最近，诸如“阴阳合同”和“大小合同”之类的事件引起了公众的关注。中央电视台最近也非常重视这一事件，请在中央电视台第六电影频道的“今日电影评论家”节目中邀请著名律师回答有关节税的问题！主持人和律师讨论了法律允许的“税收”，违法行为的最大后果以及可以使用哪些方法来节省税收。今天，Yttrium Finance and Taxation的编辑带给大家回顾这些问题，看看有什么方法可以帮助大家合理地节省税款？
问题1.“逃税，逃税，避税和节税这些术语与“税”相关，哪些是法律允许的？哪些触及法律的底线？
王军指出，首先，逃税和逃税问题严重损害了国家税收体系。明星收入很高，税收自然会增加，但是如果应纳税的这部分税款被恶意地逃避了，那将是巨大的国家税收损失。而且，对于高收入行业，如果形成逃税和逃税的氛围，那也将是一个恶性循环，也将极大损害整个行业的健康发展。
问题2：关于逃税，如果违反《中华人民共和国刑法》，将会带来最大的后果？
我国的逃税义务和逃税义务应分为两个阶段和两个标准。
1.逃税金额大（50,000或更多），并且逃税金额达到或超过应税金额的10％，将被判处三年以下有期徒刑或拘留和罚款。
2.这是大量的逃税行为（100,000及以上）。如果逃税额达到应纳税额的30％或以上，将被判处3至7年徒刑。显然有更好的选择，为什么要冒巨大的逃税风险？
问题3.通过合理和合法的手段可以节省多少税金？
王军说：实际上，在我们国家，有一些合理合法的方法来节省税收和节省税收，例如通过独资经营！他说：「举例来说，节省税款和通过独资经营节省税款的效果非常惊人！
节省税金对许多老板来说可能相对陌生，但是在税收筹划方面，没有哪个老板可能不知道。但是我不得不说，目前，许多老板对税收筹划的认识仍然仅限于两件事。第一个是会计，第二个是发票。他们认为这是“税收筹划”。
当然，每个人都可以通过Internet或各种书籍看到许多税收筹划介绍或所谓的案例。不幸的是，大多数方案最终都无法实施，也无法运行。主要原因包括对税法和税收政策的不正确理解；没有充分考虑非税成本； “计划”这个名称实际上是逃税行为；缺乏具有实践经验的专业人员和团队等。
合法性是节税计划的一项非常重要的功能。传统的“税收计划”，例如使用会计和发票的“计划”，将面临极高的法律风险。
从税收立法的角度来看，中国目前正在推行“六税一法”，税制改革后营业税就消失了。严格来说，根据现行规定，必须将年营业额超过500万的收入确认为一般纳税人，并且所使用的发票已转换为增值税专用发票。许多传统的房地产和金融投资领域都使用发票进行传统的“计划”“税收面临的法律风险将急剧上升。
从实际收支管理的角度来看，在国家依法加强法治和税收的背景下，国家税务总局加强了行政执法行为的规范化。从2017年开始，CRS的实施已经实现了国内外反避税。新的高潮。
因此，传统的，标准化程度较低的“税收计划”将是不可持续的，而合法，合规的税收节省计划是企业的理性和必然选择。
结合我们已经完成的大量案例，我认为节税计划可以分为宏观到微观三个层次。
一个是战略框架。企业应建立最佳的税收结构，如集团总部，总公司，母公司，控股公司的安排和计划；随着业务改革的增加，集团内部的业务整合；金融投资公司股权结构的安排等。
其次是业务模型级别。这主要是通过制定合同税收相关规定来实现的。
第三是税收管理级别。主要是积极争取税收优惠和成本削减政策。
三个级别分别对应于公司的战略决策级别，经理级别和业务部门。因此，节税计划是一项需要全体人民参与的综合工作，尤其是税收结构和商业模式的建设。没有公司中高层管理人员的参与和支持，就无法实现选择。例如，促销政策的选择。没有市场部门等其他部门的参与，节税计划可能不容易做到。因此，节税计划是一个比较全面的问题，需要协调各个方面的因素。
那么应该如何专门设计和计划这三个级别？
首先，第一层：战略框架
“只有死亡和税收在世界上是不可避免的”，如果公司在成立之初和扩张过程中，积极利用不同国家（地区）法定税收负担率的差异，不同组织形式的差异，等等，积极的计划可以优化运营和投资退出阶段的税收成本。
实际上，在全球投资过程中，许多世界跨国公司必须优先考虑其结构。通过合理规划公司的全球运营和税收结构，他们优化了税收负担。苹果，谷歌，亚马逊，Facebook，惠普和微软等苹果公司的“爱尔兰加荷兰式两层三明治架构”等典型案例，有一百多家美国知名跨国公司也使用这种架构。
在公司战略架构级别引入节税计划需要企业决策层的关注和充分关注。同时，必须利用企业内部和外部的税务专家的智慧，根据企业的实际情况制定切实可行的节税计划。典型的规划领域包括：
1.为中国企业安排“走出去”的结构，建设中间控股公司和投资平台；
2.安排集团公司的内部组织结构，税收筹划和供应链管理；
3.选择和计划集团总部的注册地点；
4.总公司或母公司及子公司模型的安排；
5.控股公司注册地点的选择和投资提款税的计划等。
第二和第二级别：商业模型级别
在商业投资中，企业通过生产和经营，商业活动，并购来继续使企业的利润和价值最大化，各种交易将产生各种税项，包括企业所得税，增值税，营业税，等等负成本使企业可以通过积极的节税计划，交易计划和业务模型来实现合法合理的减税措施。
业务模型级别的节税计划的常见领域包括：
1.在公司融资过程中，采用股权融资还是债务融资；
2.在并购中，选择股权或资产收购；
3.在资产剥离中，是否采用资产出售或单独的方法？
4.在不断进行业务改革的情况下，它是服务购买还是功能性公司？
