应税利润* 25％=应付所得税。应税利润* 15％=小型和微型企业所得税减免前后的差额，后者=实际应交所得税。也就是说，应税收入* 10％。
1.小微企业的认定条件
根据《中华人民共和国企业收入法》及其实施条例的有关规定，小型低利润企业是指从事该国非限制性和禁止性行业并符合以下条件的企业：以下条件：
（一）工业企业的年应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过一百人，资产总额不超过三千万元；
（二）其他企业的年应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过八十人，总资产不超过一千万元。
在上述识别条件下：
年应纳税所得额是指企业每个纳税年度的总收入，减去非应纳税所得额，免税收入，各种扣除额和上一年可以弥补的亏损。
雇员人数是指纳税人全年的平均雇员人数，根据年初和年底纳税人的平均人数计算得出。
总资产是指纳税人全年的平均总资产，是根据纳税人年初和年末的总资产平均值计算得出的。
国家限制和禁止产业。在国家明确之前，将参照“工业结构调整指导目录（2005年版）”（国家发改委第40号令）予以实施。法规得到执行。
5.在确定行业性质时，请遵循“国家统计局关于实施国民经济行业新国家标准的公告（GB / T4754-2002）”（郭同子[2002]第044号）法规得到执行。
2.申请纳税人
对小型低利润企业的认可将实施一年。纳税年度结束后，纳税人在提交公司年度纳税申报表时，应填写“小企业和低利润企业识别申请表”（见附件）及当地主管税务机关要求的其他材料。所得税，并将其提交给地方税务主管部门进行审查。
III。税务机关的认可
地方税务主管机关应根据纳税人提供的有关信息，核实纳税人当年是否符合小型盈利企业的条件。符合条件的小规模营利企业将享受税收优惠政策；不符合条件的小规模盈利企业，计算所得税减免额时，应当按规定缴纳的所得税减免额在年度结算和缴纳时缴纳。
如果地方主管税务机关对纳税人申报的行业是该国的非限制或禁止行业表示异议，则可以要求企业提供有关政府主管部门的意见。
IV。纳税人预付款
在地方主管税务机关确定纳税人是否符合上一年度小获利企业的认可之前，纳税人可以根据上一年度的情况检查小获利企业的资格条件。年。地方税务主管部门认定不符合认定小规模盈利企业的条件后，在下个月（季度）预缴企业所得税时，补足计算所得的所得税减免额。
新纳税人当年的企业所得税预付款将不享受针对小型和低利润企业的优惠政策。
五，监督管理
各级地方税务机关应加强对小微企业的监管。在地方税务主管部门确定纳税人在前一年是否已通过小微企业认证之前，他们可以根据确定条件自行享受20％预缴企业所得税的减税优惠。人员方面，有必要集中精力进行审核，确认其明显不符合条件，并立即指示他们进行纠正。
利润微薄的小型公司应根据实际支付的金额填写利润表的所得税栏。对于预先支付的
预付所得税，您可以在缴纳所得税后申请退款。如果无法退还，则可以抵扣未来的所得税，无需单独处理。您可以制作一份到期，预付和实际支付的表格以供参考。
小型微薄公司的季度所得税申报表指南
1.审计征集企业
填写资产负债表和损益表后，输入“ 2014年企业所得税季度税前收益（类别A）”以填写报告。
根据利润表中的相应数据，依次填写第2-4行的当期营业收入，营业成本和利润总额。
5房地产开发公司根据估算的毛利率计算的估算毛利不涉及，微型企业也不会填写。
6-9项是总利润扣除额。其中，灰线有7条，8条和8-1条。原因是企业尚未通过相应的优惠所得税备案程序。如果企业已经通过其他程序申报优惠所得税，则第7行，第8行和第8-1行中的相应行将被释放。企业根据实际情况填写6-9行。
自动计算并填写10-12行。
自动计算出第13行，并从14-1到14-8填充。其中，小型和微型企业应手动填写第14-1行。计算方法如下：
如果第10行的累计金额小于或等于100,000元，则第14-1行等于第10 * 15％；如果第10行累计超过100,000，则第14-1行累计等于10行* 5％。此时，应注意的是，如果第一季度申报的实际利润超过100,000，则10％* 5％的金额将直接计入当期金额。如果第一季度申报的实际利润少于100,000，并且对小型和微型企业有15％的折让，而下一季度的累计实际利润超过100,000，则应根据累计金额计算当期金额，并且计算公式= 10行的累计量* 5％-14-1前一时期的累计量。
例如，某企业于201 *年第二季度开始营业，其清单如下：
当前期间的金额尚未填写。累计金额是上一期间的累计金额。前期企业实际利润不超过10万元，小微企业减免15％，所得税减免87.50元。
如果企业填写了当期金额，则实际利润已超过100,000，但仍满足小型和微型企业的优惠条件，现列出如下。
请注意，如果一家企业符合小型和微型企业的条件，但未填写第14-1行，则在提交声明时将出现以下提示：“您的单位符合减税和免税规定小企业和盈利企业的条件，第14-1行可以按__％优惠税率用于计算税收减免，是否填写税收减免数据。 ”如果纳税人选择“取消”，他将返回到申报表中填写，然后选择“确定”以不作任何修改。
对于2014年新收购的税收征管公司，如果要享受小型和微型企业的优惠，还需要填写“小型和微型企业的补充信息”，表格为在季度申报表下方。
根据实际情况填写要报告的所有数据项，验证后保存报告并返回，声明完成。
二，批准的收款企业
填写第1行和第2行后，其余行将自动计算。
其中，由于企业未填写针对小型和微型企业的补充信息，因此12条小型和微型企业免于灰化。如果您符合小型公司的优惠条件，请下拉至页面底部，并在季度申报表下方填写“小型公司的补充信息”。
完成后，将自动计算并显示12行预付款申报表。
正确后，保存报告并返回，声明完成。
III。小型盈利企业改变收款方式
由于年度收款方式的变化，小型获利企业得到了优先承认，因此采用了以下原则：
（1）上一年的纳税人的税收收集方法是税收收集方法。如果今年将征税方法更改为批准的征税方法，则将判断纳税人的税收征管公司是否有小型和微型企业优惠认证标志，以及是否可以接受。享受针对小型和盈利性企业的优惠政策。
（2）上一年的纳税人的税收收集方法是批准的税收收集方法。如果今年改变收税方式，将根据批准的收税公司对纳税人进行判断，并填写补充资料，看是否符合小微企业的优惠价值。确定标准并确定您是否可以享受针对小型和盈利性企业的优惠政策。