好消息，新的税法已通过！“起点”是每月5,000元，将于10月1日开始实施，为人们提供减税的“大优惠”。
已确认以下三项个人所得税法：
①确定每个税的“起点”为每月5000元；
②减税倾向于低收入和中等收入，三个较低的低税率水平分别提高了3％，10％和20％，降低了25％的税率，以及30％，35％ ，以及高出45％税率步骤保持不变；
③住房，子女教育和养老金这六项费用可抵税。新税法将于2019年1月1日生效，最新的“起点”和税率将于2018年10月1日开始实施。
综上所述，表面上看，新的个人税收计划的实施确实确实优先考虑了部分收入相对较高的员工的福利，但从长远来看，它将无疑起到良性作用。改善企业的就业环境，完善微薄收入群体的福利保障体系，也是维护社会稳定的重要手段。即使您的月薪只有3,000元，未来的基本工资也会增加，社会保障将支付更多，这也对您有利。。
尽管以前没有根据实际工资支付社会保障的人会得到较少的工资，但不能说他们处于不利地位。因为您不能只看前方，而不是长期。随着社会保障缴费基数的增加，社会保障福利自然会增加，从长远来看这具有成本效益，这将大大增加您的社会保障福利。
★★★
开辟文化创意企业税收之路
从2018年起，“ CRS实施”，“个人税制改革的实施”，“影视行业的税收报销”，“风险投资企业的税收审计和改革”，让越来越多的文化创意企业“谈话税”变色。 ”从国家政策中可以看出，税务机关的职能已经逐渐转移到了税务检查，税务评估，税务审计和反避税方面。这种变化使公司逐渐拥有更多的自治权，但是随着自治权的产生，隐藏了更多的税收风险和更实用的税收优化技术。在当前税收征管改革的情况下，企业如何规范经营，防范税收风险，降低税收成本，是每个民营企业所有者和财务人员最为关注的话题。
文化创意委员会和北京君中律师事务所将为您分析最新的税收征管趋势，并结合专业理论和丰富的案例，为民营企业税收风险控制和税收筹划提供实用的操作思路。在法律税收的前提下，我将向您介绍公司税收筹划的基本方法和思想，以便您对公司税收筹划的概念有全面的了解和使用。 “按例裁员”，使用实际案例并丰富经验将为您介绍最新的税收计划方法，详细说明操作原理，评估优缺点，并为企业的业务模型和业务处理提供启发。
时间和地点
时间：2019年8月28日
地点：北楼路展厅，北楼
活动流程
13：30-14：00
事件签到
14：00-14：20
北京投资贷款奖政策介绍
14：20-15：50
1.有关文化和创意企业的最新增值税政策
1.增值税意义上的纳税人类别：一般纳税人与小规模纳税人
2，最新的增值税率，征收率，税收优惠
其次，文化创意企业应注意的所得税问题
1.什么是所得税：公司所得税和个人所得税
2，不同实体应如何缴纳所得税
3.如何选择经营主体的身份-法律，财务和税收的综合思维
4.文化创意产业应注意的最新所得税优惠政策
16：00-17：00
文化和创意产业中的合法节税案例
1.不同主题框架下的所得税比较分析
2.合同分拆的节税方法
3.其他合法的节税方法等
IV。税务合规风险提示
1.银行转帐应为“公共和私人”
2.如何识别虚假的增值税发票和虚假的发票
3.如何善用已批准的收款政策
4.享受税收优惠政策过程中应注意的问题
17：00-17：30
事件交换
讲师
吴佳先生
华东政法大学法学研究生
多年的税务审计经验
参加了国家税务总局的多项立法调查
法律和财政一体化顾问
组织者简介
文化创意委员会是北京市文化改革与发展领导小组办公室报告的重点，并被纳入《关于执行《北京2017年国民经济和社会发展计划》和《 2018年国民经济发展计划》的报告和社会发展计划”项目。文化创意委员会是一个公共综合服务平台，是在市财政局，市文化资源办公室和市文化投资集团的指导下共同建立的“投贷奖励”联动系统文化金融服务平台。它收集激励基金申请，债务融资，股权融资，第三方服务，企业展示，孵化等文化金融服务合二为一，为文化创意企业和投资机构提供全过程，全面的投融资和增值服务。文化创意委员会坚持以北京为基地，辐射北京，天津和河北，面向全国的“高端领导和分步实施”，建立了文化金融服务一体化的生态体系。精确的服务。