5.在主要交易中制定与税收有关的规定，以及实现商业目的等。
第三和第三级：税收管理级
企业内部税收管理不仅要满足国家行政部门的要求，按照规定进行税收申报，还要规范税收管理，协调科研，生产，销售等部门，发现并积极享受状态各种税收优惠政策，同时通过标准化税收管理控制潜在的税收风险。
1.行业特定的税收优惠申请，例如高科技企业资格申请，双软企业资格申请，风险投资企业资格认证等；
2.申请针对特定行业的税收优惠政策，例如西部大开发的税收优惠政策，国家和各地区发布的区域税收优惠政策等；
3.资产减损管理，根据要求的特别声明或一般声明，积极准备备案和检查材料等；
4.增值税专用发票的管理，按规定及时获取和扣减发票以及在指定期限内扣减；
5.纳税申报管理，按照税法规定积极申报和缴税，按照规定积极享受各种退税待遇等。
目前，随着中国税收法规和税收管理的逐步合法化和标准化，企业节税计划也需要逐步标准化；否则，潜在的税收风险将成为企业未来投资和上市的“定时炸弹”。因此，公司在计划节省税款时需要了解并熟练使用税法和政策。通过在上述三个级别上进行积极计划，他们可以有效合法地减轻其税收负担。
文章：徐Yan
财务财务税
几天前有人向我推荐了一些节税案例，以便让我确定征税的可行性。
考虑了一些决定并筛选了一些案例，作为讨论和展示，以分析此案例中节税的“成功”和“失败”。
税收筹划案例一
案件
企业的雇员将其私人车辆转让给公司，并签署协议，“以新的或原始的市场价格确定为转让价格。公司将车辆转让费支付给转让雇员并支付以工资和薪金的形式分期付款。资金。原始所有者仍在使用车辆上下班。手续完成后，公司将采用直线法按三年计提固定资产的折旧费用。提取折旧后，公司将车辆无偿转让给原始所有者。那是：
通过以工资和薪水以及购票补贴的形式包括汽车转让费来增加公司所得税减免，一次减少25％的公司所得税。
在工资和薪金中包括汽车转让费尽管增加了个人所得税，但以这种方式支付的个人所得税应由企业在转让协议中承担。
因此，个人将不会参与支付更多的个人所得税的问题。对于公司承担的个人所得税，公司通过补贴停车费，通行费，车辆维修费，非油耗和修理费等，增加了公司所得税的税前扣除额，以减少公司所得税。减少25％三年后，这辆车在报废之前免费转移给了原始员工。
分析
上述员工将自己的汽车转让给公司是财产转让法。在交易转让过程中，此行为需要支付二手车交易税和其他相关费用。在此阶段，个人雇员没有减少任何费用，而是增加了调动过程中的相关税费。
企业以购买形式购买员工用车，这增加了固定资产和成本，从而增加了企业所得税的税前扣除额。此类更改将导致在评估税收数据时因税收相关异常而产生税收风险。
税收比较逻辑分析原理：将公司的年度损益表和资产负债表与管理数据进行比较。优化收入增长率，费用增长率和利润增长率。根据比较分析，公司收入增长率为零，库存增长率为零，利润率在下降。原因是固定资产的增长速度和折旧的增长速度比上年有明显提高。因此，延长检查的结果表明，公司的运输车辆和相关费用有所增加。税收结论：根据税收的逻辑分析，运输手段的增加会增加收入，存货和支出。但是，该公司仅增加了运输手段和相关成本，这表明该公司有可能经营未记账和需要支出。
折旧完成后，公司免费将汽车转让给员工。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，单位或个体工商户自行生产，委托或加工商品。作为无偿投资或作为赠予其他单位或个人的礼物，应视为已售出商品。因此，公司必须支付将企业免费转移给员工的增值税。如果在2009年1月发行之后购买，则应按17％的税率缴纳增值税。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第16条，“《企业所得税法》第6条第3款所述的财产转让所得是指企业转让固定资产，生物资产，无形资产来自资产，股本，债务等资产的收入。“因此，转让二手车的公司应缴纳25％的公司所得税
根据《企业所得税法》，运输设备的折旧期限为4年，企业已在3年内完成折旧。由于这不是加速折旧的条件，因此应增加加速折旧的税收减免。。企业所得税还款
公司无偿将汽车转让给员工是一种礼物。员工必须根据国务院的《修改决定》（中华人民共和国国务院第600号令）接受礼物：工资，薪水，奖金，年终工资增加，劳动红利，津贴，补贴以及与受雇或受雇而因个人受雇或受雇而获得的其他收入。 ”与就业有关的其他收入，按照“工资收入”征收个人所得税。
根据国家税务总局《关于用人单位计算和征收用人单位个人所得税的通知》，企业为职工负担个人所得税。国税发〔1996〕199号：用人单位支付他们的员工全税收方面，根据国税[1994] 89号文件第十四条的规定，将职工取得的非税收入转换为应纳税所得额后，直接计算企业应缴纳的个人所得税。
因此，以上情况根本无法实现节税的结果，而且风险极高。
税收筹划案例2
房地产公司减少相关税收：
可以分开收取装饰费用，并分别收取装饰费用。给客户的补偿是降低财产的价格，而客户仍要支付相同的金额。
房屋购买合同规定，交付给客户的高端房屋是经过翻新的房屋。合同没有反映免费的装修费用，因此装修费用可以包含在成本中，并在税前扣除。
拆分技术：分解销售价格并降低营业税，土地增值税和企业所得税的税基。
