如果张某与公司根据实际工作时间签订合同，则张某的应纳税额计算如下：
每月应交税费= 4000×（1-20％）×20％= 640（元）
应纳税总额= 640×3 = 1920（元）
如果Zhang和会计师事务所同意，则年终人工费用将在次年的每月，每月
支付1000元。然后：
每月应交税费=（1000-800）×20％= 40（元）
应纳税总额= 40×12 = 480（元）
也就是说，经过规划，张先生可以少交1440元税款。
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税收筹划是根据税法（法人，自然人），根据当前所涉税法，并遵守税法并遵守税法，根据“允许的”，“不允许的” ”和“不允许”项目，内容等要进行预计划和对策，以减轻税收负担并实现管理，投资和融资等活动的财务目标。从以上概念可以看出，税收筹划的主体是纳税人或公司法人。他们可以是税务筹划代理或雇用税务顾问。税收筹划的前提是不违反该国现行税法。税收筹划的目的是使纳税人的税收负担最小化或使税后财富最大化。因此，力争实现“最低纳税”和“最新纳税”。因此，任何以盈利为目的的公司都可以使用税收筹划合理地节省或避免税收，从而减少税收支出并增加税后净利润。。相反，不进行合理的税收筹划将给企业或公司造成不必要的经济损失。以下是根据我在实际审计工作中发现的案例进行的税收筹划案例分析。
第一种情况
大型集团公司（以下简称A公司）在深圳拥有子公司（以下简称B公司），A公司持有B公司75％的股权。甲公司的企业所得税率为33％，乙公司的企业所得税率为15％。
2007年，公司B分配现金股利1亿元，公司A分配现金股利7500万元。
根据《国家税务总局关于企业股权投资业务有关所得税问题的规定》（国税发〔2000〕118号），投资者适用的所得税税率高于适用的所得税率。对于投资企业
尽管税收筹划一直受到重视，但其风险也难以避免。因此，在税收筹划过程中，企业应了解机遇带来的风险，并积极运用有效的应对方法来防范风险，增加税收筹划。收入。
建立依法纳税的概念。依法纳税是企业发展税收筹划的关键。纳税人有义务按规定纳税。他们也有权执行税收筹划，科学合理地准备收支。企业制定税收筹划，还必须以理性为根本原因和前提，合理使用纳税人的权利，而不是利用法律漏洞来获取收入。否则，这将是非法行为，并将受到法律审判。
除税务机构的合理性外，雇用纳税人还聘请了专门的税务会计师和税务筹划专业人员来实施该计划。这样，可以为企业提交特殊的计划计划，还可以减少纳税人违法违规的风险。但是，在确定税收筹划计划时，应与纳税人的生产经营有关。因此，在税务筹划人员中，相对平等熟悉业务创建程序和操作条件的员工。
及时向税务执法机构查询。由于税收的立场各异，是否由地方管理税务部门确认税收计划的起草和实施是实施税收计划的关键。
因此，重要的是加强与地方税务机关的联系，获得税务机关的理解和支持，并及时获得税务制度变更的数量。由于税收筹划工作的经济波动在法律范围内，因此税收筹划人员难以准确掌握确切范围，这限制了打算使用税收筹划的纳税人熟悉所涉及的税收制度，并且还需要充分了解当地税收单位收集和管理的性质和全面定义。
尝试使纳税人对税法制度的理解与纳税单位的管理保持一致，以减少对故意避税的怀疑和风险。
使用成本效益方法评估计划的利润时，您不仅会考虑减税，而且会忽略其他成本的增加或由于执行计划而导致的总收入的减少计划。另外，公司还有必要在经济，体制和环境变化中评估与税收相关的风险。只有综合考虑各种因素的作用和相互作用，我们才能满足企业利益。
（1）增加成本
中国的金融体系规定，从获得营业执照之日起至生产经营之日止，投资者所发生的支出，除用于取得固定资产，无形资产和汇兑损益的支出外，应该包括在资产价值中，除利息费用外，可以作为启动费用，自开始生产经营之日起五年内平均分期扣除。投资者在取得固定资产和无形资产之前发生的在交付，使用前发生的利息支出，计入购建资产的价值，不计入支出。由于启动费用，固定资产和无形资产的购建成本，所发生的融资利息支出必须分期摊销，不能作为财务费用扣除，因此，不能扣除当期利润。因此，投资者应尽可能将启动成本，购买和建造固定资产及无形资产所发生的融资利息支出作为财务费用，以获得延迟纳税的好处。（（））（二）借贷和融资