北京君中律师事务所是一家合伙制律师事务所，专注于商业交易和商业争议解决。由一群充满活力和热情的律师于2009年成立。如今的骏众已发展为涵盖影视文化，体育，媒体，知识产权，国有资产，不良资产，公司事务，金融等许多业务领域，并与国内外客户建立了联系。提供高效，优质，全面的专业提供全面服务的律师事务所。十年来，骏众已成为专业的商业法律服务提供商。骏众始终以“勤奋敬业，优质，高效，诚实守信，最大限度地保护和实现客户的合法权益”为经营宗旨，秉承“专注，专业”的经营理念。
“中乐乐娱乐法”是俊中律师事务所的子品牌，并深深地培育了文化媒体产业。中乐乐是一个创新的泛娱乐法律风险控制平台，可为影视提供合同起草，合同审查，私人定制和第三方调解服务。Zhonglele允许泛娱乐行业的公司，企业家团队和演艺人员以最低的成本解决各种法律问题。我们的愿景是，每个影视从业者都可以享受到影视业的巨大发展所带来的利益。中乐乐将打破泛娱乐法律服务中长期存在的维权成本高昂的障碍，诉讼和法律团队的障碍，引领低成本或零成本的创新，为中国的健康发展做出重要贡献。泛娱乐业！
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增值税改革后，建筑业一般纳税人的企业增值税名义税率为10％，实际税率为9.05％。与增值税改革前的3％营业税率相比，该税率大幅提高。尽管可以从进项税额中扣除建筑业一般纳税人的建筑设备，材料和建筑成本，租赁的动产和不动产，但建筑企业中人工成本的比例较高，一般为20％-30如果税收筹划不当，企业的增值税负担将大大增加。
不断进行的业务改革可能会增加建筑公司的增值税负担
改革后，可以从进项税额中扣除建筑业的建筑设备，材料和建筑成本，但不能从进项税额中扣除建筑公司的人工成本。占总成本的比例相对较高，一般在20％-30％左右。无法从进项税中扣除的这部分劳动成本可能会增加建筑业的整体增值税负担。
建筑企业，尤其是小型建筑企业，有大量零星购买。预算不是特定的，供应商的选择也不是标准化的。结果，大量零星购买的建筑企业无法获得正式的可扣减增值税发票。建筑公司零星采购在总工程成本中所占的比例越高，无法扣减的进项税额就越大，增值税负担也就越大。
增值税改革后，可以从进项税额中扣除建设公司购入的房地产或工程设备作为固定资产的房地产，但在增值税改革之前，建筑公司可能已经购买了必要的房地产。对于房地产，工程设备和其他耐用机械，在业务改革增加后不能抵扣这些房地产，机械设备的进项税，短期内，建筑企业可抵扣的进项税将很小。此外，不能从进项税中扣除建设企业在进行业务改革前存放的工程材料，这会增加企业的税收负担。
营业税改革开放了增值税抵扣链。由于建筑行业的特殊性质，建筑企业无法获得部分采购成本的增值税专用发票。中小型建筑企业的供应商大多是小规模的纳税人，甚至大量的供应商都是个体户和个人。对于这些供应商，他们不能提供特殊的增值税发票，也不能开具自己特殊发票的3％。这导致建筑公司要么根本没有进项税抵免，要么只能扣除进项税抵免的3％，可抵扣进项税收入的范围进一步缩小，增值税负担增加。
改革之后，中国的税收环境变得越来越健全。许多公司已经意识到税收筹划的重要性。但是，大多数公司仍未意识到改革前后增值税负担对企业的影响。没有对税收筹划给予足够的重视。在许多情况下，企业主使用逃税和逃税措施来节省税款，这增加了企业的税收风险，并使企业的财务会计不能准确反映实际业务。也有一些公司对税收筹划有单方面的了解，只关注明显的税收影响因素，追求直接减轻税收负担的目标，从长远来看却忽略了税收筹划，目的是最大化公司税收。储蓄。
建筑企业税收筹划的总体思路
各个建筑企业的条件不相同，建筑企业的每个建筑项目的内容和具体实施也不同。施工企业应根据自身情况和各项目情况制定合理的税收筹划方案。。对于整个建筑行业，可以根据以下思路进行总体税收计划。
1.选择一般纳税人或小额纳税人经过
的业务改革后，建筑纳税人的一般增值税率为10％，建筑业中的小规模纳税人以3％的简化税率征收增值税。不同纳税人身份应缴增值税的计算方法如下：
小规模纳税人应缴的增值税=项目总费用（不含税）×3％
一般纳税人应缴的增值税=总建设成本（不含税）×可抵扣10％的进项税
应付增值税的差额=项目总成本（不含税）×可抵扣7％的进项税
企业应针对每个特定项目全面衡量建筑业的成本。适用于建筑业的10％增值税率，适用于有形动产租赁和其他现代服务业的16％增值税率的比例适用的增值税率为6％，占人工成本的比例。综合测算，如果进项税额小，年应税销售额达到500万元，则应选择成为小规模纳税人。
2，是否将不同业务的会计分开
