答：提取企业所得税条目：
借款：所得税费用
贷款：应付税费-应付企业所得税
纳税时的会计分录
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
根据小企业会计准则，企业所得税应在当期清算并缴纳，企业所得税则应归还并计入当期。
贷款：应付税款---应付所得税
借：应交税款---应交所得税
借：今年的利润
贷款：所得税费用
在前一年，撤销了多付的所得税，现在已包括应纳税额（所得税）。当前付款将自动抵销，无需输入，仅需要当前付款。
小型和微型企业应考虑在应计期间减免所得税。足以免除减少和免税的额度就足够了，并且不需要输入。应当指出，减免项目应在申报表上注明。
中国企业会计准则要求的所得税会计处理方法主要包括以下三种
1.应付税法
应纳税额的方法是将当期税前会计利润和当期应纳税所得额之间的差额确认为所得税费用。
在使用应纳税额法进行会计处理时，需要设置两个主题：“所得税费用”主题，该会计对象是企业从当期损益中扣除的所得税费用； “应付税款-应付所得税”科目，会计企业应交的所得税。
2.税收影响会计方法
税收影响会计方法是指企业确认时差对所得税的影响金额，并根据当期应付所得税总额将其确认为当期所得税费用的方法。时间和时差。
在税务影响会计方法的会计处理中，除了需要设置“所得税费用”和“应纳税所得额–应纳税所得额”科目外，还需要设置“递延所得税资产”和“递延所得税负债”该帐户用于核算因时间差异而受到企业影响的所得税额和以后期间返还的额，以及当采用债务法时反映税率变化或新税项调整的递延税额。被采用。
第三，资产负债表债务法
资产负债表债务法基于暂时差异的性质，并分析了暂时差异的原因及其在期末对资产负债表的影响。
第四，正确选择所得税会计的会计方法
（1）小型企业可以选择“应付税法”
在“小型企业会计系统”中明确规定，由于小企业业务简单，会计成本低，对会计信息质量的要求低，因此允许其采用“应纳税额法”。
（2）大中型企业应选择“税收影响的会计方法”
实施“企业会计系统”的企业必须使用“税收影响会计方法”，该方法具体属于“损益表债务方法”。
（3）中国的上市公司只能选择“资产负债表债务法”
实施“ 2006年企业会计准则”的企业（目前主要是上市公司和一些大型国有企业）必须使用“资产负债表债务法”以确保会计信息的质量