将所得税乘以15％。
减免后将直接计提合格的所得税。第一季度预付的税款大于第二季度应支付的累计所得税，因此不需要任何调整分录。如果纳税额仍大于年底的应付总额，则处理退税。
对小微企业，征收企业所得税，每年应纳税所得额不足三十万元的，减半。具体规定是将应纳税所得额除以2（一半），然后以20％的企业所得税税率计算企业所得税实际的公司所得税减免为15％，而公司支付的公司所得税为10％。