建筑企业的工程项目涉及不同的税率。在建设项目合同中，建筑业按10％的税率缴纳增值税，按16％的税率缴纳动产租赁，按16％的税率缴纳材料费。计算并支付6％的增值税。项目所涉及的不同业务直接影响建筑企业的税收负担。与上游企业签订合同时，最好将设计部分与较低的税率分开，并为动产租赁和材料采购考虑较高的税率。其中，将以10％的建筑服务税率开具增值税专用发票。
在采购过程中，应与材料分开签署更高税率的动产租赁合同，以增加可抵扣的进项税百分比。
3.考虑减少劳动力成本还是采用外包
人工成本在建筑业中所占比例很大，无法抵扣进项税。建筑企业应考虑是否降低企业自身的人工成本，例如是否可以通过设备租赁来租赁建筑设备的运营。操作员应配备另一方，例如，购买电缆时是否可以在电缆购买合同中包括电缆敷设。降低建筑企业自身的人工成本可以增加建筑企业可抵扣的进项税额。
此外，对于低技术职位，您可以选择购买劳务外包或劳务派遣。增值税改革后，劳务外包和劳务派遣可以开具增值税专用发票来抵扣进项税。劳务外包和劳务派遣的税率分别为10％和6％，可以有效解决因劳务成本不可抵扣进项税造成的税负增加。情况。
4.选择和管理供应商
一般纳税人建筑公司在选择供应商时应选择一般纳税人，并尽量避免从小规模纳税人或个人那里购买。只有这样，才能真正放开并完全扣除扣除环节，以减轻税收负担总体下降。在项目预算编制过程中，应指定预算以避免零星购买，并且可以有效控制可从进项税中扣除的材料。
总之，建筑业的税收筹划不能脱离特定企业的具体情况，也不能脱离特定工程项目的具体实施。建筑企业应在规范企业管理水平的前提下，根据自身情况，对企业的整体税收进行总体规划，同时，根据具体工程情况对单个工程项目制定具体的税收规划。项目和具体实施条件。
公司无偿将汽车转让给员工是一种礼物。员工必须根据国务院的《修改决定》（中华人民共和国国务院第600号令）接受礼物：工资，薪水，奖金，年终工资增加，劳动红利，津贴，补贴以及与受雇或受雇而因个人受雇或受雇而获得的其他收入。 ”与就业有关的其他收入，按照“工资收入”征收个人所得税。
根据国家税务总局《关于用人单位计算和征收用人单位个人所得税的通知》，企业为职工负担个人所得税。国税发〔1996〕199号：用人单位支付他们的员工全税收方面，根据国税[1994] 89号文件第十四条的规定，将职工取得的非税收入转换为应纳税所得额后，直接计算企业应缴纳的个人所得税。
因此，以上情况根本无法实现节税的结果，而且风险极高。
税收筹划案例2
案件
房地产公司减少相关税收：
可以分开收取装饰费用，并分别收取装饰费用。给客户的补偿是降低财产的价格，而客户仍要支付相同的金额。
房屋购买合同规定，交付给客户的高端房屋是经过翻新的房屋。合同没有反映免费的装修费用，因此装修费用可以包含在成本中，并在税前扣除。
拆分技术：分解销售价格并降低营业税，土地增值税和企业所得税的税基。
分析
该案采取了降低待售房屋价格和分离收入的方法，以达到节省税款的目的。这是站不住脚的。根据《中华人民共和国税收征管法》第三十五条第一款第六项，纳税人申报的税基明显偏低，没有正当理由，税务机关有权对其进行核实。应纳税额。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第20条，纳税人在无正当理由的情况下或根据《条例》第7条所述的价格大幅降低价格列在本规则第5条中。如果发生无营业额的税收行为，税务机关可以确定其营业额。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第9条：在下列情况之一的情况下，应按房地产评估价征收纳税人：）无正当理由，转让的房地产交易价格低于房地产评估价格。
根据《企业所得税法实施条例》第六条的规定，第六条所述的企业以非货币形式取得的收入，应当以公允价值确定。
根据上述税法的规定，公司在以后的税收检查中以低于市场价格的价格分离收入的行为是以公平价格调整销售收入，并缴税并增加滞纳金和罚款。如果该书反映了装饰费的收入，则将为此链接支付装饰税。
