论文题目的范围不是由学校规定的吗？
标题：了解依法纳税
目录：1.企业所得税概述
2.税基概述
3.计算应纳税额的标准
4.税率概述 （{}} 5.会计方法
（1）根据审计和征收方法计算应纳税额
（2）按照认可的收款方法计算应纳税额
6.税收筹划概述
7.合理的避税方法
8，税收筹划的最经典表达
内容概述：1994年，中国实施了税收共享改革。新的《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为33％。此税率更适合于中国的大中型企业和具有良好回报的企业，但是对于较小的企业，其税负水平比原来的实际税负有所增加。为了解决小企业的实际困难，还参考了世界上一些国家为降低小企业税率而采取的优惠待遇方法。企业所得税按18％的税率征收；年应纳税所得额在3万元以上10万元（含10万元）以上的企业，按27％的税率征收。从2001年至2010年，此类行业的内资企业将以15％的减免税率征收企业所得税，适当理解税收筹划，并实现合理的避税。
内容：企业所得税是对各种内资企业和组织的生产，营业收入和其他收入征收的税款。当前的企业所得税是由国务院于1993年12月13日发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，于1994年1月1日生效。
计算企业所得税的依据是应纳税所得额，即在扣除允许扣除的费用，费用，税项和亏损等项目后，每个纳税年度纳税人总收入的余额。
计算应纳税额的标准，即根据纳税人的付款额。尽管征税的基础和征税的对象也是反映征税的对象，但是要解决的问题却有所不同。征税对象解决了征税问题。税收计算的基础是解决税收对象确定后如何计量的问题。对于某些类型的税收，税收对象和税收计算基础是相同的。例如，对于各种所得税，征税对象和税收计算基础为应税收入。但是，某些类型的税收不一致。例如，对应税消费品征收消费税，而征税则基于消费品的销售收入。再例如，农业税的征税对象是农业总收入，税收计算依据是税务机关批准的年度应税产出。税收计算的基础分为两种：从价税和征税。从价税是基于应税对象的自然数量和单价的乘积。计税依据是应税对象的自然物理量，该物理量是根据税法规定的计量标准（重量，体积，面积等）计算的。
在计算应纳税所得额时，下列项目不可扣除：
1.资本支出。
2.无形资产和发展支出的转移。
3.对非法操作和没收财产的罚款。
4.各种税收滞纳金，罚款和罚款。
5.自然灾害或意外损失的赔偿。
6.各种捐款超过扣除标准的部分。
7.各种非广告赞助费用。
8.与收入无关的其他支出。
税率：公司所得税率为33％。同时，对小企业实行第二级优惠税率。即：全年应纳税所得额不足3万元，税率为18％； 3万元至10万元，税率为27％； 10万元以上的，税率为33％。
税收计算方法：征收公司所得税的方法有两种：审计和检查。
1.根据支票和收款方法计算应纳税额：
（1）季度预付税的计算
根据税法，公司预先（每月）每月缴纳所得税时，应根据季度实际利润计算应纳税预付款；如果难以根据季度实际利润来计算应纳税预付款，则可以遵循上述方法一年的应纳税所得额的四分之一是根据应纳税额或国家主管税务机关批准的其他方法（如年度计划利润额）预先计算的。计算公式为：
季度预付公司所得税=月（季度）应税收入×适用税率，或
季度预付公司所得税税额=上一年的应纳税所得额×1/12（或1/4）×适用税率
（2）年度所得税的计算
年度应缴纳的企业所得税和地方所得税应在年底之前按月（季度）预付款进行清算，并应有较多的退款和较少的补充。税金计算公式为：
年应缴企业所得税=年应纳税所得额×适用税率
