关于中国企业的合理避税问题
摘要：在社会主义合法市场经济下，依法纳税是每个企业的法律义务。同时，在法律范围内，合理运用税法来降低企业成本，最大化企业税后利润也是企业的重要目标。合理的税收筹划是公司最大程度地提高其税后利润的手段之一。本文从税收筹划的概念出发，阐述了税收筹划的积极意义，分析了新旧税法下企业税收筹划的差异，并提出了相应的对策和建议，以期对新税制下的企业进行合理的税收筹划。税收法。
关键字：纳税；避税；税收筹划
首先，企业合理避税的重要性
企业合理避税，也称为合法避税和税收筹划，是指熟悉税收的纳税人。在不直接联系税法，使用税法和其他相关法律（例如差异，遗漏和歧义）的前提下，通过精心安排诸如商业活动，融资活动，和投资活动。实现规避或减轻税收负担的行为。简而言之，税收筹划是一种节税法律行为，它使用了税收法律的例外，选择性条款和税收激励措施。从本质上讲，这是纳税人在履行其法律义务的前提下使用税法赋予的权利来保护纳税人既得利益的手段。
随着中国市场经济的深入发展，税收筹划在社会和经济生活中发挥着越来越重要的作用。合理避税是纳税人的权利，不是纳税人对法律义务的抵制和对抗，也不是滥用税法，而是纳税人根据法律的“非许可”进行选择和决定的行为。 。充分利用税收筹划工具具有积极的社会意义。一方面，可以有意识地运用法律法规来提高全社会的认识，加速税法的合法化；另一方面，它可以帮助企业减少巨额的税费，使税后利润最大化。管理目标。税收筹划的积极意义主要体现在以下几个方面：
（1）税收筹划有助于实现纳税人的经济利益的经营目标
纳税人作为社会经济的参与者，其基本目标是在合法合理的基础上获得最大的经济利益。税收是国家通过法律手段强制征收的一种税种。这是在社会生产过程中重新分配利益的过程。这与最大化纳税人的经济利益的经济目标背道而驰。这是为了减少纳税人。经济利益行为削弱了纳税人自身的经济利益。税收筹划的目的是在熟悉相关法律的基础上利用税收法律中的法律漏洞，疏漏和法律优惠政策，有意识地进行税收行为的规划，减轻纳税人的税收负担，减少经营活动。纳税人的费用。防止纳税人增加不必要的成本和现金流出的费用。
（2）税收筹划有助于提高企业的管理水平
税收筹划基于对税法的了解，纳税人为业务运营进行总体安排并制定税收筹划方案。以达到节税的目的。税收筹划不仅是企业税收相关事项的筹划，而且是企业生产，销售等各个方面的统筹安排。税收筹划方案统一反映了这一点。税收筹划方案的制定和运作是在整个企业管理过程中进行的，有必要在企业的各个部门之间实现顺畅而不受阻碍的合作。财务部门要规范自身管理，优化财务核算方法。诸如库存等管理部门必须严格遵守库存管理的要求，库存管理必须遵守各种法规等。这些客观地促进了企业管理水平的提高。
（3）税收筹划有助于推进中国的税收流程
在中国，这是依法治国，加快建立社会主义市场经济体制的过程，税收合法化是依法治国的重要组成部分。这是一个客观需要
税基是“税基”。企业所得税税基的税收筹划，即相应的应纳税所得额的筹划，是在不违反税法的前提下，尽可能减少应纳税所得额。小，您支付的税款越少。企业所得税的计税依据为应纳税所得额。公式为：应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额-可以弥补前几年的损失。从该公式可以看出，要减少应纳税所得额，可以从收入和税前支出两个方面进行规划。
一，收入规划
（1）规划不同的收入定义