如果企业以低于市场价格的价格将其房屋出售给雇员，则根据《财政部和国家税务总局关于向职工出售房屋的单位个人所得税问题的通知》价格低廉”（财政和税收[2007] 13第一条规定，在住房制度改革期间，国家机关，企事业单位和其他组织将以县级以上住房改革的成本向职工出售公共住房。住房改革的成本低于住房建设的成本。价格或市场价格免征个人所得税。除本通知第一条规定的情况外，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施规定的有关规定，单位以低于购置成本或购买价的价格向职工出售房屋。施工，减少了员工支出与支出之间的差额。个人所得税是应税所得，应按照“工资收入”项缴纳个人所得税。
如何将装修费包括在成本中，且价格低于市场公允价格，收入和成本不匹配以及低利润率的税收异常会出现在税收评估链接中。
结果，上述情况根本无法实现节税的结果，并且风险非常高。
文章：徐岩（个人号码：纳税人）
多方面的税务机关许燕老师，利用将近40年的税务工作经验，教您如何进行税务审计，控制税务技能，公开税务方法，税务案例陈述，避税规则并提供帮助您成为税务员！
优惠政策1：月销售额3万元以下免征增值税
《关于继续执行微型和微型企业增值税政策的通知》（财税[2017] 76号）规定：为支持微型和微型企业的发展，自2018年1月1日至2020年12月31日，月销售额在2万元（含）至3万元之间的小规模增值税企业，免征增值税。
提醒1：
对于涉及商品销售和销售服务的小型纳税人公司的业务范围，它可以享受对小型和微型企业的税收优惠政策的暂时豁免。
也就是说，每月提供的商品销售，加工，维修和修理服务的税额不超过30,000元（每季度90,000元），免征增值税；
同时，服务销售和不超过3万元人民币（季度税90万元人民币）的无形资产的月销售额也免征增值税；
相当于每月销售额6万元人民币（每季度18万元人民币）免征增值税！
提醒2：
免收增值税，并相应减少附加费。
提醒3：
小型和微型企业每月的销售额或营业额不超过100,000元（季度税或季度销售额或营业额不超过30万元），则应缴纳月度税费，教育费附加，地方教育附加费，水利建设基金只缴纳城市建设税。
注：这项减免三项附加税的优惠政策不仅适用于小规模纳税人，而且也适用于一般纳税人企业。
优惠政策2：小企业签署的银行贷款免征印花税
《关于支持微型和微型企业融资的税收政策的通知》（财税[2017] 77号）规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，金融机构和小型企业与微型企业签订的贷款合同免征印花税。
优惠政策3：年收入不超过50万元的小微企业，按企业所得税的50％征收
《关于扩大中小微企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2017] 43号）第1条规定：
从2017年1月1日至2019年12月31日，小型和微薄企业的年度最高应税收入从30万元增加到50万元，且年度应税收入少于50万元。小型人民币（含50万元）小微利企业，其收入减50％计入应纳税所得额，并按20％的税率缴纳企业所得税。
前款所指的小微利企业，是指从事国家非限制类和禁止类行业并符合下列条件的企业：
（一）工业企业年应纳税所得额不超过五十万元，从业人数不超过一百人，总资产不超过三千万元；
（二）其他企业的年应纳税所得额不超过五十万元，从业人数不超过八十人，总资产不超过一千万元。
提醒：
雇员人数和总资产应根据企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：（（}）季度平均值=（季度开始+季度末）÷2
年度季度平均值=全年的季度平均值之和÷4对于
于年中开业或终止业务活动，将实际营业期用作纳税年度，以确定上述相关指标。
优惠政策4：来自金融机构发放小额贷款的利息收入免征增值税
《关于支持小微企业融资的税收政策的通知》（财税[2017] 77号）第1条：自2017年12月1日至2019年12月31日，小企业，小企业，微型企业以及个体工商户发放的小额贷款的利息收入免征增值税。金融机构应当备妥有关免税证明材料，以备将来参考，并分别计算符合免税条件的小额贷款的利息收入，并按照现行规定向主管税务机关申报纳税；财政部，国家税务总局关于继续支持农村金融发展税收政策的通知（财税[2017] 44号）第一条已废止。
将金融机构利息收入的增值税减免政策的范围从农民扩展到小型和微型企业以及个体工商户。
免税贷款的最高限额已从单户信贷的10万元增加到了100万元。
优惠政策5：来自金融机构农民的小额贷款的利息收入计为总收入的90％
