无法申请开具增值税专用发票，因此请在预付款栏中填写已支付的增值税。所得税计入总收入和利润。
应税利润* 25％=应付所得税。应税利润* 15％=小型和微型企业所得税减免前后的差额，后者=实际应交所得税。也就是说，应税收入* 10％。
财政部和国家税务总局印发了《关于中小微企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）。年应纳税所得额不足10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减为应纳税所得额的50％，并按20％的税率缴纳企业所得税。