答:提取企业所得税条目:
借款:所得税费用
贷款:应付税费-应付企业所得税
纳税时的会计分录
借:应交税款-应交企业所得税
贷款:银行存款
不论是一般纳税人还是小规模纳税人,每季度计算预缴企业所得税时,所得税费用均根据企业自负盈余作为应纳税所得额计算。通过将季度公司自合并利润(利润总额)乘以25%的所得税率来计算应计的季度公司所得税。参与微型和微型企业的人应遵循微型和微型企业的优惠政策(年应纳税所得额为50万(少于人民币)应按企业所得税应纳税所得额(利润总额)的10%计算。
借:所得税
贷款:应付税款-企业所得税
小型和微型企业的税率现在分为两个主要级别:在
中,如果应付收入额少于300,000,则按20%计算所得税。第一个
文件表示应付款收入少于100,000,并且应纳税额为10%。
关于针对小型微企业的优惠所得税政策问题的通知
财税〔2014〕34号
省,自治区,直辖市,计划分开的市,国家税务总局,地方税务局和新疆生产建设兵团财政局:
为了进一步支持小型微利企业的发展,经国务院批准,关于小型微利企业所得税政策的通知如下:
1.自2014年1月1日至2016年12月31日,年应纳税所得额不足10万元(含10万元)的小型盈利性企业,其收入将减少50%。输入应纳税所得额,并按20%的税率缴纳企业所得税。
2.本通知中提及的小型获利企业是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定和有关税收政策的小型获利企业。