根据财政部国家税务总局财税[2001] 113号的规定:种子,苗木,化肥,农药和农机具的批发和零售免征增值税。
根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定:对于年应税所得不超过100万元的小微企业,应按减少量应为25%应纳税所得额应按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的,从应纳税所得额中扣除50%,税率20%缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5%+ 80 * 10%= 130,000元
通过批准的征收方式缴纳所得税的小规模纳税人企业,必须在每年的第一季度之前,到国家税务总局填写完税表。填写年度财务报表和公章。完成此过程后,特别经理需要与董事盖章并签字,然后该特别经理将在税制中获得批准,成为批准的所得税收集者。
此批准表为税务局保留一份,为企业保留一份。该表格在公司,税票和董事的签名下有效。上面显示了您的业务的批准收款率。商业企业的一般回收率定为7%。如果是土地税收服务企业,则应以10%的批准税率征收。处理方法与国税相同。
季度销售额* 7%=应税收入
应税收入* 25%=应付所得税。
或年总销售额* 7%=应纳税所得额
应税收入* 25%已付所得税=本季度应缴所得税
如果您的单位属于会计师收税家庭,则无需填写验证和批准表格。实际所得税以总利润为计税基础。
损益表中的季度累计利润总额* 25%=应付季度所得税。
或,年度总利润*已付的25%的所得税=本季度应付的所得税。