看你的生意，
核对帐目时，只有在有利润总额的情况下才应预缴企业所得税
如果获得批准，如果您有收入，则应按税率* 25％*收入缴纳企业所得税
增值税被视为销售，而所得税不被视为销售：
借：销售费用
贷款：库存商品（成本）
贷款：应付税款-应付增值税（销项税额）（税价*税率）
将自产产品作为样品送给他人认定的销售业务的企业，应当按照规定计算并缴纳增值税和企业所得税；但是，就会计处理而言，上述认定的销售业务不确认收入，而应按成本转移资金。借记“业务费用”帐户并贷记“产品”和“应付税款-应付增值税（销项税）”帐户。
企业在进行增值税纳税申报时，应在申报表第2行中声明上述认定的销售收入，并在第11行中声明相应的销项税额；销售收入在附表1（1）的第13行中列出，相应的成本在附表2（1）的第14行中列出，这分别反映在主表的第1行和第7行中。
对于认定的销售，会计人员在处理帐户时通常有两种方法：一种是会计不视为已处理的销售，并且发生的费用直接计入相关成本中。例如，公司将购买的产品用于市场营销，并直接计算销售（运营）费用，而无需通过“主营业务收入”帐户进行核算。另一种是作为销售核算。发生业务时，它包括在主业务的收入中，同时，货物从仓库运出并包括在主业务的成本中。
对于第一种帐户处理，会计和税法会有所不同。根据《企业所得税年度纳税申报表》（国税发〔2008〕101号），填写企业所得税申报表时，必须调整应纳税所得额。
纳税人对如何处理报告中的推定销售额存有争议。一些纳税人认为，该公司已经将礼物购买的外包包括在管理费用中，即业务娱乐费，该费用已在税前扣除。填写表格时，将其视为销售处理。那么，您需要填写相应的认定销售成本吗？如果填写了假定的销售成本，是否有双重扣除？
例如，如果某个企业购买了100元的礼物，则该笔款项已包含在商务娱乐费中。根据商务娱乐的税前扣除标准，税前最高不得超过60％，即60元。如果将其视为销售过程，则需要将其增加100元，然后再将其视为销售过程的成本，则减少100元。这样做是否等于100元的认定销售收入，100元的认定销售成本和60元的管理费用，实际扣除额为160元吗？
要回答此问题，您需要首先查看会计处理方法。
不被视为销售会计：
借款：管理费用-商业娱乐费117
贷款：库存100件
应交税款-应交增值税（销项税额）17
国税函〔2008〕828号规定，在销售行为中，企业被视为企业的自制资产，其销售收入应根据同类资产的对外销售价格确定。同时存在的企业；价格决定销售收入，因此管理成本以购买价计算。
如果企业已进行上述会计处理，则需要进行以下税收调整：首先，在销售法中，应按照“企业所得税”表3第2行对认定的销售收入征税。返回”增加100元，同时，根据比例分配原则，将在第21行“视为销售成本”上减免100元的税款。其次，比较商务娱乐活动量的60％和销售收入的5‰，并根据较低原则确定允许税前扣除的商务娱乐活动支出，并填写附表3第26行的第二列。在表3第26行的第三列中，填写企业实际发生的商务招待费，该金额大于扣税前允许的商务招待费。经过上述调整后，收入扣除费用为0，管理费用中的“商务招待”为117元，计入当期损益，影响公司利润117元。实际交纳的税费增加了46.8元（117×0.4）。
被视为销售会计：
借款：管理费用117
贷款：主营业务收入100
借款：主营业务成本100
贷款：股票商品100
企业不需要进行税收调整，管理成本进入损益，影响利润117元，纳税额增加46.8元（117×0.4）。以上两种处理结果一致。
从比较中不难看出，必须扣除相应的认定销售成本，这符合税法匹配原则的要求。管理费用的扣除是企业支出的支出，与扣除的销售成本相同。
应该提醒的是，如果企业将自制产品作为礼物送给企业，则企业会将销售收入视为公允价值。例如，企业赠送的礼品市场价格为120元，自产产品的成本为100元。