所得税审计的征税额为总利润* 25％，批准的征税额为收入* 8％（由税务机关核实）* 25％，增值税按收入* 3％计算。
符合条件的小利润公司的所得税税率为20％。小利润公司，是指在全国从事非限制性和禁止性行业并符合下列条件的企业：工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，职工人数不超过100人，总资产不超过3000万元；其他企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万元。
会计人员备忘
在每个月末之前，必须对增值税专用发票输入扣除优惠券进行认证。最好在20天之前进行一次认证。如有差异，应及时退还并再次开具合格的增值税专用发票。弄脏）
在每月的1号（地方税务日根据地方税务机关的要求处理），纳税人通常必须复制税收。
在每月的5号之前，一般纳税人必须提交纳税申报表。
报告个人所得税时，请不要忘记带上您的薪水表。
每月8日前将统计报告提交给市政统计局。
报告4月15日，7月15日，10月15日和1月15日之前的上一季度的公司所得税。
2月15日之前，必须先由审计部门审核上一年的公司所得税申报。
2月15日之前，有必要记住上一年地方税的自查和自付工作。同时，我们必须注意国家税是否有这个要求。
每个季度结束后的10天内，您必须申报“水利基金”。
4月，应宣布根据雇员人数和单位配额计算和支付的“水利基金”。
5月，应宣布以4月份的工资为基础计算的“在职员工教育费用补充”。
“财产税，土地使用税”宣布3月3日，6月9日和12月10日之前的季度市政土地税。
支付道路养护费时收取“车辆和船用税”。
防洪基金按收入的0.1％收取，每年收取两次。
普通食品基金是根据雇员人数* 24元收取的。
残疾人“保证金”是根据上一年雇员的平均工资* 1.6％*
通用纳税人CA数字证书服务费为500元，增值税发票系统维护费为480元，远程电子申报系统为480元。每年收费。
工会资金将按照工会资金的40％移交给市工会联合会。
如果您是本地企业，则可能还需要支付“本地教育费附加费”。
在购买“邮票税”门票或注册增资时，请不要忘记支付“邮票税”。
如果您仍然存在：土地增值税，屠宰税，宴会税，契税，农业税，耕地占用税，请记住应该何时支付。
3月15日之前，应进行营业执照年检。（请注意，如果未分配利润为负，则亏损不得超过注册资本的20％，否则会怀疑企业是否可以继续经营）
3月，将对软件企业进行年度检查（具体来说，请咨询当地软件协会，并提早要求）。
3月，将结清上一年的保险（具体来说，请向当地的劳工保险局提出，并提早提出）。
4月，将对公司的代码证书进行年度检查（具体来说，请向当地技术监督局咨询并提早提出）。
6月之前对银行财务部门的贷款凭证进行年度检查。
国家税务年检，一般纳税人资格年检请参阅税务部门的通知。
行业年度检查，请参阅行业主管部门的通知。
财务流程
每个财务人员都应该了解此过程，并且还应该了解相关的财务软件。目前，规模较大或管理水平较高的企业都采用信息管理。您应该知道如何使用该软件以及如何进行设置，只要凭单正确无误，其余由计算机完成：凭单摘要详细的帐户总帐各种报表等。首先必须了解财务流程。
首先，一般链接：
1.根据原始凭证或原始凭证摘要表填写会计凭证。
2.根据收款和付款会计凭证注册现金日记帐和银行存款日记帐。
3.根据会计凭证注册详细的分类帐。
4.根据会计凭证摘要，编制帐户摘要表
5.根据主题摘要表注册总分类帐。
6.期末，根据总分类帐和明细分类帐准备资产负债表和利润表。
如果企业规模较小且业务量不大，则可以不设置详细分类帐而直接逐个注册业务。实际的会计惯例要求会计师在每次开展业务时都在详细分类账中进行注册。总账中的金额直接从帐户摘要表中复制。企业可以根据业务量每五天，十天，十五天或每月一次来编制主题摘要表。如果业务量很大。也可以每天进行一次编辑。