应计算并应缴纳（退还）的企业所得税额=每月（季度）预缴企业所得税应缴纳的企业所得税额
（3）应税收入的计算：
税法规定，计算应纳税所得额的基本公式为：
应税收入=收入可扣除的总额
在企业所得税和税收申报的实际征收和管理中，应纳税所得额的计算通常基于企业的会计利润总额，并通过税收调整来确定，即：
应税收入=利润总额+税项调整增加税项调整减少-上年亏损免税收入
2.根据批准的收款方法计算应纳税额：
（1）根据固定收取方法计算应纳税额：
税务机关根据某些标准，程序和方法直接批准应纳税人的年度企业所得税，并且纳税人应按照规定进行申报和支付。
（2）根据评估应税收入率的方法计算应纳税额：
应付所得税金额=应纳税所得额×适用税率
应税收入=总收入x应税收入率 （{}}或... =成本费用÷（1-应税收入率）×应税收入率
税收筹划应充分利用现行税收法律，法规和体系的不完善和不完善的政策，并通过合理安排投资决策，业务管理和会计方法合理享受税收优惠，并避免由对税收政策的误解或误解引起的陷阱可以减轻公司的税收负担，减少税收支出，增加自身收益，并使公司价值最大化。也就是说，税收筹划意味着在税法规定的范围内，当纳税人有多种税收选择可供选择时，应选择最低的税收负担来处理财务，经营和交易事务。税收筹划是一种合法的融资行为，不同于逃税，逃税和逃税等非法手段。
所谓的税收筹划也是一种合理的避税措施。由于这是合理的避税措施，我认为最重要的问题是不违反税法。这不仅违反了国家颁布的税法，而且违反了各种税法。回答问题等；必须在熟悉税法的基础上建立避税措施。合理避税是将会计准则与税法相结合，并在税法允许的范围内少交税款。
如何合理减少企业缴纳的税费，有以下几种参考方法：
1-合理地提高成本并减少所得税。应计费用应予提取。
2-快速折旧设备以减少当期收入。
3-使用“从不同的炉子中分离食物”的方法来实现业务多元化。一家公司的原始业务分为2-3家公司。这会增加成本摊销并减少公司收入：例如如果您经营一家年盈利30万的公司，则需要缴纳99,000的所得税。如果将其拆分为3个公司，则每年可获得100,000的利润。那么，这三个有所得税的公司总计为810,000。随着渠道的增加，这三家公司的年利润将不会达到30万，许多成本已经被反复摊销和撤回，节税将超过2万。
4-采用“高税区到低税区”的方式：每个特区和开发区在税率方面都有优惠政策。公司总部转移到这些地方，例如仅深圳的企业所得税。15％。即使公司的工厂和分支机构拥有公司总部的所有业务帐户，它们也将享受国家的优惠政策。按照以下方式解决公司结算：高所得税转到低所得税的地方；含税率地区转到不含税率地区。
5-使用“在香港注册工厂和公司”的方法，香港是自由港和低税区。普通企业的所得税不超过8％，其他税种也特别低。
6-以“高科技”的名义享受国家的税收优惠政策：有2项免税和3项减免，以及3项免税和8项减免。将其他业务和产品投入其中以“乘风破浪”。
7-以“外国投资”的名义对企业进行重组。所有地区都对外资企业实行税收优惠政策。
8-使用下岗工人和残疾人也可以享受国家的税收优惠政策。
9-与学校的校办工厂一起，校办工厂在税收方面有特殊的优惠政策。
这些做法是安全，合理和可靠的公司避税方法，可以在企业的特定运营中使用。
我也是会计专业。您可以写有关税收的文章。这是教师更加关注的话题。
清单：1.公司所得税概述
2，税基概述
4.税率概述
5.税收记录方法
计算企业所得税的基础是应纳税所得额，即在扣除允许扣除的费用，费用，税项和亏损等项目后，每个纳税年度纳税人总收入的余额。
在计算应纳税所得额时，不得扣除以下各项：
