企业所得税必须预提和支付。
应计
借入所得税
应付贷款税-应付所得税
付款
借款应付税款-应付所得税款
贷款银行存款
月底结转
借用今年的利润
贷款所得税
借款:上年度损益调整
贷款:应付税款-应付税款
借款:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款(现金,其他应付款-***)
说明:其他应付款-***在老板等待他付款时完成。
公司所得税分录的支付:
贷款:银行存款
通常,如果您按季度申报公司所得税,则所得税费用应在每个季度末应计,并在下个月初的申报期内支付。
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应付所得税
同时,将所得税费用结转到当年的利润,而所得税费用帐户中没有余额。
借:今年的利润
贷款:所得税费用