该案采取了降低待售房屋价格和分离收入的方法，以达到节省税款的目的。这是站不住脚的。根据《中华人民共和国税收征管法》第三十五条第一款第六项，纳税人申报的税基明显偏低，没有正当理由，税务机关有权对其进行核实。应纳税额。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第20条，纳税人在无正当理由的情况下或根据《条例》第7条所述的价格大幅降低价格列在本规则第5条中。如果发生无营业额的税收行为，税务机关可以确定其营业额。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第9条：在下列情况之一的情况下，应按房地产评估价征收纳税人：）无正当理由，转让的房地产交易价格低于房地产评估价格。
根据《企业所得税法实施条例》第六条的规定，第六条所述的企业以非货币形式取得的收入，应当以公允价值确定。
根据上述税法的规定，公司在以后的税收检查中以低于市场价格的价格分离收入的行为是以公平价格调整销售收入，并缴税并增加滞纳金和罚款。如果该书反映了装饰费的收入，则将为此链接支付装饰税。
如果企业以低于市场价格的价格将其房屋出售给雇员，则根据《财政部和国家税务总局关于向职工出售房屋的单位个人所得税问题的通知》价格低廉”（财政和税收[2007] 13第一条规定，在住房制度改革期间，国家机关，企事业单位和其他组织将以县级以上住房改革的成本向职工出售公共住房。住房改革的成本低于住房建设的成本。价格或市场价格免征个人所得税。除本通知第一条规定的情况外，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施规定的有关规定，单位以低于购置成本或购买价的价格向职工出售房屋。施工，减少了员工支出与支出之间的差额。个人所得税是应税所得，应按照“工资收入”项缴纳个人所得税。
如何将装修费包括在成本中，且价格低于市场公允价格，收入和成本不匹配以及低利润率的税收异常会出现在税收评估链接中。
结果，上述情况根本无法实现节税的结果，并且风险非常高。
文章：徐岩（个人号码：纳税人）
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3月24日，由海印财富管理有限公司主办，经济观察报社协办的“拥抱美好生活— — 2018年海印财富资产配置白皮书新闻发布会”圆满结束。
中国首席经济学家论坛主席，交通银行首席经济学家连平先生在新闻发布会上就“新时代经济改革趋势”发表了主题演讲。以下是连平先生的主要看法：
1.经济改革是关键
首先，中共十九大后中国经济体制改革的总体发展方向有8个方面，主要是在中共十九大的报告中。它主要整理与系统技术有关的内容，并向所有人简要介绍。
首先是深化国有企业改革，发展混合所有制经济。
这是在中国共产党第十九次全国代表大会的报告中提到的非常清楚的内容。改革的未来将基于混合所有制经济的发展。在这方面，改革开放的第一步是40年前，我们已经提出要对国有企业进行改革，其最终目标是培育具有全球竞争力的世界一流企业。到目前为止，应该说国有企业的改革已经在许多方面取得了进展。例如，企业相关系统的结构和企业主体的构成基本上与现代企业的一系列相关系统保持一致。但是，这仍然存在许多问题。例如，国有资本在一些不需要占用的领域投资过多，而重要领域的投资却很少。国有资本的作用远远超过了它的作用。应得的地位。有时可以说它是越界的，它对企业也有许多不利影响。首先是让非国有企业参与国有企业的改革，并吸引私人资本进入国有企业。必须打开过去不允许的门，并且应该在许多地区投入私人资本。在改革方面，它需要降低门槛并敞开大门。第二，为了反之，国家资本必须以相反的方向参与私人资本。最近几十年来，我了解到一些私营企业是开放的武器，欢迎国有企业加入其公司并成为其股权结构的一部分。利用双方的资源和特点更好地发展企业。第三，这家公司的员工非常重要。例如人才。贡献非常重要的技术元素的技术人员持有股份。员工持股使该公司在未来更具活力和动力。发展效果会更好。
第二方面，如何推动混合所有制改革，如何管理国有资产？
改革也提出了明确的要求，即以资本管理为主，促进国有资产监管机构的职能转变。过去，管理不是基于资本管理。它主要基于机构管理。地方政府将其作为管理的下属组织。这是一家企业。企业应该有一种企业管理方法，要占用多少资本，并且完全按照资本法来管理，这更符合现代市场经济体制的要求。
在第三方面，负面清单系统的全面实施激发了各种市场主体的活力。
在中国共产党第十九次全国代表大会之前，已经实施了实施负面清单制度的政策。例如，上海自由贸易区三年前就引入了负面清单管理。很大的不同。过去，管理是一个批准系统。现在，只要不将它包含在否定列表中，其他所有操作都可以完成，而无需询问。这是负面清单管理。在此过程中，过去的重点是事后的监督和管理，以查看最终操作是否合法和合规。
第四，深化商业体制改革，打破行政垄断，防止市场垄断。
对于中国共产党第十八次全国代表大会上所谓的商务事务，整个业务系统的管理提出了促进，公平和解决市场竞争中的不公平的建议。商业体系改革更为具体。一是要素价格市场化改革。以下项目无非是政府为减少市场而进行的干预，例如对资源分配的干预和对市场活动的干预，以提高资源分配的效率。除了公平，我们还必须完善市场监督体系。
第五方面，有必要深化投融资体制机制的改革，发挥投资在优化供给结构中的关键作用。
