小企业会计准则企业所得税汇算-小企业会计准则企业所得税分录

小企业会计准则下补交上年度所得税如何做分录

小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税如何做分录

根据小企业会计准则，企业所得税应在当期清算并缴纳，企业所得税则应归还并计入当期。

借款：所得税费用

贷款：应付税款---应付所得税

借：应交税款---应交所得税

贷款：银行存款

借：今年的利润

贷款：所得税费用

小企业会计制度-所得税汇算清缴的会计分录

季度预缴税款

借：应交所得税-应交所得税180

贷款：银行存款180

如果所得税是在年底结算的

借款：500所得税费用

贷款：应付税款-应交所得税500

（如果在年底未开户，则第二年汇款时将开户）

借用：未分配利润500

贷款：应付税款-应交所得税500

5月到期

借：应交所得税-应交所得税320

贷款：银行存款320