对于任何经济实体而言，筹集资金都是开展一系列商业活动以及独资经营和合伙经营的前提。但是，由于融资方式的不同，企业的税收负担也不同。通常，企业借给金融机构的税收负担要轻于通过自我积累融资的税收负担。公司间贷款的税收负担比向金融机构贷款的税收负担轻。因此，使用借贷资金是个人独资和合伙企业筹集资金的更好方法。（（））（三）租赁设备
不能直接从营业利润中扣除购买固定资产的支出，而只能按期提取折旧。如果购买设备，投资者不仅必须在初期投入大量资金，而且还只能按照生产中的规定扣除。从税收筹划的角度来看，如果租用设备，承租人可以通过在经营活动中支付租金来抵消其经营利润，降低税基，从而减少应纳税额。因此，企业应将租赁的设备用作考虑了一种重要的替代方法。（（））（IV）信托的使用
信托，即将其资产或利润转移给另一经济实体，使受托人成为财产的所有人，并根据客户的要求负责财产的管理和使用，以：客户的利益对于这种行为，受益人可以是客户本人，也可以是客户指定的第三方。信托计划是通过在该税收优惠区中建立信托机构或与信托机构达成协议来使用特殊的税收优惠区，让不在优惠区中的财产链接到信托机构的名称。在优惠区内，以利用税收优惠来实现税收节省。规划方法。（（））（V）转让定价
转移定价是指与经济有关联的企业或经济机构的当事方，为了分享利润或转移利润，在产品交换或销售过程中，交易未按照市场买卖进行规则和市场价格，并根据为了共同利益或为了使它们之间的收益最大化而进行的产品或非产品转让。由于转让定价是操纵利润和减少税收的一种行为，因此它已成为税务机关反避税的重点，并且公司规划转让定价的空间越来越少。（（））（六）锚点建立
例如，投资者可以将其生产和运营与科研单位联系起来，并享受某些免税优惠。投资者还可以通过单独的联合机构进行计划，即将经营项目划分为两个或多个机构，对其中一个机构负责，并将其他机构的所有权或经营权转让给其他机构，例如其亲戚或比较对象。亲密的朋友，则通过这些机构的联合运作，提供互利条件，以达到减轻税收负担的目的。
深度阅读：如何在合伙企业中纳税
合作伙伴的生产经营收入和其他收入应由合作伙伴分别支付。
普遍认为，合伙制企业的所得税负担比法人公司轻。原因是：自然人作为投资者的税收成本存在一定差异。公司对公司所得税征收双重税，而合伙企业仅向伙伴征收重税。
《合伙企业法》，新的《企业所得税法》和新的《企业所得税法实施条例》均明确规定，国内合伙企业不征收企业所得税。早在2000年9月，财政部和国家税务总局国务院《关于个体工商户征收所得税的通知》规定：“独资，合伙制暂缓征收企业所得税，仅对投资者的营业收入征收个人所得税”。自2001年1月1日起，“关于独资和合伙企业投资者征收个人所得税的规定”已明确实施。
根据上述规定，合伙企业与公司之间的税收差异主要体现在投资者的身份为自然人时。
示例1：有两个自然人打算成立一家企业。如果公司成立并有收入，则综合所得税负担为：25％+（1-25％）×20％= 40％。也就是说，假设公司的应税收入为人民币100万元，则首先要缴纳企业所得税25万元（税率按25％计算），并将利润75万元分配给个人后，再从中扣除20％的股东所得税。15万元所得税总额为40万元。如果被投资公司是上市公司，则股息的个人所得税目前减少了一半，综合税负也略低。
如果建立合伙制，则企业不缴纳企业所得税。分配给合伙人的利润为一百万元时，合伙人按五级超额累进税率缴纳个人所得税。根据规定，假设上述利润在两个合伙人之间平均分配，则应缴纳的个人所得税为：[（500 000×35％-6 750）]×2 = 336 500（元）。综合所得税负担为33.65％。