这是中国经济中的一种独特现象。中国的经济体系与西方大不相同。西方投资基本上是私人事务。在中国的长期投资一直是政府加企业。现在，经济正在以市场为导向发展，政府应该逐渐削弱并逐渐退出投资。除重要领域外，还需要政府计划和领导。改革应与权力下放，优化服务，创新机制以及投资和融资相结合。中国共产党第十九次全国代表大会的报告非常明确地指出，我们社会的基本矛盾是人民对更好的生活的需求与经济发展的不平衡之间的矛盾。失衡与矛盾，矛盾的重要方面在哪方面？不是需求而是供应。需求是持续，稳定，自然的发展。但是，由于我们的结构无法跟上，因此供应无法很好地满足需求。最典型的例子是，近年来我们有许多高质量和高质量的产品。国内的消费需求很难达到，只能在国外消费。在过去的两天里，中美贸易战的烟雾弥漫了。有人制作了一张图表，列出了限制对中国征收关税的美国产品。它还列出了中国的反美措施清单。最终发现，中国是一个工业国家，美国是一个农业国家，这表明中国的制造业水平不再低下，关键在于缺乏这一概念。
第六，建立现代金融体系，深化税制改革。
从目前的角度来看，财政体制和税制改革的关键问题是中央政府与地方政府之间的财政关系。目前，中央和地方政府之间的财政关系是由朱Premier基总理设定的。哪些税属于中央政府。在过去的十年左右的时间里，并没有发生重大变化，但是出现了越来越多的问题。地方政府对支出的责任越来越大，但收入增长却显着放缓。从中央政府转移到地方政府的金额在增加，规模也在增加。显然，这种转移不是制度安排。它具有一定的任意性，并且容易出现偏差。吠叫的孩子多吃一点牛奶，自然会出现一些不合理和不公平的问题。第二是预算制度。未来还需要在透明性和科学标准的全面监管以及强大约束力的三个方向上进行推广。有必要完善直接税和间接税制度以及财政和税收制度。
最突出的是房地产税，这种税收已经酝酿了多年，并已在重庆和上海实行，但是这种房地产税绝对不是很健全。这只是一个尝试。上海只对新购置房屋征收税。股票没有税。重庆也对股票征税，但这通常是象征性的。未来房地产税是什么类型的税？
从中共十九大和最近的两次会议的情况来看，似乎首先显然是监管税是第一，但它并不否认它不是收入。税。我们正在关注在制定过程中如何反映税收收入。税收制度的制定由中央政府决定。尽管它是地方税，但中央税制由中央政府决定。在实施过程中，可能会根据您当地的实际情况进行一些调整。在某些方面，您可以进行一些调整，从而留出一定的空间。
最近的会议强调，应稳步推进房地产税。我估计它将在两年内不可用，并且更可能在三到五年内引入。明年可能很清楚，它甚至可能进入全国人民代表大会的立法程序，下一次讨论将有一段讨论的时间，而不会很快。
在第七方面，农村土地制度的改革旨在改善承包土地的三权分离制度。
这在前几年得到了推广。所有权，合同权和管理权在农村地区是分开的。从理论上讲，这提供了良好的发展空间。有了承包权，农民已经承包了。土地可以转让，使农民可以经营，管理权分开。土地承包经营权的转让已成为一种体现。未来相关政策需要与此合作并继续向前发展。农村地区更复杂的问题是房屋所在地。作为农民自己土地的房屋所在地通常在其上建有房屋。那些靠近城市的人将其出租。房屋用地可以转让或出售吗？最近有政策相对明显的是，宅基地不能由城市居民购买，转让只能由同一村庄的居民进行，这基本上意味着不能转让。范围太小。市场需求范围广，经济主体众多只有参与市场才能做到。农村地区的这两个主要问题尚未得到很好解决。恐怕要使用现代农村地区解决三个农村问题还有很长的路要走。
在第八个方面，未来，应从三个方面改革该国的宏观调控体系。
首先，我们必须发挥国家战略规划的指导作用。该国制定了如何更好地与实际运营结合的计划，以便该计划能够得到很好的实施，并真正发挥战略指导作用。第二，健全的宏观调控体系，包括金融，金融，产业政策，国际收支政策，汇率政策，甚至特定的房地产政策等。所有这些政策体系必须有机地结合起来，目前还没有很好平衡与协调问题。还有一些机构上的协调。这项改革是由国务院机构改革首先提出的。这项改革促进了如何更好地协调机制，从而在未来将大大提高宏观调控的协调效率。
2.金融体系改革
首先，必须进一步推动利率市场化改革。有人说，周小川去年说过，中国的利率市场化已经在15年前基本完成了？存款和贷款利率控制已取消。利率是完全浮动的。这不是问题，但是问题在于，存贷款基准利率仍由中央银行确定。中央银行为商业银行设定了基准利率。标准，这是否面向市场？当然，这不是我们的理解。一年期存款利率为1.5％，您可以上下浮动，但我将其设置为1.5。例如，贷款利率约为6％，一旦设定了这两个基准利率，会对市场产生重大影响吗？它是一个基准，是一个利率锚点，同时粗略地得出了存贷款利率之间的利差，从某种意义上说，这也保护了商业银行。如果您没有此基准利率，则市场将根据竞争而改变利率，其利率的中心轴将在竞争期间（例如存款）移动。在比赛期间，利率水平将越来越高，在比赛期间贷款将缓慢发展。结果，存款和贷款的利率水平将接近。现在有两种基准利率，银行和客户首先告诉您基准利率是中央银行设定的1.5％。公司没有消息说这是由中央银行设定的。
其次，应进一步改善金融业微观行业的治理结构。我们刚才说的是金融公司需要进一步改善。
第三，直接融资必须加速发展，间接融资必须稳步发展。国家还继续促进与直接融资有关的体制机制。希望通过这些机构和机制的改革，将更好地促进直接融资的发展。现在，关于第三板退出机制和优先股资产证券化业务的发展，已经做了很多工作，方向也比较明确。间接融资主要是为了调整其结构，发展中小型银行和私人金融机构。
