根据小企业会计准则,企业所得税应在当期清算并缴纳,企业所得税则应归还并计入当期。
借款:所得税费用
贷款:应付税款---应付所得税
借:应交税款---应交所得税
贷款:银行存款
借:今年的利润
贷款:所得税费用
实施《小企业会计准则》,填写《应纳税税法》计算所得税。根据《小企业会计准则》,小企业应当按照《企业所得税法》的规定,在利润总额的基础上进行税收调整,计算当期应纳税所得额,并根据应纳税所得额计算确定。收入和适用的所得税率当期应付税款。
应付税款,是指由于本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差额,直接计入当期损益,不递延至以后期间的税项影响额。会计处理方法。