无需保留帐户。年底之后,年度报税表中会有娱乐项目的调整项目。
年底应调整并增加应税收入的40%。
应计
借:上一年的损益调整
贷款:应付税款-应付所得税
上交
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款
结转“上一年损益调整”帐户的余额
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
1,新的企业所得税法规定,企业发生的与生产经营有关的商业娱乐支出,应按其发生额的60%扣除,但最高不得超过该企业销售(营业)收入的5‰。年份,以两个数据中的最小者为准该号码已记入费用。超出部分用作税收增加。
2.招待费的40%免征所得税。相反,超出部分(第1条中提到的两者中的最小值)应缴纳所得税。