第四，整合管理以及产业与金融的融合。标志性事件是加强金融控股公司的管理。当前的情况是，金融机构被禁止进行综合展览。拥有非银行牌照的银行等金融机构也受到了限制。例如：银行不能持有证券。公司牌照。相反，对于行业，例如，持有金融许可证以在金融行业进行投资的大型投资公司可以是正式许可证，例如：银行，信托，证券，期货，保险，基金，衍生工具等。经过一段时间的发展，该投资公司的金融资产已占整个公司（基本上是金融公司）总资产的70％以上。但是没有人用财务规则来管理它，这是极具风险的。关键问题是工业和金融的融合。在将工业资本反向投资为金融资本之后，需要引起我们注意的许多非常不规则的隐患和巨大风险。金融控股公司必须立法。
第五，监管框架也发生了重大变化。
中国银行业监督管理委员会和中国保险监督管理委员会最近的合并，我相信中国的监管体系继续朝着“合作”的方向发展，银行业与保险业的结合只是迈出的第一步。 “合作”的整个过程。很难将所有这些涉及更多事务的监管机构，尤其是证券结合起来。我们必须管理金融机构，市场和投资者。与保险不同，证券行业的市场相对不稳定。保险业与银行业之间的业务关系非常紧密，这种合并很容易进行。开个玩笑，中国保险监督管理委员会和中国银行业监督管理委员会之间有一扇门，当这扇门打开时，他们畅通无阻。
第六，建立财务问责机制。
在财务工作会议上强调，您必须终身负责。不要以为您上任后造成的许多灾难暂时没有显示出来。在三，五年甚至更长的时间之后，您仍然必须赶上自己。问责制。该系统即将推出。
第七，金融科技的运作模式。
首先，是市场运作模式。它仍然不稳定并且仍在探索中。另一个是监管。最后，目前尚不清楚该法规采用何种方式监督金融科技的发展，以及系统设计是什么样的。未来，市场运作模式将逐步形成，监管体系将逐渐清晰。
第八，货币政策和宏观审慎政策的两大框架。
货币政策的主要目标不是金融业，而是宏观经济学，例如，货币体系的稳定性是通货膨胀问题。还需要保持良好的经济增长水平，充分就业和国际收支。货币政策下降，例如准备金要求，利率调整和公开市场操作。有多种针对金融市场和金融机构的产品和工具，但是要达到的目的却落后于金融机构，并且贯穿于金融机构的所有行为，例如融资行为，利率定价，最终的价格和数量。为了影响整个经济的运作，我们必须达到这个目的。但是，金融业的总体宏观调控是什么？已有很长时间了，并且存在微观监管。我们的监管部门一一从事金融机构的小额金融建设和监管，但长期以来却缺乏整个金融行业的经验。国际宏观审慎政策是在世界范围内提出的，主要是针对包括银行，证券和保险在内的整个金融行业制定一项宏观审慎政策，以管理所有金融市场。现在已经出台了这项政策，最重要的是MPA评估，该评估主要针对银行业。它于2015年之后启动。实际实施是16年后，而更实际的是17年。整个银行业的管理，谨慎监督。将来应进一步改进和改进此方面。
要补充一点，在经济体系和金融体系的改革中有两个最重要的观点。
首先，这项改革必须朝着市场化的方向促进我们整个经济的运作和经济政策的发展。
实际上，其本质是在政府不应该伸出手的地方撤军。我们提到了市场中的两个问题，国有企业中的两个问题以及投资和融资。这五个方面都是政府的手必须缩回。不要放手在中国共产党第十八次全国代表大会上，我们非常清楚市场在资源分配中起着决定性作用。我们必须发挥决定性作用。政府希望发挥更好的作用，包括您不应该扮演角色，不扮演角色以及什么都不做的地方。这是改革要实现的极其重要的目标。
通过这种以市场为导向的改革，我们将使我们的资源分配更加优化和更加合理，因为市场知道需要哪些领域，并且这种资源分配需要更多的投资，并且市场将确定自己。通过这一系列旨在提高经济运作效率的改革，应该主要通过市场化提高所有要素生产率。这是第一个目标，非常明确。
其次，是现代经济体系。
整个经济体系，包括市场运作，政府管理机制和国家经济治理能力，必须达到很高的水平，这是当今世界经济中国家的最佳实践。我们曾经是快速增长的阶段，但现在我们希望发展到高质量发展的阶段。如何发展高质量的发展？从现在开始，中国经济广泛发展的思想，方法，方法和途径将逐步被淘汰，而将被更加密集和精细的发展概念，方法和路径所取代。所有政府政策都希望朝这个方向发展，其中有一种关键手段可以规范治理。最近，采取了一系列行动，例如成立了国家监督委员会。如果存在治理问题，则将识别出任何有问题的人。第二个是国家自然资源管理部门。污染非常严重。有专门的部门可以加强您的治理。最近一段时间，金融机构在遇到问题后也受到了前所未有的惩罚。过去没有支付数十亿美元的罚款。过去，它的象征意义有些痛苦，但是现在它是强大的，雷鸣般的手段。接下来，中国经济将继续受到强有力的管理。我认为这条主线不能忘记。当我们发展，运营和开展自己的业务时，我们必须更加集中地发展并对其进行更多的监管。中国的改革目标很明确，但我们仍然有许多不足和障碍，改革的道路将不顺利。
总结了近年来的进展，取得了许多成就，但是在许多重大问题上的进展极为有限。分享一个小故事，中医水平很好，女儿病了，开了中药开药，服用了一段时间后，没有好转。他打电话给哥哥，哥哥说您要给我钱，以确保三种药物都能解决问题。他感到很奇怪，所以他问哥哥，您能告诉我您开了什么药吗？哥哥给他看了这种药。这药和他开的药完全一样，没有任何区别。只有一个区别。您用了1份，而哥哥用了2份，因为这是他的女儿。他不敢使用重药，而哥哥遵循通常的治疗方法。当他发现疾病非常严重时，他会变得更糟。医学。改革需要重药，有针对性的改革最终可以取得成果。
就这样，谢谢大家。