2.具体内容：
1.每月要做的第一件事是根据原始凭证注册会计凭证（您在进行会计凭证时必须由具有财务（经理）签名权限的人签名），然后在月底或定期准备帐户汇总表以注册总分类帐（月末注册的原因是通过对帐户汇总表的试用计算来平衡以确保记录计算没有错），并根据每笔交易的会计凭证注册详细帐户。
借款：财产损失待定
贷款：营业外收入（注意：无法确定原因）
2.现金支付短款
贷款：现金
借款：其他应收款-现金应收款（个人）
-应收保险赔偿金
管理费用-现金短缺（注意：原因无法确定）
贷款：未决财产损失
3.提取福利费
借：生产成本
营业费用
管理费
贷款：应付福利费
4.提取工会资金
借款：行政费用-工会基金
贷款：其他应付款联盟资金
5.员工教育经费准备金
借款：管理费用-员工教育费用
贷款：其他应付款员工教育费
6.支付工资
借款：应付工资
应交税款-应交个人所得税
其他应付款
其他应收款（预扣款）
7.提取城市建设税
借款：主营业税及其他/其他营业费用
贷款：应付税款-应付城市建设税
8.应计教育费附加
借款：主营业务税金及附加
贷款：其他应付款教育附加费
9.印花税
借款：管理费用/递延费用
贷款：银行存款/现金（每本书五元印花税）
出纳工作
首先，申请银行存款和现金收集。
2.负责支票，汇票，发票和收据的管理。
3.开设银行帐户和现金帐户，并负责保留财务章节。
4.负责报销差旅费。
1.员工的差异贷款和非贷款，如果需要借款，则必须填写借方和付款单，然后提交总经理批准和签名，然后提交财务审查。确认正确无误后，出纳员将付款。
2.员工从商务旅行返回后，填写付款证书，并将收据或发票过帐到报表的后面。证书应由证明人签名，然后由总经理签名以进行演绎和验证。会计核查后，收银员报销。
五，支付职工工资。
现金收支
1.对于现金接收和付款，必须当面计算金额，并注意机票的真实性。如果收到并没收了假币，则负责人负责。
2.支付现金后，应在原始账单上盖上“现金支付印章”。多付或少付的责任人。
3.每天将收到的现金发送到银行，不允许“坐”。
4.每天进行每日现金存货工作以确保账目保持一致。做一个好的现金报表，以防止现金损益。下班后，现金和等价物退还给总经理。
5.通常，不处理大额现金支付，而是使用转账或兑换程序进行支付。特殊情况需要批准。
6.不论员工的贷款额如何，总经理都必须签署，批准和使用贷款声明。没有批准的贷款引起纠纷的，由责任人承担责任。
B银行帐户处理
1.在注册银行日记帐时，请先将帐户分开，以避免张冠理代。公开外汇程序。
2.每天结算每笔帐户的余额，以便总经理和财务会计师了解公司的资金运作和资金分配情况。每天下班前都要填写对帐单。
3.保留各种空白支票，不应将它们随机放置。
4.公司的帐户印章通常由收银员保管。
C报销审核
1.运营商是否在付款证书上签名以及证明者是否签名。如果没有，应予以补充。
2.付款凭证所附的原始账单是否已更改。如果是这样，请询问为什么不报销。
3.常规发票是否与收据混合（如有）应分开过帐（原则上，除印有财务监督印章的财务票据外，其他收据不能在税前报销或扣除） ，钟Shu添加）
4.付款证明上是否有3个以上的项目。如果超过，则应重新加注。
5.金额是否匹配。如果不匹配，则应更正并重新填充。
6.报销内容是否为合理报销。如果不属于该类别，则应拒绝退款。出于特殊原因，应予以批准。
7.付款凭证上是否有总经理的签名。如果没有，则不报销
练习月底和月初
月底和月初是最繁忙，最重要的会计时间。这几天必须收集，准备一个月的工作成果并申报税款。您越忙，出错的可能性就越大。因此，会计师应对每月工作进行分类，确定优先级，并且不要盲目工作。以增值税一般纳税人为例，每月会计核算要点如下：
1.增值税金额的计算
（1）积极检查销售业务，尽快填写费用发票，并确定每月营业税。
