所得税应增加商务娱乐费,并且年度财务报表中的数据保持不变。所得税结算后,资产负债表不予调整。
只要有商务娱乐活动,就必须增加它。在第26行,根据您帐户中发生的金额填充帐户金额;税额是税法批准的抵扣额,根据上述两个指标计算得出,其差额填入“增加额”栏。
《新企业所得税法实施细则》第四十三条规定,与企业生产经营活动有关的商业娱乐支出,应扣除其发生额的60%,但最高不得超过企业所得税的5‰。当年的销售(业务)收入就是说,企业产生的商务娱乐费用可以在税前扣除,但必须先满足所产生金额的60%,且最高不得超过当期销售收入的5‰。因此,你的意思是正确的,只能扣除5666.78元,其余必须增加。