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重大新闻！人力资源和社会保障部已通知，2020会计申请可能不需要学历证明和工作年限！】
2个财务欺诈中最常用的主题！检查业务绩效是否为注水的最简单方法！】
主题一：老板，您如何经营企业进行投资以有效地节省税款？
最近，一位朋友投资注册了一家公司。该项目很好，前景很好。老板有一定的决策能力，但是在财务和税收方面，他有点内。这也是正常的。谁称国家政策变化如此之快，规定太多？我认为这是许多老板担心的事情之一。我想借此机会告诉您如何建立企业进行投资以有效地节省税收。
王总裁和几个朋友打算成立一家技术服务公司A（所有股东均为个人）。专业设备的初期投资为2200万元，办公投资为1500万元，其他投资为500万元。为降低经营责任风险，计划注册资本为人民币500万元。在企业持续经营和发展的情况下，如何利用剩余的3700万元使股东的总体税负降至最低？（{}}解析
一，除注册资本外的投资3700万元，是通过公司贷款支付的。如何纳税？
（1）公司向股东借款时，单位应当向股东发行贷款收据，并按照收据记录。
借：银行存款4200
贷款：实收资本500
其他应付款项-XX股东3700
（2）借款有利息，必须签署贷款协议（合同）。协议（合同）规定了贷款的年利率。到期时，根据协议中约定的贷款利率计算利息。
（3）向个人支付利息（假设年利率为6.5％），预扣并支付6％的增值税（实际上超过3％），以及额外的预扣和支付的个人所得税的20％。（{}}年利息= 3700 * 6.5％= 240.5万元（（））增值税= 240.5 /（1 + 6％）* 6％= 1361万
附加税= 13.61 * 12％= 1,630万（{}}个人税= 240.5 * 20％= 481,000元
资本账簿印花税= 500 * 0.5‰= 2.5万元（自2018年5月1日起，资本账簿印花税的印花税减半为十分之一）
应纳税总额= 13.61 + 1.63 + 48.1 + 0.25 = 636,000元
（4）如果企业可以按照《企业所得税法》及其执行规定的有关规定提供相关信息，并证明相关交易活动符合独立交易原则或者企业的实际税负不高于境内关联方的，计算应纳税所得额时应扣除实际支付给境内关联方的利息支出。
（5）在计算应纳税所得额时，企业向关联方支付的实际利息支出不得以2：1的比例扣除，超额部分不得在当年及以后年度扣除。如果不符合独立交易的原则，则甲公司企业所得税前的可抵扣利息上限为1000 * 6.5％= 65万元
2.除注册资本外，如何从资本公积中扣除人民币3,700万元的投资？
（1）公司股东实际出资超过注册资本的部分记入资本公积。单位应当向股东发行收据，并根据收据进行记录。
贷款：实收资本500（{}}资本公积3700
（2）在已记录的资金账簿上支付印花税，并根据已缴资本和资本准备金总额0.5‰来计算贴花。
印花税= 4200 * 0.5‰= 21,000元（自2018年5月1日起，对基金账簿贴花按五十分之一的税率减半征收印花税）
通过对以上两种不同的供资方式进行分析，很明显无需计算税收差异。不难得出结论，对于投资者来说，企业的后续发展只不过是两种情况：
I.乐观的操作条件：
资本准备金支出：如果业务形势乐观，则肯定需要追加投资或改变股权结构。此时，从资本公积转增资本是最合适，最理想的选择。没有税。成本增加。
公司借贷的支出：如果公司经营情况乐观，尽管借贷利息可以作为所得税前的一部分，并可以少缴所得税，但对于整个股东而言，则需要支付税费，但是公司必须发展中，很难将这部分资金返还给股东，导致企业需要增加一部分税收成本。
II。操作不良：
资本公积支出：如果经营状况不佳，资本公积支出不会增加增值企业的税收成本和资本流动压力，这可以使企业加强资本周转以克服困难。
公司借贷支出：如果经营状况不好，不仅要承受经营压力，还要承受税收成本，资金流动压力，使企业经营恶化，这是最主要的。不当。
因此，如果所有者想扩大公司规模，他们最初将超过注册资本中的投资。从长远来看，建议将其纳入资本公积。
主题2：如何预防股东大战
据统计，我们私营企业的平均寿命不到3年。公司“ short花一现”的最重要原因通常是内部矛盾。股东冲突是内部冲突中最重要和最具破坏性的冲突。许多公司做得很好，也倒闭了。即使他们赚的钱越多，他们越早失败，这通常是由于股东权益失衡，造成股东之间的冲突并阻碍了公司的持续经营。除非只有一个主要股东，否则私营企业中股东之间发生冲突的可能性几乎为100％。
公司的股东具有两项基本权利-财产权（剩余索取权）和控制权（剩余控制权）。前者主要表现为股息和剩余财产分配，而后者主要表现为选择管理者和决定重大问题。正是这两个基本权利导致股东，股东和控制人之间发生自然冲突。鉴于与股东权利相关的几个重要且常见的问题，我们探讨了如何通过预先设计来防止公司股东纠纷并促进公司发展。
远离“致命的矛盾”
共有三家公司（均为独资公司），均从事石灰石矿石的开采和相关矿物产品的生产。在地方政府的领导下，上述合并是出于规模化目的。经过谈判，这三家公司被取消并合并为新公司。最初的三家公司的投资者成为新公司的股东，每人约占股权的三分之一。在确定股权的特定份额时，对股权的争夺非常激烈。在激烈的谈判过程中，一位股东A最终做出了让步，股权减少至32％，另外两位股东B和C分别占34％。