6.各种捐赠中超过扣除标准的部分。
（1）税收计算方法：公司所得税的征收方法有两种：审计和验证。
根据税法的规定，公司提前（每月）每月缴纳所得税时，应根据该季度的实际利润计算应纳税预付款；一年的应纳税所得额的四分之一是根据应纳税额或国家主管税务机关批准的其他方法（如年度计划利润额）预先计算的。计算公式为：
每年应缴纳的企业所得税和地方所得税应在年末之后按月（季度）预付款清算，并应有较多的退款和较少的补充。税金计算公式为：
应付（偿还）的企业所得税金额=该年度应缴纳的企业所得税金额-月（季度）预付企业所得税
应税收入=允许扣除的总收入
在实际所得税的征收和管理以及企业的纳税申报中，应税所得的计算通常基于企业的会计利润总额，并通过税收调整来确定，即：
（1）根据固定收款方法计算应纳税额：
税务机关根据某些标准，程序和方法直接批准应纳税人的年度企业所得税，纳税人将按照规定进行申报和支付。
应税收入=总收入x应税收入率（{}}或... =成本费用÷（1-应税收入率）×应税收入率
所谓的税收筹划也是一种合理的避税措施。由于这是合理的避税措施，我认为最重要的问题是不违反税法。这不仅违反国家颁布的税法，而且不违反各种税法。回答问题等；必须在熟悉税法的基础上建立避税措施。合理避税是将会计准则与税法相结合，并在税法允许的范围内少交税款。
1-合理地增加成本并降低所得税，应提取可以撤回的费用。
3-使用“分开用餐”的方法使业务多元化。公司名称下的业务分为2-3家公司。这会增加成本摊销并减少公司收入：例如如果您经营一家年盈利30万的公司，则需要缴纳99,000的所得税。如果将其拆分为3个公司，则每年可获得100,000的利润。那么，这三个有所得税的公司总计为810,000。随着渠道的增加，这三家公司的年利润将不会达到30万，许多成本已经被反复摊销和撤回，节税将超过2万。
4-使用“从高税区到低税区”的方法：所有特殊区和开发区在税率方面都有优惠政策。公司总部转移到这些地方。例如深圳的企业所得税15％。即使公司的工厂和分支机构拥有公司总部的所有业务帐户，它们也将享受国家的优惠政策。按照以下方式解决公司结算：高所得税转到低所得税的地方；含税率地区转到不含税率地区。
5-使用“在香港注册工厂和公司”的方法，香港是自由港和低税区。通常，企业所得税不超过8％，其他税种特别低。
最经典的税收筹划声明来自上议院议员汤姆林爵士（Sir Tomlin）1935年在“ Taxpayer v。Grand Winster”案中发表的声明：“任何人都有权自行安排商业根据法律，他可以少交税。为了确保从这些安排中受益，不能强迫他缴纳更多税款。 “后来，这种观点得到了法律界的认可。国外有很多关于税收筹划的意见，指出税收筹划是纳税人为减轻税收负担而采取的节税措施。尽管许多形式以不同的形式表达，但是基本含义是相同的，即，税收筹划是经营者为了减少税收或使税后利润最大化的目的而进行的法律计划和安排。
新税法环境下的企业所得税筹划
摘要：从投资活动，日常业务活动以及重组和重组活动的三个方面开始，它着重于合理和合法的进展。
实施税收筹划和最大化公司价值的原则，并应用新的公司所得税法（以下简称新税法）
对税收筹划进行了讨论，并提出了一些合理可行的想法和建议。
关键字：企业所得税法；公司所得税;税务筹划
在法律和法规允许的范围内进行税收筹划，
合理安排融资，日常运营和其他融资活动
节税或避免税收损失的行为。税收筹划属于企业
财务管理类别对公司财务管理的内容有重要影响。税收筹集
计划中涉及的特定业务活动的范围可以分为投资活动的税收活动。
规划，业务运营中的税收筹划，公司重组期间的税收筹划
