无论是外商投资企业，私营企业还是上市公司，对于股东而言，投资决策必须考虑税收政策因素对投资回报的影响。在税收筹划过程中，我们可以合理利用税收优惠政策，为企业谋取更大的经济利益。本文简要介绍了一些税收激励措施。
选择注册地点
中国针对不同地区的不同税收差异制定了一系列税收优惠政策。当投资者选择企业的注册地时，可以将国家的税收优惠政策用于高新技术产业开发区，贫困地区，保税区和经济特区，以节省大量的税收支出。例如，中国的涉外税收优惠政策采用了次区域，重点突出和多层次的方法，包括：
1.减税率为15％，包括：
（1）位于经济特区经济特区机构和场所的经济特区外商投资企业，从事外国企业的生产经营。
（2）位于经济技术开发区的生产型外商投资企业。 （3）位于沿海经济开放区，经济特区和经济技术开发区旧城区的生产性外商投资企业技术密集，知识密集，外商投资3000多万美元。 。回收项目投资时间长，或属于能源，运输和港口建设项目。
（四）从事港口码头建设的外商投资企业。 （五）经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行，中外合资银行和其他金融机构。外国投资者总部投资资金或分支机构，转移营运资金1000多万美元，经营期限10年以上。的。
（6）在上海浦东新区设立的生产型外商投资企业，以及从事机场，港口，铁路，公路，电站等能源，交通建设项目的外商投资企业。（7）外商投资在国务院确定的高新技术产业开发区设立的高新技术企业，在北京市新技术产业开发试验区设立的外商投资企业新技术企业。
（八）国务院规定在其他地区设立的外商投资企业从事国家激励性项目。
2.税收范围
税率降低24％，范围包括：生产外商投资企业，位于沿海经济开放区，经济特区和经济技术开发区的旧城区。
投资单位组织形式的选择
一般而言，在公司成立的初始阶段，损失的可能性很高。以分支机构的形式，分支机构的损失可以转移到总部，从而减轻总部的税负。当被投资公司进入正常经营轨道时，可以采用设立子公司的形式享受当地政府提供的税收优惠政策。
当然，要警惕没有流动的公司。企业有四种异常流动类型：
1.脱壳和分离型
这类企业是“东边窝，在西方注册;在南方上市，在北方生产和销售“。有些企业只在某公园或经济开发区记录并挂牌，实际生产经营地点没有变化。有些公司在同一住所注册了几家甚至十几家公司。
2.总分公司“倒置型”
一些企业在原市某城市，为了享受优惠政策，办公室的主要办公室将搬迁到经济开发区，并设立分支机构到位，产生主要的税收转移或税收水平变化。
3.“全能型”
由于各地企业的优惠政策不同，出现了“政策松动，企业搬家”的现象。虽然这些企业的新注册地和营业场所是相同的，但由于实际的生产经营需要，他们不会搬迁，纯粹是为了享受优惠政策，免税和各种资金。个别公司在这里享受优惠政策，并搬到新网站继续享受优惠p
税率和税率不是一个概念。
选项1：满员时给予折扣。该方案企业销售100元商品，收费80元。它只需要在销售单上标明折扣金额。销售收入可以根据折扣金额计算。假设商品增值税税率为17％，企业所得税税率为33％，则：应付增值税=（80÷1.17）×17％ - （60÷1.17）×17％= 2.90（元）;销售毛利= 80÷1.17-60÷1.17 = 17.09（元）; = 17.09×33％= 5.64（元）;税后净收入= 17.09-5.64 = 11.45（元）。
选项2：满员时赠送优惠券。根据这个计划，企业出售100元商品，并收取100元，但给予20元的优惠券。如果折扣优惠券占销售商品总价值的不超过40％（商场的销售利润率为40％，折扣优惠券占总商品数）。如果价格低于40％，则可以避免购买价格（购买价格低于商品的购买价格），然后客户等于下次购买的折扣选项。应税业务和商店的相关盈利能力为：
应接受增值税=（100÷1.17）×17％ - （60÷1.17）×17％= 5.81（元）;
销售毛利= 100÷1.17-60÷1.17 = 34.19（元）;
应缴纳企业所得税= 34.19×33％= 11.28（元）;
税后净收入= 34.19-11.28 = 22.91（元）。
但是当顾客下次使用折扣券时，商店将根据计划获得税收和利润。因此，与计划1相比，计划2仅具有比计划1更多的时间价值。它也可以说是“延期”折扣。
选项3：满满时送礼物。根据该计划，企业的馈赠行为应视为销售行为，并计算产出税。同时，由于这是非公共部门的捐赠，礼品的礼品成本不允许在税前支付（假设礼品销售与商场中的其他商品之间的差异）商品）。相关计算如下：
应付增值税=（100÷1.17）×17％ - （60÷1.17）×17％+（20÷1.17）×17％ - （12÷1.17）×17％= 6.97（元）;销售毛利= 100÷1.17-60÷1.17-（12÷1.17 + 20÷1.17×17％）= 21.02（元）;应缴纳企业所得税= [21.02+（12÷1.17 + 20÷1.17×17％）]×33％= 11.28（元）;
税后净收入= 21.02-11.28 = 9.74（元）。
选项4：满员时发送现金。购物中心的现金返还也是商业折扣。与第一个选项相比，费率折扣和固定折扣之间的差异与方案1相同选项5：金额满时将增加。根据这个计划，商场将对购买超过100元的商品征收折扣。商场收集的销售收入没有变化，但由于捆绑销售的实施，避免了免费礼品，因此部分费用可以得到适当的资助。相关计算如下：
应付增值税=（100÷1.17）×17％ - （60÷1.17）×17％ - （12÷1.17）×17％= 4.07（元）;销售毛利= 100÷1.17-60÷1.17-12÷1.17 = 23.93（元）;
23.93×33％= 7.90（元）;
税后净收入= 23.93-7.90 = 16.03（元）。在上述方案中，第一方案和第五方案的比较，即正常销售试验的20元商品如下：应适用增值税=（20÷1.17）×17％ - （12÷ 1.17）×17％= 1.16（元）;销售毛利= 20÷1.17-12÷1.17 = 6.84（元）;企业所得税= 6.84×33％= 2.26（元）;税后净收入= 6.84-2.26 = 4.58（元）。根据上述计算方法，最终税后的净利润可以是（11.45 + 4.58）= 16.03，大致等于第五种选择。如果销售仍然打折，税后净收入仍然会有一定差距，而计划5优于计划1。是否可以及时实现第一种方案的转售是不确定的，因此有必要考虑库存占用资金的时间价值。
总之，商场“奖励”最佳选择“全送量 - 剂量不增加”的方法，其次是礼品优惠券促销，折扣再次讨价还价和退货现金方式，礼品赠送计划是不可取的。