10年应纳税额= 0
11年=(20-10)×25%= 2.5(万元)
12年= 0
13年= 0
14年= 0
15年=(65-30)×25%= 8.75(万元)
16年= 10×25%= 2.5(万元)
总计= 13.75(万元)
企业所得税按年度计算,每月或每年预缴,并每年结算。损益是根据当年的累计数计算的。您说1月至7月共亏损10万元,8月实现利润10,000元,亏损90,000元,无需缴纳企业所得税。首先计算当月的损失,仅对累计盈余征税。
这样,小规模纳税人在上一时期如何批准企业所得税的征收。
作为一般纳税人,公司所得税应通过审计收取
如果以前是通过验证收集的,则以前的损失不会被税务局确认,也无法弥补。
如果以前是通过审计收集的,则可以根据法规在征税前五年内予以赔偿。
从理论上讲,如果对前一年的损失进行了审核和收集,则可以弥补。
在实际工作中,由于某些原因,企业通常以最低税负缴纳所得税,并尝试使帐目尽可能保持不变,并且不需要赔偿。
以供参考