销售是企业日常工作的重点，也是企业运营的核心。销售发票是财务簿记，用于确定业务发生的法律证据。因此，企业应尽快开具发票给另一方，以确定当月的销售情况。
从合同到公司的运输，对方的接受确认以及发票的签署需要一段时间。这段时间还取决于客户的规模，业务交易的频率以及每个公司的接受程序不同区别。有时，销售企业甚至无法独立确定开票时间，只能根据客户的需求开票，这与税法规定的开票要求不一致。
由于公司的财务人员，尤其是负责税收的人员，必须相当清楚地处理公司的日常销售业务，熟悉主要客户的发票要求，并且能够满足客户要求而不会延迟公司正常的作业处理。为了协调双方的工作，会计师应在每月20日开始核实发票税额，并尽快完成发票业务。通常，公司会在每个月底的3天前停止开票。因此，如果企业需要另一方向其开具发票，则应尽快与他们联系，并且直到月底才与另一方进行谈判。
（2）仔细检查当月的输入发票，以确保发票得到及时认证，并确定当月的输入税额。
通常，货物在发票之前到达企业。企业收货时应确认发票的开立。如果在指定时间内未收到发票，则应联系另一方以要求发票。
只有在税务机关通过认证审核后才能扣除输入发票。目前，特殊发票认证通常是通过在线远程认证系统进行自我认证的。尚未在单位内获得认证的人，应到税务机关或中介机构进行认证。因此，企业会计应及时处理证明，确定每月进项税额。
当企业拥有大量每月输入发票时，通常不会在一个月内对所有发票进行认证，而是选择一些发票进行认证。发票认证时需要考虑三个主要因素：首先，当月支付的税额。在税务机关指定的税率范围内计算当月的税率；第二，考虑会计清单和成本处理。对于当月购买并在当月出售的某些商品，这些发票应在当月进行认证，否则账簿存货为负；制造企业的成本计算需要原材料，如果当月生产废旧材料的发票不合格，将降低产品成本；，发票是否到期。根据税法的要求，发票自填写之日起90天内得到认证（不同类型发票的有效期略有不同。有关详细信息，请参阅“输入时限规定”有关详情，请参见“扣税”。因为大多数企业，特别是商业和零售企业，都有销售发票，导致剩余的输入发票无法被认证。因此，企业在对发票进行认证时，应仔细检查当月输入发票的状态，并首先验证即将到期的发票。
（3）控制输出发票税额，调整输入发票税额，并进行税额计算和支付。
增值税一般纳税人支付的主要税款为增值税。增值税的通常计算方法是当月的销项税额减去当月的进项税额和上个月保留的未扣除的进项税额。增值税的计算相对简单，但控制却非常复杂。企业必须考虑当月输出项目的发票以及输入发票的到达和证明，以及企业税务机关的税收要求。
为了控制企业增值税的支付，税务机关针对不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应缴纳的增值税额（有关计算方法，请请参阅前面的介绍）。防止企业通过非法经营少付增值税。企业通常将增值税额控制在税负标准线附近，有时会略低于税负标准。各地的税收标准不尽相同，实施工作也存在差异。企业应根据当地情况实施。
税务机关的税收负担标准是指企业全年完成的税收要求，通常企业在个别月份内支付低于或高于税收负担标准的税额。然而，单个企业的负责人在处理它时趋于“认真”，并且通过各种渠道将每月的增值税支付额控制在税负标准线之内。不需要这种处理。
2.应计土地税
根据税法的要求，企业在计算和缴纳增值税时，还应计和缴纳部分地方税，主要包括城市维护建设税和教育附加费。大多数地区已经开始制定地方教育附加费。企业应在月底计提，在月初申报并付款，并取得纳税证明以抵销应计金额。
这些应计税款是由于公司支出引起的，因此公司在估算当月利润时也应考虑这些数据。
3.其他税款的计算和支付
正常月份，企业只需要考虑增值税和应计地方税的计算，但应计算季度和年末等各个月份并缴纳所得税；根据税务机关的要求，每季度或每半年支付印花税，房地产税，土地使用费税金等
（1）所得税
所得税通常每季度支付一次，并在年底结算（有关详细信息，请参阅前面的内容）。会计人员应在季度末月末进行账户处理时充分考虑季度每个月的业务状况，在开户前估算季度应交所得税额，并及时调整缺陷。
