收到虚假开具的增值税发票,应报销所得税。
案件:
由于不能将虚假输入发票扣除为企业所得税之前的成本费用,因此所涉及的企业所得税也应缴税,应处以5倍以下罚款和滞纳金。
当转出上年扣除的进项税时:借入:利润分配-未分配利润贷款:应交税款-应付增值税(进项税转出)应付增值税(结转未付...
你好,
由于这是一张虚假的增值税票,因此将归还今年和去年的增值税,所得税,附加费,滞纳金和应税收入的增加。增值税应从进项税额中转出,并附加附加费今年和去年分别进行会计处理。去年的损益计入上一年的损益调整科目。
补足今年的增值税,然后先结转进项税,
借:原材料或股票商品
贷款:应付税款-应付增值税
支付增值税,
借款:应付税款-应付增值税
贷款:银行存款
根据应缴增值税的附加费,
借:营业税和附加费
贷款:应付税款-应付城市建设税
应付税费-应付额外教育费
应付税费-额外的当地教育费
支付附加费,
借款:应付税款-应付城市建筑税
计算所得税,
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应付所得税
缴纳所得税,
借:应交所得税-应交所得税
支付滞纳金,
借款:营业外支出
(如果涉及所售商品的成本,则该成本也将结转。)
结转利润,
借:今年的利润
贷款:营业税和附加费
所得税费用
支付去年的增值税,附加费,所得税和滞纳金
借:上一年的损益调整
应付税款-应付城市建设税
应付税款-应付所得税
支付,
借:上一年的损益调整(滞纳金)
应付税款-应付增值税
结转利润分配,
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整