但是，在公司成立不到三个月的时间里，股东之间发生了激烈的冲突。存在行政捆绑带来的弊端，股权平衡带来的问题以及公司治理结构设计的问题。事实证明，这家新建公司的公司章程是从互联网上下载的所谓标准文本，其中规定“重大事项应在持有三分之二以上股权的股东的同意下决定。股东A很快发现，他或B或C中的任何一位仅拥有66％的股权，不到三分之二，并且无法决定重大事项。换句话说，必须说服B和C就重大事项主张达成协议。只要B和C同意，他们就可以决定任何事情，也不能否决自己。当股本减少（从1/3减少到32％）时，我认为这只比他们的股息少了两个百分点。我没想到在公司控制中会发生这样的结果。因此，A要求重新谈判。尽管此结果并非B和C的初衷，但B和C也为这种意外的特权感到自豪，并拒绝同意重新谈判。但是，A负责公司的生产，并且在合并发生时，他将一群人带入了新公司，因此他的工作很尴尬，并严重影响了公司的运营。
最后，在律师的帮助下，该公司修订了公司章程。在相同的股权结构下，股东大会的表决权是亲自行使的，而不是与出资额成正比的，因此，公司治理从整体上进行了重新设计。。
在上述公司的股权设计中，由于忽略了公司章程，因此公司控制公司的权利受到严重影响。
真功夫也是股东协议和公司章程不一致引起冲突的典型例子。股东在真正的功夫重组过程中制定的《合作框架协议》规定，总经理和副总经理分别由蔡大标和潘玉海任命，并且在《公司章程》中，同意总经理和副总经理应分别由总经理和副总经理任命。应任命副总经理董事会决定任命，两者之间显然存在冲突。在更和谐的人际关系中，冲突不容易爆发。一旦发生冲突，这种自相矛盾的公司治理设计将引起巨大的管理冲突，并且冲突的双方将根据不同的文件进行人员任命和撤职，直到爆发不可调和的激烈冲突。
因此，公司合同的完整性直接影响是否发生冲突以及冲突的成本。这里所说的“合同”主要是指股东协议和公司的章程。股东协议是全体股东共识的产物。只要一位股东不同意，该协议就不能签署。首次制定公司章程时，必须由所有股东签署并确认。对于随后的修正案，拥有多数表决权（超过三分之二）的股东可以同意。换句话说，公司的章程细则在制定时更像是“协议”，而在修改时更像是“法律”。
充分利用股东协议和公司章程是公司事先设计的重要组成部分。我有以下建议：
首先，公司的公司章程试图吸收股东协议的内容并保留股东协议。并且在股东协议和公司章程中明确规定了不一致时的处理方法（可以修改章程和股东协议，因此可能会出现更多的不一致之处）。其次，首次制定的公司章程吸收了股东协议中的所有股东权利和公司治理（公司的成立和筹备除外），并且明确规定对公司章程的某些条款进行修正必须获得所有股东的同意。
不论计划如何，都应将必须获得所有股东批准的事项减至最少，以确保公司运营的效率。
精心设计了三个细节
落实知情权知情权是股东实现其财产权的最重要条件。但是，股东知情权的滥用也将威胁公司的商业秘密。如何在股东知情权与公司商业秘密保护之间取得平衡？在许多情况下，少数股东利用其知情权来搅动公司。
股东行使知情权最直接的方法是检查帐户。法律对此进行了规定，但这太简单了。《公司法》第三十四条规定，股东有权查阅和复制公司章程，股东会议记录，董事会决议，监事会决议，财务会计报告。股东可以要求访问公司的会计账簿。
在实际的公司设计中，如果您在先前的协议中指定了详细信息，则可以节省很多麻烦。如何实施取决于公司的实际情况。不同的公司有不同的设计。例如，当我协助公司进行公司设计时，我建议股东协议和公司章程明确规定，股东有权检查，复制和提取公司账簿和财务文件（包括原始文件）。它还规定了股东的保密义务，除在内部谈判中使用股东以及在法律或仲裁程序中使用证据以维护股东权益以外，不得将其用于任何其他目的。这是因为公司的股东人数很少，股份没有分散。最小的股东也持有公司5％的股份，股东对公司的参与也很高。此外，该公司的业务非常面向市场，其运营相对标准化。不必担心公司的商业秘密被泄露。作为支持系统，建议规定股东有禁止竞争的义务。
股东控制权公司对股东的控制权主要体现在参加股东大会上。在这方面，法律为股东自治留下了很大的空间，还有许多问题需要解决。例如：董事，监事，董事长，副董事长和经理是如何产生的？新的《公司法》在股份公司的选举中确认了“累积投票制”，但没有提及有限责任公司。这样看来，持有简单多数股份的大股东可以完全控制监事会，因此股东需要对其公司达成协议。
经过充分协商，股东们同意，有必要保证A有权决定公司的日常运营和管理，并确保B和C在重大问题上适当地约束A。根据与股东的沟通，我提出以下建议：
1.阐明公司的主要问题（法律要求的问题除外）。
2.该公司没有董事会，而执行董事由股东A持有。重大事项只能由股东在超过2/3的股权和大多数股东首长的同意下开会决定。（重大事项A不能单独完成，但未经A同意，B和C不能做出重要决定。）
在第二项中，还有另一种选择，其中重大事项由持有公司80％以上股权的股东决定。在目前的股权结构下，可以达到相同的效果。
根据中国现行的公司法预先安排了股权转让。有限责任公司对股权转让的态度是对股东之间的内部转让没有限制；向股东以外的人转让股权，采取适当的限制措施以确保公司人性，但最终。同时，允许公司的公司章程对股权转让做出单独的规定。
实际上，股东之间的内部股权转让对公司的股权结构有很大影响，并且对其他股东的权益也有很大的影响。这种转移可能导致公司话语权的重大变化，也可能导致精心设计的公司治理计划。关于股权转让，M公司达成了以下个性化协议：