有很多收集和计算所得税的方法。会计人员应当按照征收企业所得税的方法处理企业收支凭证的比例。所得税也应在该季度的月底计提，税额应在下个月获得纳税证明后扣除。
（2）按季度或半年支付的税款处理
某些类型的税收通常不按月计算。例如，印花税的买卖合同通常每季度支付一次。物业税和土地使用税通常每半年支付一次，具体的支付月份由当地税务机关规定。进入企业后，会计师应首先确定企业的日常主要税种和具体申报时间，在申报月份准时申报，并足额缴纳税款。
（3）特殊税种分别处理
通常不会遇到某些类型的税种，例如车辆购置税，车辆和轮船税，契税和土地增值税，因此，只要没有特别注意，付款和声明方法在实际发生时会经过仔细处理。
IV。准备账户信息
（1）检查现金和银行存款详细信息
货币资金是企业中最容易出现问题的资产，因此企业应每月仔细检查每笔付款的出入记录。月底，将根据企业的银行帐户详细信息仔细检查银行对帐单，并及时处理存在差异的地方，以确保银行帐户明了。
在工作实践中，公司的大多数银行帐户都有差异，并且与实际业务不符。有时由于处理不当，月底的银行结余似乎为负，因此有必要在每月结帐之前进行银行对帐，发现问题并及时处理。
收集当月的所有费用凭证和费用项目，确保该书有足够的现金支付，并防止该书现金余额为负余额。
（2）商业交易检查
仔细检查本月的输入和输出发票，以确定每张发票的结算方式。它是现金结算收据的证明。这是银行结算。您应获取相应的银行结算凭证。认真就位。
（3）库存成本会计
最好在上个月结帐之前，在上个月末列出名称，单价和库存商品数量。合并当月销售发票和输入发票的开票信息，以计算帐簿库存成本变化对输入后利润的影响。不要盲目地证明发票和使用库存，否则会导致帐面库存出现负数或成本变化波动过大，从而影响当期利润。
根据当月的销售情况，及时收集库存进出单据，计算产品成本或销售成本，并估算当月利润。
V.代金券的准备
同一企业的日常业务内容是相对固定的，因此代金券准备的内容没有太大变化。会计只需要根据固定模型一张一张地准备凭证。企业通常具有以下类型的业务单据：
（1）纳税证明
公司在每个月初成功申报后，可以去银行打印纳税凭证。无法在银行打印纳税凭证的人应到税务机关打印。领取凭证后，及时进入帐户，扣除上个月的预扣税款或直接记录当月的支出（如印花税和其他不需要提前提取的税款），直接记录获得的费用）。
（2）商业发票处理
填写并获取当月的发票，并根据发票的性质分别通过库存，现金，银行存款，活期账户，税金和费用对它们进行结算。记下所有专用发票后，检查进项税和销项税总额的总和是否与当月防伪税控发票系统计算的金额以及在线认证退回的认证金额一致，然后计算当月支付的税额。
（3）费用发票处理
建立内部文件报销系统，规定报销时间，及时将费用文件收集到公司员工手中，并将其分类到科目中。仔细检查成本文件是否合法，没有法律证据的成本不能被税务机关批准。通常，必须控制费用帐户的金额。对于具有扣除额度的招待费和广告费等费用科目，应及时核对，并减少超过扣除额的支出额。
（4）成本计算和会计处理
对于生产型企业，应准备好内部文件传递规则，并应将公司产生的所有内部生产相关文件及时有效地交付财务人员进行成本核算，以确保成本计算的准确性。及时准备制造费用的收集和分配文件；生产成本收集和分配文件；产品存储凭证和销售成本结转凭证。
（5）做好支出说明并提及摊销
每月进行固定应计业务，例如固定资产应计折旧，无形资产摊销，应计水电费，应计工资和应计工资福利，教育支出和工会资金等，不要错过或多提；对于诸如启动成本，材料成本差异和其他每月摊销费用之类的摊销费用，请及时准备摊销分配凭证。
（6）收集损益表并结转当年利润
输入所有文档后，您应该仔细收集当月损益表的金额，将其转移到“年度利润”帐户，然后查看当月的利润实现情况。
六。纳税申报