小规模企业所得税减免税怎么做账-小规模企业所得税减免税处理

提问时间:2020-05-03 07:48
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admin 2020-05-03 07:48
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小规模,有免税,有不免税,怎么做账务处理

免征增值税反映在公司的税前利润中(即免征增值税,应缴纳企业所得税)

王楼主领养

沉阳金蝶金融为您解答

小规模纳税人减免税分录怎么做

税收减免可以包括在业务范围之外。小规模纳税人最常获得增值税减免,例如:

借款:应收帐款

贷款主要业务收入

应付税款-应付增值税-未缴增值税

借入应交税款-应交增值税-未付增值税

贷款营业外收入

关于小规模纳税人减免税的账务处理

小规模纳税人账户和减免税账户的处理。

货物被放入仓库,而未获得发票。

借用库存临时估算

应付贷款帐户-临时估计应付款项

收到帐单后,请抵销临时估算并付款

借用库存成本

临时库存贷款

应付借款-临时估计应付款项

贷款银行存款

发票销售

借入银行存款21

贷款营业收入20.37

应付税款-应付增值税21 * 0.03 = 0.63

月初

可借用税费-应付增值税0.63

贷款银行存款

营业税及附加已包含在营业税及附加中

提取时

借入营业税和附加费0.06363

应付贷款税-城市建设税0.63 * 0.07

应付税款教育费附加费0.63 * 0.03

应付河费0.63 * 0.001

支付时,该条目类似于支付增值税

月底,结转时,应将营业税,附加费和营业收入均等化并计入利润

在本季度末,确认减免是基于实际销售额。

借款:应付税款-应付增值税

贷款:营业外收入

如果超过90,000元,请申报税收:

借款:应付税款-应付增值税

贷款:银行存款(或现金)