计划等。
近年来，随着中国市场经济的不断发展，税收环境逐渐发生了变化。
好，公司税收筹划也在不断发展，相应的税收筹划理论研究
研究也在加深，但与西方发达国家相比，中国企业
计划不是通用的，水平也不高，还没有形成完整的理论体系。特别是2008年
于1月1日实施《中华人民共和国企业所得税法》后，
条款的更改已导致公司所得税计划方面的一些新变化和新挑战。在
一战中，我将讨论根据新税法制定的税收计划。
1新企业所得税法的变更和影响
1.1纳税人受到严格限制
新税法将纳税人确定为可以赚钱的公司和其他集团
，取消了先前的国内税法，以根据“独立经济核算”确定纳税人
，并严格限制使用纳税人寻求税收优惠。过去
具有一定地位的生产性外资企业，福利企业等可以享受减免税的待遇
税率低，新税法背景发生了变化
的税收筹划不再可行。
1.2税率的变化
新税法统一了内外资企业的所得税税率。新税法将是新的
的税率设定为25％，适用于符合条件的小型和小型利润企业
是20％；旧企业所得税法中的内外资企业所得税率均为
为33％，同时在某些特殊地区对外资企业实施了24％和15％的优惠政策。
国内获利企业的福利税率，二级护理税率分别为27％和18％
等待。
1.3定义了应税收入的范围
新税法中应税收入的范围更加明确。在新税法内
Han定义，即总收入定义为“货币形式且非货币形式的业务
收入“和“免税收入”。对于“非应税收入”也有明确规定，即财务拨款
段中，财务管理，政府资金等中包含的行政和机构费用为财政收入来自
资金的收入。此外，新税法还包括政府债券和合格居民的利息收入。
企业之间的股息，股息收入等被定义为“免税收入”；内部和外部是统一的
外资企业实际支出的扣除政策。
1.4全面减少税收优惠
新的税收优惠已逐年减少。首先，新税法已被取消。根据{{}}税法的许多优惠政策，例如享受生产性外商投资企业和福利企业
减税和低税率优惠；新机构从事运输，邮电通讯，
咨询，信息和技术服务行业因其特殊地位而享有税收优惠。
其次，根据新税法，除了在新税法颁布之前的经济特区和沿海经济体之外，
在开发区，国家经济技术开发区和高科技开发区中建立的企业
在企业的生产经营阶段，根据企业的实际情况和税收环境，
对各种所得税优惠条件的全面分析，以及
选择，收入确认，费用完整清单等。
最大限度地利用优惠所得税政策来减轻企业所得税负担并实现
最大化公司价值的最终目标。
（1）选择会计政策。企业可以根据实际经营情况独立选择会议
会计政策和会计处理方法。会计政策的选择基于以下原则：在
法的前提下，应尽可能减少税额，并应尽可能延迟纳税。例如
库存公司在进行税收筹划时必须考虑企业的税收环境
并且价格变化。库存会计方法包括单独的定价方法，高级
先进先出法，加权平均法等。在通货膨胀时期，企业可以使用
加权平均法，用于增加当前的销售成本并减少当期应交所得税；在
价格下降期间，应选择先进先出的方法，以便收取之前的费用。
积分补偿，减轻了当前的税收负担；在累进税率的条件下，选择加权平均法
企业发行和接收库存以进行评估，从而使企业减轻了税收负担；
在实施比例税率的条件下，我们必须充分考虑市场价格趋势的影响。
环。同样，当税收计划与折旧相结合时，将遵循相同的计划原则。
折旧方法有两种：直线折旧法和加速折旧法。
采用加速折旧方法，使企业可以从延税中受益。
（2）收入确认。产品销售收入时间计划的一般准则是
确保在不违反税法和会计准则的情况下尽快确认收入。在企业中在
行业的商品销售中，有分期付款销售，预付款销售和寄售销售。
商品销售和其他方法，这些方法在收入确认方面有不同的规定。分期
