小企业所得税汇算清缴账务处理的思考-小企业所得税汇算清缴账目处理

小企业会计准则下所得税汇算清缴问题

您的情况只是暂时的差异。收入在结算和付款时确认。会计中未确认。差异是新可抵扣的差异。收入在第二年的会计处理中确认。收入未在税法中确认。返回扣除差额。递延所得税负债帐户的会计处理

小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税如何做分录

根据小企业会计准则，企业所得税应在当期清算并缴纳，企业所得税则应归还并计入当期。

借款：所得税费用

贷款：应付税款---应付所得税

借：应交税款---应交所得税

贷款：银行存款

借：今年的利润

贷款：所得税费用

小企业会计制度-所得税汇算清缴的会计分录

季度预缴税款

借：应交所得税-应交所得税180

贷款：银行存款180

如果所得税是在年底结算的

借款：500所得税费用

贷款：应付税款-应交所得税500

（如果在年底未开户，则第二年汇款时将开户）

借用：未分配利润500

贷款：应付税款-应交所得税500

5月到期

借：应交所得税-应交所得税320

贷款：银行存款320

小企业会计准则 汇算清缴多缴纳了所得税122.30会计如何处理？

根据《企业所得税清缴管理办法》第11条，

如果纳税人在纳税年度内预付的企业所得税比应付企业所得税少支付100％，则应在结算期内结清应付企业所得税；预付税款超过应纳税额的，由主管税务机关按照有关规定及时退税，或者经纳税人同意，抵销下一年的企业所得税。

1.所得税会计分录的结算，结算和归还

借：银行存款

贷款：应付税款-应缴企业所得税

2.结转更多所得税，并执行以下操作：

借：应交税款-应交企业所得税

贷款：回答上一年的损益调整

3.同时执行：

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润