根据《财政部和国家税务总局关于继续支持农村金融发展有关税收政策的通知》第2条（财税[2017] 44号）：“自2017年1月1日起至2019年12月31日，计算应纳税所得额时，金融机构向农民提供的小额贷款利息收入占总收入的90％。 ”
优惠政策6：从事个体经营的退休军人每户每年减税8000元
财政部，国家税务总局和民政部关于继续实施与支持独立就业的退役士兵自雇和就业有关的税收政策的通知（财税[2017]第46号）第1条规定：
自雇的退休士兵从事自谋职业，应按照8,000元的上限扣除年度增值税，城市维护和建筑税，教育附加费，地方教育附加费和地方教育附加费。每户每年人民币3年个人所得税。配额标准最多可以提高20％。省，自治区，直辖市人民政府可以根据地区实际情况确定该范围内的具体配额标准，并报财政部和国家税务总局备案。
纳税人的年度应纳税额小于上述扣除额，以实际支付的税额为限；如果大于上述扣除限额，则以上述扣除限额为准。纳税人的实际经营期限少于一年的，减免税额应当按照实际月份进行折算。转换公式为：减税额度=年度减税额度÷12×实际营业月数。
纳税人享受税收优惠政策的月份，应当持有《解放军义务兵退休服务证书》或《解放军中士退休服务证书》以及纳税所需的有关材料。记录的权限。
第四，本通知的实施期限为2017年1月1日至2019年12月31日。本通知规定的税收优惠政策，按照减免税办法备案管理，纳税人应当向主管税务机关备案。在三年期限到期之前，可以继续享受2019年12月31日三年未到期的税收优惠。
优惠政策7：企业聘请自雇退役士兵，每人每年减少税收4000元
财政部，国家税务总局和民政部关于继续实施与支持自雇退役士兵创业有关的税收政策的通知（财税[2017] 46号） ）第2条规定：
对于在街道社区具有加工性质的加工企业，服务企业，劳工就业服务企业和小型社区实体，在新增加的职位上，同年招聘了新招募的自雇退休士兵，并签字跟他们。对于期限超过一年并依法缴纳社会保险费的劳动合同，将依次扣除增值税，城市维护建设税，教育附加费，地方教育附加费和企业所得税优惠。根据三年内的实际招聘人数。配额标准为每人每年4000元，最高可达50％。省，自治区，直辖市人民政府可以根据地区实际情况确定该范围内的具体配额标准，并报财政部和国家税务总局备案。
优惠政策8：物流公司拥有的大宗商品仓储土地的一半由城市土地税征收
财政部和国家税务总局发布了《财政部国家税务总局关于继续实施大型商品仓储用地城市土地使用税优惠政策的通知》物流企业设施”（财税[2017] 33号），明确规定“自2017年起自2014年1月1日至2019年12月31日，散装商品仓储设施的物流企业（包括自用和租赁）拥有的土地将按适用税率标准的50％征收城市土地使用税。”。
优惠政策9：将技术型中小企业的研发费用扣除率提高到75％
《关于提高科技型中小企业研究与开发支出税前扣除率的通知》（财税[2017] 34号）规定：
技术型中小企业的研发活动中实际发生的研发费用尚未形成无形资产，并计入当期损益。根据法规的实际扣除额，从2017年1月1日至2019年12月在第31天，实际金额的75％将在税前扣除；如果形成无形资产，则在上述期间内，按无形资产成本的175％进行税前摊销。
注意：
从企业中扣除额外研发支出的政策保持不变，但对于以技术为基础的中小企业而言，扣除率有所提高。
优惠政策10：关键群体自雇的家庭每年可减税8000元
财政部，国家税务总局，人力资源和社会保障部关于继续实施与支持和促进重点群体创业和就业有关的税收政策的通知（财税[2017] 49号）
持有“就业和创业证书”（指定“自雇税收政策”或“毕业年度的自雇税收政策”）或“就业和失业登记证”（指定“自雇税收政策”或附上“大学从事个体经营的个人，毕业生的“年度个体经营证明”，年度增值税，城市维护建设税，教育附加费，地方教育补助金和个人所得税。配额标准最多可以提高20％。省，自治区，直辖市人民政府可以根据地区实际情况确定该范围内的具体配额标准，并报财政部和国家税务总局备案。
纳税人的年度应纳税额小于上述扣除额，以实际支付的税额为限；如果大于上述扣除限额，则以上述扣除限额为准。
这些人是：
1.在人力资源和社会保障部门的公共就业服务机构登记失业超过六个月的人员；
2.在零就业家庭和享受城市居民最低生活保障的家庭内工作的登记失业者；