企业所得税的调整只有两部分，一是扣除项目的调整，二是收入的调整。具体而言，它涉及太多方面，不能一一列举。像扣除项目一样，根据税法不能在税前扣除的项目，不能根据税法在税前完全扣除的项目，除了今年以外可以扣除的项目，减去未扣除的金额在前一年。收入，例如销售收入，免税收入等。
由于新的企业所得税法（以下简称新税法）及其实施条例对企业的组织，税率和税收优惠政策进行了重大调整，因此必然会对新企业的税收筹划产生影响。企业。
根据《中华人民共和国合伙企业法》，合伙企业是指中国自然人，法人和其他组织建立的普通合伙和有限合伙。合伙企业的生产经营收入和其他收入应遵守税法规定由合伙人单独缴纳个人所得税不构成居民企业缴纳企业所得税。如果自然人投资建立合伙企业，则仅应就生产和经营所得缴纳一种税，即个人所得税。如果成立公司，则必须同时缴纳公司所得税和股息的20％个人所得税。因此，在考虑税收负担时，投资于设立企业的自然人应选择一家非法人企业，即合伙企业。
但是，在现实生活中，合作伙伴关系受到运营条件的限制，无法满足运营商的需求。因此，一些法人公司可以选择投资设立下属公司进行税收安排，即选择设立子公司或分支机构来进行税收筹划。
根据《中华人民共和国公司法》的规定，子公司是独立法人。如果损益不能计入母公司的利润，则应作为独立居民企业支付。当子公司的利润微薄时，子公司可以按20％的税率缴纳企业所得税，从而减轻了集团公司的总体税负。向母公司分配现金股利或利润时，应弥补税项差异。对于集团公司，其税负是子公司支付的所得税与母公司就现金股利或利润支付的所得税之间的差额。分支机构不是独立的法人，也不是不构成所得税的居民企业。所实现的损益应合并到总公司，总公司应收税。如果是微薄的利润，那么总公司在为其实现的利润缴纳所得税时将无法减轻公司的总体税负。如果是亏损，可以用总公司的应纳税所得额抵销。公司的整体税收负担。
新税法还规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业组织的，应当统一计算并缴纳企业所得税。这是“注册标准”和“实际管理机构标准”的组合。
假设一家连锁经营公司在该领域拥有10个业务组织，则预计将来一半的利润将是800万元人民币，一半的损失将是500万元人民币。如果他们全部被确立为独立法人，则根据新税法无法汇总和支付税款。盈利的企业必须支付200万元人民币（800×25％）。亏损的企业将来会得到赔偿；但是如果将其建立为分支机构，则可以依法汇总交税以实现盈亏平衡。应纳税所得额共计300万元，需缴纳所得税75万元，减轻税收负担125万元。即使以上10家机构全部都盈利，但此时的合并纳税没有节税的效果。但是，它可以降低企业的税收成本并提高管理效率。
根据新税法，企业还通过选择优惠税率进行计划。原来的内资企业所得税税率为33％，新税法规定法定税率为25％，国家需要对高新技术企业，小型低利润企业20％，非高新技术企业的重点扶持。居民企业（未在中国设立机构）是20％。为了适应税率的变化，合格的公司应努力发展成为高科技企业，并掌握新税法的优惠政策。对于小规模营利性企业，应注意新的小型营利性企业所得税法规的认定条件，以及企业所得税税率临界点的适用。