1.将股权（包括继承，礼物和公共财产分割）转让给其他人（包括股东）的股东必须同意其他股东。有异议的股东应购买其股权，否则被视为同意转让。如果不同意的股东决定购买其股权，则应协商购买价格。协商不成的，按照预先确定的公式确定股票价格。如果有两个或两个以上的股东决定收购，则股份应通过协商确定。协商不成的，按照持股比例确定股份。
2.如果股权转让不影响现有股权结构，原则上，根据本协议，新股东将继承原始股东的权利和义务。如果转让导致现有股权结构发生变化以及权利和义务发生变化，则所有股东应重新协商并确定相关的权利和义务。
3.有供股的股东不得在公司成立后的两年内转让其股权。除已同意以协商一致方式转让的所有股东外。
4.有配股的股东由于股东的个人原因而退出公司少于两年，或者不能正常提供约定的劳务，则公司将因以下原因取消配股的权利：免费，或将按比例分配给其他股东。协助处理相关的变更注册程序。但是，如果股东由于死亡或残疾等非主观原因未能履行义务，或者由于不可抗力而无法履行义务，则其股权将按义务发生时的比例转换和保留。已经实现了。
以上计划有两点要学习。一是确定股票价格的计算方法（当然，每个公司的情况不同，计算公式也应不同），以避免股东对股票价格的不同理解引起的纠纷。二是在实现供股权的过程中弄清转让问题。
避免引发“心脏病”的股权设计
某些股权结构本身就是冲突的根源。股权结构主要有两种类型，最可能引起破坏性矛盾：平衡的股权结构和均匀分散的股权结构。
我们来讨论一个由均衡股权结构引起的僵局的例子。
两年后，两个同学共同组成了一家公司。该公司的业务发展良好，其收益是可观的。但是一年之内，公司倒闭了。事实证明，两人在经营策略和就业观念上存在分歧，都坚持自己的看法。每个人只有两个人拥有公司50％的股份，没有人可以做出单独的决定。起初，这只是一个理性的争论。后来变得情绪化。反对者的所有主张均被否决，这导致了一家具有巨大发展潜力的公司。
这是平衡资产净值的典型困难。两人的份额是平等的，财产权和控制权的行使是相同的。积极的一面是两个人的水平是相同的，他们可能不会放弃。消极的一面也可能会彼此见面-无论如何，您会损失一半。
只要有两个主要股东，并且两个主要股东对公司的实际影响很大，它们都属于平衡权益。例如：50 / 50、51 / 49、45 / 45 / 10、40 / 30 /多元化的小股东等。实际功夫的股权结构是标准的平衡股权。即使在引入风险资本进行重组之后，它也没有摆脱平衡股权的束缚。在平衡的所有权结构下，两个主要股东死亡，有时甚至无法做出关闭公司的决定，这导致了所谓的“公司僵局”。
即使股东结构均匀分散，也可能是致命的。我有一个已经从头开始运作近十年的客户。它始于两个股东，一大一小。两家公司相互合作，生意很好。后来，为了扩大规模，经过几次增资和扩股（包括向有能力的职业经理人配股），它成为了七个股东。最大的股东占30％的股份，最小的两个股东占5％，另外两个分别占20％，每个占10％。大股东担任执行董事和总经理，其他股东担任不同的职务。
这种所有权结构使公司很难决定甚至很小的事情。有一次，公司决定在中秋节期间所有员工都要去象山，但是行政部门的经理为此哭了好几次，无法协调。原因是这些股东（在公司中都被称为“ X CEO”）有不同的看法。负责销售的股东根本不同意去做，认为现在不是花时间去下订单的时候。负责财务的股东认为预算太高而不值得。负责该产品的股东认为预算太小，并且必须做到这一点。当涉及重大决策时，每个人要么要么站起来但不关心它，要么不站起来。没有人负责任地思考，没有人扮演有力的角色。大股东担任总经理的意见经常被拒绝。这样，这家开始发展良好的公司就成为了不朽的公司，所租用办公楼的质量越来越差，办公空间越来越小。
这种情况反映出股权结构分散的弊端。因为平等是分散的，所以没有人可以真正行使控制权，并且容易产生搭便车的心态。最著名的搭便车是人民公社，事实证明这是一种低效的方式。在这种所有权结构下，公司只有产生英雄，具有极大的个性魅力和无私的态度才有希望。
股权结构设计的五项原则
实际上，没有绝对完美或正确的股权结构。但是，基于多年的经验，作者对公司股权结构的设计提出了以下建议：
最好拥有大股东，但是如果大股东没有绝对控制权，则相对大股东必须对公司承担最终责任。其他股东有参与的热情，参与的需要和参与的权力。
在资本力量不是很强的情况下，公司的主要管理层最好控制与基于权益的财产权益相一致的大股票的利益，这有助于避免非股东（或小股东） ）绑架股东的控制人。在有足够的资本实力的情况下，公司的主要管理人员可以占有或不占有少量股份。
私有企业中股权过早分散是一场灾难。股权的过早分散降低了大股东的热情和小股东的热情。特别是在中国，大多数人缺乏标准化的股权和公司治理意识，并且常常使股东和经理的角色混淆，从而容易引起公司管理混乱。
投资者应在公司成立之初就考虑股权结构问题，并努力避免股权失真。如果已经形成了畸形的股权结构，或者如果必须形成了这种股权结构，则必须使用其他手段来弥补它。例如，设计适合公司实际情况的治理模型，使用优先股释放一些股东的控制权，等等。如果不幸的冲突加剧并且疾病恶化，您将不得不考虑手术。例如，通过股份重组，股权收购和公司分离及时解决问题。简而言之，离开一家有生命的公司总比看到一家公司濒临破产更好。
有人说平等是一项物权。如果股东不愿放弃，他们如何通过简单的“设计”来优化股权结构？问题是，如果股东能够预见到畸形的股权所造成的损害，不仅不能赚钱，还可以忍受浪费精力和时间，牺牲友谊等痛苦，他们是否愿意不必要地坚持下去？
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