总收入包括各种货币收入和非货币收入； “非应税收入”不构成应税收入，具体是指财政拨款，计入财务管理费用，政府资金等，为金融资金； “免税收入”构成应税收入，但“免税”是指政府债券的利息收入，符合条件的企业之间的股息以及股息收入。因此，企业在选择外商投资方式时，可以考虑选择国债或合格的股票和债券直接投资。例如，企业可以使用闲置资金购买政府债券，而无需将其存入银行并增加免税收入。
（2）使用“分期付款”确认收入计划
“企业所得税暂行规定实施细则”第54条：纳税人应纳税所得额的计算，责任是原则。纳税人可从以下经营活动中分阶段确定应纳税所得额，并据此计算应纳税所得额：1.分期销售商品的，可以按照购买方约定的日期确定销售收入；超过一年的建筑，安装，装配工程和提供劳务，可以根据完工进度表或已完成工作量确定收入的实现； 3.为其他企业加工和制造的大型机械设备，船舶等，使用年限不超过一年。当年的收入可根据完工进度表或已完成工作量确定。
分阶段收入确认的基本原则是使法定收入时间与实际收入时间一致或晚于实际收入时间，以便公司可以享有更充足的现金税，并享有区别。时间值。
（3）规划不同的销售方式
产品销售方式包括现金销售，预收款销售，托收承诺或托收，委托其他公司出售，分期付款等等，不同的销售方式对应不同的收入确认时间。由于产品处于销售过程中，因此公司可以自由选择销售方式，并且销售方式也有所不同。通常采用不同的税收政策，这使得可以使用不同的销售方式进行税收筹划，以及发生企业纳税义务的时间。根据实现销售收入的时间，应早晚为税收计划（延迟税收）提供应纳税额。
（四）与收入相关的其他所得税计划
新的企业所得税法第33条规定：企业全面利用资源生产符合国家产业政策的产品要求。可以通过计算应纳税所得额来减少所得收入。减少收入是指企业的收入作为生产符合国家和行业标准的非限制类和禁止类产品的主要原材料，收入减少到90％。总额。上述原料在产品原料生产中所占的比例，不得低于《资源综合利用所得税减免目录》规定的标准。
其次，税前支出的计划
使用企业所得税法来计划税前支出是企业所得税计划及其制定的重点。空间很大。新企业所得税法第八条规定，在计算应纳税所得额时，可以扣除与企业所得收入有关的合理支出，包括成本，费用，税金，损失和其他费用。
（1）规划“三费”
“三费”是企业产生的商务娱乐，广告费和业务推广费的缩写。新的《企业所得税法》规定，应按照规定扣除商务娱乐费用
开幕报告的格式（一般）
因为开幕报告是本文所体现的论文的一般概念，所以论文的长度不是太大，而是主要问题，例如提到了计划研究的主题，学习方法和理论应用。显然，应该包括两部分：概述和大纲。
1概述
开幕报告的一般部分应首先提出该主题，并简要说明该主题的目的，当前研究现状，理论应用，研究方法，必要数据等。等等。
2纲要
开篇报告中包含的公开论文可能是粗线，并且是研究概念的基本框架。可以使用完整的句子或整个段落。在开始阶段，大纲的目的是使人们理解本文的基本框架。不需要像纸目录一样详细。
3个参考文献
开放式报告应包括相关参考文献列表
4要求
开放式报告应具有封面，即总页数不得少于4页。布局格式应满足以下要求。
开幕报告
学生：
I.主题
1的含义，理论上意义
2，现实意义
II。论文摘要
1，理论的起源和演变
2，国外研究综述
3.国内研究概述
4，我的评价以上评论的内容
III，论文大纲
前言，
1，
2，
3，
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三个
结论
{ {}}四，论文写作时间表
毕业论文开题报告大纲
一，开题报告封面：论文标题，系，专业，职称，姓名，导师{{ }} 2.国内外研究目的和目的概述
第三，论文的理论基础，研究方法，研究内容
研究条件和可能存在的问题
五，预期结果
VI。安排