一般计税方法企业所得税-一般计税的企业所得税

提问时间:2020-05-02 10:14
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admin 2020-05-02 10:14
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一般纳税人企业所得税计算的方法

一般纳税人企业所得税怎么计算?

截至2019年12月,公司所得税一般有两种纳税人计算方法:核定征收额,按收入缴纳所得税的计算公式为:应纳所得税=总收入X税收核定固定比率X所得税率;审核收集:基于利润的所得税的计算公式为:应付所得税=利润总额X所得税率。

符合要求的小型且盈利的公司将按20%的减免税率缴纳公司所得税。

国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15%。

批准的收款方法:应付所得税=免税收入金额X税务核实比率X所得税税率= 1000X税务核实比率x 25%。

帐户收取方式:应付所得税=利润总额*所得税税率=(不包括税收,不包括税费,税费,管理,销售,财务费用)x 25%。

扩展配置文件:

例如,一家电器商店的年营业收入为4000万元,总共售出了20,000件家用电器。每个家用电器的平均购买价格为1500元。员工的工资是一年一百万元。租赁及其他费用为400万元,营业税率为3%。该电器商店一年的总费用为:

总费用=家用电器的总购买价+员工工资+房屋租金= 1500×2 + 100 + 400 = 3500(万元)

营业税=营业额×营业税率= 4000×3%= 120(万元)

该电器商店的总利润为:总利润=营业收入-成本-营业税= 4000-3500-120 = 380(万元)

当所得税率为33%时,其净利润为:净利润=总利润×(1-所得税率)= 380×(1-33%)= 254.6(万元)

当所得税率为15%时,其净利润为:380×(1-15%)= 323(万元)

一般企业的所得税计算方法是什么

(12)允许扣除当期发生的净损失以及固定资产和流动资产的损失。

(13)汇兑损益计入当期收益或当期扣除。

(14)纳税人依照规定向总部支付的与企业生产经营有关的管理费,应提供总部签发的证明文件,如管理范围收费,配额,分配依据和方式等税务机关批准后,允许扣除。

4。不可抵扣项目。

(1)资本支出。也就是说,纳税人购买和建造固定资产并花在外国投资上。

(2)无形资产转让和开发支出。

(3)对非法经营和没收财产的罚款。

(4)滞纳金,罚款和各种税款的罚款。

(5)对于自然灾害或事故,损失得到赔偿。

(6)超过国家允许的扣除额的非公共福利,救济捐款和非公共福利,救济捐款。

(7)各种赞助支出。指各种非广告赞助费用。

(8)贷款担保。纳税人为其他独立纳税人提供的与其应纳税所得额无关的贷款担保,由于被保险人的贷款不明确,不得在纳税人承担本金和利息的担保企业税前扣除。

(9)与收入无关的其他支出。

5。计算应纳税额。

应税金额=应税收入×税率

6。税收减免和损失补偿。

(2)如果投资者的企业所得税税率低于联营公司​​的税率,则纳税人从联营公司获得的税后利润无法退还;如果投资者的企业所得税税率高于联营企业的所得税税率,则该投资者的企业将被退还税后利润应按规定缴纳所得税。

(3)弥补损失。遭受年度损失的纳税人可以使用下一个纳税年度的收入来弥补;如果下一纳税年度的收入不足以弥补,则可以每年继续弥补,但连续补偿的最长期限不能超过5年。

(V)企业所得税税率

企业所得税税率是比例税率,一般纳税人的税率是33%。年收入不足3万元(含3万元)的企业,按18%的税率征收。年收入在3万元以上10万元以下(含10万元)的企业征收27%的比例税率。经国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,经有关部门认定为纳税人的,减按15%的税率征收。

(六)企业所得税支付的期限和地点

1。纳税义务发生的时间。纳税年度的最后一天是纳税义务发生的时间。

2。纳税期。每年计算,每月或每季预付。在一个月或季度结束后的15天内预付款,并在年末之后的4个月内进行结算和付款。

3。税收地点。纳税人根据独立核算的企业在当地纳税。

(VII)企业所得税优惠政策

1。民族自治地方需要关怀和鼓励的企业,经省政府批准,可以定期减免税。

2。当前的企业所得税减免优惠政策主要包括以下几个方面:

(一)经国务院批准设立的高新技术产业开发区的高新技术企业,减按15%的税率征收所得税;新成立的高新技术企业自生产之日起两年内免征所得税。

(3)以废水,废气,废渣和其他废物为主要生产原料的企业,可在5年内减免所得税。

(4)由国家确定的革命老区,少数民族地区,边远地区和贫困地区的新设立的企业,经主管税务机关批准,可以减免三年所得税。

(五)年纯收入在30万元以下的企业和事业单位,在技术转让过程中进行技术转让,技术咨询,技术服务以及与技术转让有关的技术培训。所得税。

(6)如果企业在主管税务机关的批准下遇到风,火,水,地震等严重自然灾害,则可以减免1年所得税。

(7)如果新成立的劳工和就业服务企业在当年安置了一定数量的失业者,则可以在3年内免征所得税。

(8)高中和中小学可以减免工厂所得税。

(9)由民政部门经营的福利生产企业可以减免所得税。