符合条件的小型获利企业在预缴企业所得税申报表时，必须向有关税务机关提供符合上一纳税年度小型获利企业要求的证明材料。主管税务机关核实企业提供的有关证明材料后，认定企业在上一个纳税年度不符合规定条件，不得按照本公告第一条的规定填写纳税申报表。
应纳税所得额是利润乘以25％，然后再乘以40％，即减少后应缴纳的所得税。
应纳税所得额* 25％=应纳税额。
应税利润* 15％=小型和微型企业所得税减免
前后=实际应交所得税。
是应税金额* 10％。
财政部和国家税务总局发布了《关于扩大小微企业优惠所得税政策范围的通知》对于小型低利润公司，其收入减至应税收入的50％，而公司所得税的税率为20％。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型盈利性企业，其企业所得税减免幅度为20％。
《中华人民共和国企业所得税法实施细则》《企业所得税法》第92条第28条第1款的规定，合格的小型获利企业是指非限制和禁止的行业在该国，以及符合以下条件的企业：
（一）工业企业的年应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过一百人，资产总额不超过三千万元；
（二）其他企业的年应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过八十人，总资产不超过一千万元。
自2012年1月1日起，对于年应税所得低于6万元（含6万元）的小型盈利性企业，规定的金额为6万元，即自2012年1月1日起，其收入的50％包含在应税收入中，企业所得税的税率为20％。
自2014年1月1日起，将规定的金额从6万元提高到10万元；自2015年1月1日起，增加至20万元；国务院最近一次会议再次从20万元至30万元。也就是说，所有小型和盈利性企业的收入都可以减半，并以20％的优惠税率缴纳企业所得税。
应计企业所得税的会计分录仍是原始分录，但在预付款项计算中，应将当年的累计利润乘以税率以获得当年的累计应付金额，并且然后减去累计支付该数字并获取该季度应支付的所得税。
企业所得税的会计处理：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付企业所得税
纳税时的会计分录
借款：应付税款-应付企业所得税
贷款：银行存款
原始核定的应纳税所得额不足十万元（含十万元）的，退税额为原始核定的应纳税所得额与15％的乘积。原始核定的应纳税所得额少于三十万元（含三十万元）且十万元以上（不含十万元）的，其应纳税额为原始核定应纳税所得额与5％的乘积。