小微企业所得税优惠如何账务处理-小微企业所得税优惠如何填写报表

提问时间:2020-05-03 10:49
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admin 2020-05-03 10:49
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小微企业所得税优惠会计分录

享受小微企业所得税优惠政策,应该如何进行账务处理

享受小微企业所得税账户优惠政策的做法:符合要求的小微企业每年进行企业所得税纳税申报和结算,并对可退还和应交税款进行清算。根据《关于中小微利企业预缴企业所得税有关问题的通知》(国家税务总局2012年第14号公告)和财税[2011] 117号公告,以下事项应在何时发生。纳税申报表:

1.预付款声明。对于上一个纳税年度的年应纳税所得额少于人民币60,000元(含)的小型盈利性企业,在预缴企业所得税时,按《中华人民共和国企业所得税月度(季度)预缴纳税申报表(A类)》 )”》第9行的“实际总利润”和15%的乘积暂时填写在第12行的“减免税额”中。上年应纳税所得额在六万元以上三十万元以下。将“实际总利润”和5%的乘积暂时填入“所得税减免”中,即按20%的税率暂时预扣企业所得税。。

2.年度申报。小型微型企业进行年度企业所得税申报时,如果符合小型,营利性企业的要求,则年度应纳税所得额不足6万元(含)以下的,可以直接上报年度应纳税所得额(年度纳税申报表的主要形式)将第25行““应纳税所得额”)乘以15%的乘积,并在表V“税收优惠表”中填写第34行“合格的小型获利企业”。同样,“年应税所得额在60,000元(含)以上且少于300,000元的小型获利企业”,根据其收入乘以5%的乘积,填写表5“税收优惠明细表”的第34行合格的小型微企业”。所得税申报表的主要形式的税率为25%。

小微企业所得税减免利润表怎么写

小型低利润公司的季度所得税申报表指南

首先,审核收集企业

填写资产负债表和利润表后,进入“ 2014年企业所得税季度预付款纳税申报表(A类)”报告。

根据利润表中的相应数据,依次填写营业收入,营业成本和利润总额的2-4行的当期收入。

5住房开发公司根据估算的毛利率计算的估算毛利不涉及,微型企业也不会填写。

项目6-9是总利润的扣除额。其中,灰线有7条,8条和8-1条。原因是企业尚未通过相应的优惠所得税备案程序。如果企业已经通过其他程序申报优惠所得税,则第7行,第8行和第8-1行中的相应行将被释放。企业根据实际情况填写6-9行。

自动计算并填写10-12行。

自动计算出第13行,并从14-1到14-8填充。其中,小型和微型企业应手动填写第14-1行。计算方法如下:

如果第10行中符合条件的小型和微型企业的累计金额小于或等于100,000元,则第14-1行等于10行* 15%;如果第10行的累计金额大于100,000,则第14-1行的累计金额等于10行* 5%。此时,应注意的是,如果第一季度申报的实际利润超过100,000,则10%* 5%的金额将直接计入当期金额。如果第一季度申报的实际利润少于100,000,并且对小型和微型企业有15%的折让,而下一季度的累计实际利润超过100,000,则应根据累计金额计算当期金额,并且计算公式= 10行的累计量* 5%-14-1前一时期的累计量。

例如,某企业开设了第二季度201 *,其列出如下:

当前期间的金额尚未填写,累计金额为上一期间的累计金额。前期企业实际利润不超过10万元,小微企业减免15%,所得税减免87.50元。

如果企业已填写当期金额,并且实际利润超过100,000,但仍满足小型和微型企业的优惠条件,则列出以下内容。

请注意,如果公司符合小型微型企业的条件,但未填写第14-1行,则在提交声明时会弹出以下提示:“您的单位符合减税要求,小型和盈利性企业的免税条件,可以按14-1行_%优惠税率用于计算税收减免,是否填写税收减免数据。 ”如果纳税人选择“取消”,他将返回到申报表中填写,然后选择“确定”以不作任何修改。

对于2014年新收购的会计收账公司,如果需要享受小微企业的优惠,还需要填写“小微企业利润补充信息”,表格为在季度申报表下方。

根据实际情况填写要报告的所有数据项后,保存报告并在验证正确后返回,并完成声明。

二,批准的收款企业

填写第1行和第2行后,其余行将自动计算。

12行小型和微型企业的豁免正在灰飞烟灭,因为该公司未填写小型和微型企业的补充信息。如果符合小型盈利企业的优惠条件,请拉到页面底部,并填写季度申报表下方的“小型盈利企业补充信息”,如图所示。

完成后,预付款申报表的12行将自动计算并显示出来。

审核正确后,保存报告并返回,声明完成。

3.收款方式发生变化的小型获利企业

由于年度收款方式的变化,小型获利企业得到了优先承认,因此采用了以下原则:

(1)上一年的纳税人的税收收集方法是税收收集方法。如果今年更改为批准的收税方法,将根据收税公司判断纳税人,以确定是否存在小型和微型企业优惠认证标志,以及是否可接受。享受针对小型和盈利性企业的优惠政策。

(2)上一年的纳税人的税收收集方法是批准的税收收集方法。如果今年改变收税方式,将根据批准的收税公司对纳税人进行判断,并填写所附资料,以确认其是否符合小微企业的优惠待遇。确定标准并确定您是否可以享受针对小型和盈利性企业的优惠政策。