货物的销售和销售基于合同的签收日期（即收入确认时间）和订单
预先销售和分期付款在交付货物时确认为收入实现。
受托人寄回寄售清单时会确认寄售货物的销售。所以生意会
可以根据所售商品的具体情况进行合理规划，以延迟确认收货
的目的是输入，延迟税收。选择销售方式时，要注意资金的安全性，以防止
销售方式选择不当，导致坏账损失。
（3）完全费用化的费用。在不违反税法的情况下，
产生的各种成本和费用已全部扣除，以实现减少当期税收的目的。
另一种税收筹划工具。企业应列出国家允许的支出
，以便企业可以合理地减少税额，例如提高折旧费，员工福利费，
教育附加费，工会经费等；企业产生的费用应及时记录，如提前
及时将计算出的坏账损失，库存减少和损坏的零件计入成本；
应当充分估计企业的潜在损失，并在成本中包括合理的估计。对于税法
有限制的费用，例如商务娱乐费，广告费等，不得超过该限制。
量。
2.3基于公司重组的税收筹划
公司重组和重组活动的税收筹划应分为公司合并和公司
分开两个案例并分别计划。
（1）对于企业合并活动，可以从以下角度考虑提高税收：
画。从减少税收的角度来看，企业合并亏损企业以使损益相互抵消是可以接受的。
扩大业务规模，充分利用盈亏平衡减少应纳税所得额
优惠政策；从产业的角度看，合并优惠政策的公司高达
新技术公司，公共基础设施公司等，从而改变了其业务性质的范围
等以获得税收优惠；从地区税法差异的角度看，合并某些享受税
优惠地区（例如偏远地区）的企业可以享受税收优惠。合并支付就
方法而言，由于不同付款方式的税收差异，
股东可以要求支付股票以达到延期纳税的目的
的。
（2）对于公司分离活动，可以将其与公司战略和实际情况结合起来，
开展了各种税收筹划活动。对于不需要太大的企业，
考虑到对小型和微薄的企业使用优惠税率，原来的企业减少为零。
分为几家具有法人资格的小型企业，使它们成为合格的小型企业
类型的微利企业，因此享受20％的优惠所得税率；用于混合操作以及
通常，难以满足享受优惠政策标准的公司可以考虑将其降级。
属于具有优惠政策的组织，例如从事农业，林业，畜牧业和渔业以及环境保护节的组织。
部门，机构和其他运营活动（例如能源和公共基础设施项目）是分开的
建立具有法人资格的公司，以享受所得税优惠税率并降低
的目的是减轻税负。（{}} 3结论
贯彻执行《 2008年企业所得税法》的《企业所得税法暂行规定》，
使企业面对新的税收环境，如何在新环境中进行适当的税收筹措
计划实现减轻税收负担，合理避税和最大化公司价值的目标。
已成为当前税收计划的重要研究领域。在税收筹划中，
一个重要前提是合理和合法。在此前提下，我们进行税收筹划
必须将工作与企业的实际情况结合起来。由于中国不稳定的税收政策，
区的税收政策不统一，这要求公司出于所得税目的进行机密的税收筹划。
密切注意国家税法的变化以及地区税法政策的差异。从
大战略框架开始，结合其特定的环境和各种相互依赖的因素，
制定税收计划。并根据税法的变化随时保持相对的灵活性
制定调整计划，以确保合理避税并减轻税负，从而提高企业价格
值。
个参考
[1]翟继光。中华人民共和国企业所得税法[M]。上海：立信会计
出版社，2007年。
[2]哥迪。税收会计与税收筹划[M]。大连：东北财经大学出版
代理商，2001年。
[3]方卫平。税收筹划［M］。上海：上海财经大学出版社，2001。
[4]宋先忠，沉兆章。税收筹划与企业财务管理[M]。广州：济南
大学出版社，2002年。
[5]王泽国。比较税收制度[M]。北京：北京大学出版社，2003。
［6］王平。新企业所得税税收筹划的思考［J］。会计师，
2008（11）：12-13。