根据《财政部国家税务总局关于中小微企业优惠所得税政策有关问题的通知》（财税[2014] 34号）和国家税务总局公告小型减利企业扩大50％的问题国家税务总局公告（2014年第23号）规定，从2014年1月1日起，规模较小的小型企业，无论采用审计征收方式还是核定征收企业所得税的方式，均符合规定条件。被微薄的小企业所享受中小微企业所得税优惠政策。
包括将企业所得税减免20％，并且自2014年1月1日至2016年12月31日，如果年度应纳税所得额少于100,000元（包括100,000元），则应减少所得应税收入包括50％，企业所得税按20％的税率缴纳。
新企业所得税纳税计划
2008-12-08 11:12:23 [点击次数：74]
1.使用免税所得税计划
新的公司所得税法引入了“免税收入”的概念，该概念将国库券的利息收入，股权投资收入和非营利组织的收入称为“免税收入”，并给予了优惠。所得税。
因此，当企业有闲置资金时，它可以与其他投资项目进行比较，准确估算项目的收益率，并在获得相同收益率时优先购买政府债券和股权投资。在计划纳税时，有必要区分非营利组织的非营利和非营利收入。如果不是，它将不被视为免税收入。
2.使用优惠税率进行税收筹划
新的《公司所得税法》规定，国内外公司的统一税率为25％，但有些公司设定了优惠税率，例如，国家支持的高科技企业的税率为15％，国家支持的高新技术企业的税率为20％。小型和营利性企业，以及种族群体。对于自治区的企业，地方政府可以减免地方所得税，非居民企业为20％。其中，税法规定了国家扶持的高新技术企业和小型微利企业的标准。
为设定新公司所得税的优惠税率，企业应努力创造条件，以建立符合25％以下税率的企业，例如成立高科技企业，民族自治地方的企业，将大企业分为小企业。低利润企业或当企业年应纳税所得额在30万元起征点时进行合理规划，以充分利用生活政策，达到少缴企业所得税的目的。
3.具有产业优惠政策的税收筹划
1。国家需要扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
旧的公司所得税法仅对国家高新技术产业开发区的高新技术企业适用15％的优惠税率。新的企业所得税法放宽了地理限制，并在全国范围内扩展，同时收紧了高科技企业的标准。
对于仅使用高科技作为部门会计的现有公司，他们可以剥离高科技业务，并建立独立的高科技企业以适用15％的税率。当然，高新技术企业必须属于“国家重点扶持的高新技术领域”，必须得到国家有关部门的认可。
2。对与环境保护，资源综合利用和安全生产有关的行业和项目的税收优惠。
在新的公司所得税法中，工业优惠政策的另一个重点是将与环境保护，资源综合利用和安全生产相关的行业和项目纳入工业优惠体系，以进一步改善环境保护。企业的经营，保护和经济效率安全生产意识促使企业增加在这些领域的开发和投资。
企业购买环保，节能节水，安全生产专用设备的投资额，可从当年企业应纳税额中抵减10％；抵免额在纳税年度结转。这里的专用设备是指《环境保护专用设备环境所得税优惠目录》，《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护，节能节水，安全生产。 ”和“安全生产专用设备的企业所得税提高收益目录”。和其他专用设备，并且可以在5年内转让和租赁。
企业将“资源综合利用企业所得税”中指定的资源用作主要原材料，并使用不受国家限制或禁止且符合相关国家和地区规定的产品生产收入行业标准降低到总收入的90％。原材料占生产产品原材料的情况，不得低于《资源综合利用工业所得税优惠目录》规定的标准。
因此，当企业需要购买与环境保护，节能节水和安全生产有关的专用设备，并且想要享受减税优惠和少缴税款时，它必须是企业所得税中的专用设备。偏好目录，并注意使用年限。
四，利用技术创新税收和技术进步税收优惠政策筹划
新的企业所得税法从以下三个方面为技术创新设定了优惠条件，鼓励企业开展技术创新和技术进步，也为企业带来了税收筹划空间。
1。合格的技术转让收入可以从企业收入中免除或减少。即在一个纳税年度内，居民企业技术转让收入中不超过500万元的部分免征企业所得税；超过500万元的部分，按企业所得税的一半征收。
2。计算应纳税所得额时，可以扣除开发新技术，新产品，新工艺所发生的研发费用。换句话说，如果企业为开发新技术，新产品和新技术而发生的研发支出未计入无形资产，则按照规定的扣除额计入当期损益。 ，则扣除额将基于研发费用的50％；对于资产，摊销基于无形资产成本的150％进行。