免征增值税反映在公司的税前利润中(即免征增值税,应缴纳企业所得税)
王楼主领养
沉阳金蝶金融为您解答
税收减免可以包括在业务范围之外。小规模纳税人最常获得增值税减免,例如:
借款:应收帐款
贷款主要业务收入
应付税款-应付增值税-未缴增值税
借入应交税款-应交增值税-未付增值税
贷款营业外收入
小规模纳税人账户和减免税账户的处理。
货物被放入仓库,而未获得发票。
借用库存临时估算
应付贷款帐户-临时估计应付款项
收到帐单后,请抵销临时估算并付款
借用库存成本
临时库存贷款
应付借款-临时估计应付款项
贷款银行存款
发票销售
借入银行存款21
贷款营业收入20.37
应付税款-应付增值税21 * 0.03 = 0.63
月初
可借用税费-应付增值税0.63
营业税及附加已包含在营业税及附加中
提取时
借入营业税和附加费0.06363
应付贷款税-城市建设税0.63 * 0.07
应付税款教育费附加费0.63 * 0.03
应付河费0.63 * 0.001
支付时,该条目类似于支付增值税
月底,结转时,应将营业税,附加费和营业收入均等化并计入利润
在本季度末,确认减免是基于实际销售额。
借款:应付税款-应付增值税
贷款:营业外收入
如果超过90,000元,请申报税收:
贷款:银行存款(或现金)