分税种税收筹划

提问时间：2019-08-23 16:37

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admin 2019-08-23 16:37

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各税种的税收筹划

税收筹划是通过合理规划和安排业务，投资，财富管理等活动，实现“节税”的税收优惠。税收筹划是企业的一种财务管理行为，应始终围绕企业的财务管理目标进行。其目的是最大化企业价值，充分享受和行使纳税人的合法权益。

现行的税收制度为企业税务筹划提供了广阔的空间1.根据税法，纳税人在生产经营过程中产生的负债利息支出可以在税前扣除，享受所得税优惠。相反，股息不能支出，只能分配给企业的税后利润。因此，企业可以通过资本结构。合理搭配，达到税收筹划的目的。一般而言，为了获得较低的融资成本并发挥利息税减免的效果，内部融资和企业间借贷资金是最佳融资方式;金融机构贷款排名第二;积累方法最差。

2.投资信贷是中国实施的新税收。优惠政策，具有覆盖面广，激励机制强，政策强等特点。企业可以使用此政策赢得最优惠的税收优惠。鼓励企业加大投入，支持技术改造，促进产品结构调整和经济稳定发展。对于投资中国国内产业政策的企业，项目所需的国内设备投资的40％可以从企业技术改造项目设备购买。企业的企业所得税抵免不得超过企业在购买设备前一年增加的企业所得税额。如果本年度新增企业所得税金额不足，则不得在购买设备前一年内，新增企业所得税金额可以延长信贷额度，但信用期不得超过5年。因此，根据现行投资信贷政策的特点和要求，进行税收筹划。您可以从以下几个方面入手：

（1）正确选择设备购买系统。在购买年份，实际确定基期。当其他条件得到确定时，基期内支付的所得税较少，对企业更有利。因此，该设备是在获利期的下一年或下一年购买的。它将使企业设备投资获得更好的节税效果。（2）正确确定设备投资额，合理分配设备购置金额。在设备投资和设备采购年份的条件下，企业获得最佳投资。学分的条件是：

年度设备投资额×40％≤法定信用期内每年的新所得税金额因此，在设备投资前，公司应预测未来每年的盈利能力，并根据金额预测新的所得税，确定每年的设备购买金额。假设某企业技术改造项目建设期为两年，设备投资额为600万元。如果所有设备都是在2000年购买的，那么税法允许的投资信贷。这是240万元（600×40％），但2000年至2004年企业的新企业所得税仅为200万元，不允许放弃40万元的信贷投资;如果该公司在两年内有6亿台设备在2000年，则设备投资应控制在5亿（200/40％）以内。假设公司选择在2000年购买400万元设备，税法允许投资信贷额度为160万元，低于2000年至2004年五年的新企业所得税，可以是完全记入。其余200万元设备于2001年购买。税法允许的税收抵免为80万元。可用于信贷的新所得税是2001年至2005年每年应付企业所得税增加值的总和。“企业技术投资信贷企业改制管理办法”第五条装修规定：“同一技术改造项目应当购买本年度设备投资，并计算应当的投资额

如何税收筹划

税务筹划理念

摘要：税收筹划理念是连接税收筹划概念和实践的桥梁，是税收筹划目标，方法和技术之间的纽带。税收筹划的一般思路是认真研究税法，精心安排经济活动，有机地将两者结合起来，实现税收筹划的目标。税收筹划的具体思路是：税收筹划应根据不同税收的特点采取不同的规划方法;税收因素规划应对不同的税收要素使用不同的规划技术;经济活动计划应充分考虑不同计划的税收差异。并为经济活动做出巧妙的安排;地理规划应充分利用中国不同地区和不同国家（地区）之间的税收差异，统筹安排国内或跨国经济活动。（1）税收筹划的思想是连接税收筹划概念和实践的桥梁，是连接税收筹划目标，方法和技术的纽带。税务筹划者，内部规划人员，在税收筹划的迷宫中，总是要保持明确的税收筹划思路，以便进行有效的税收筹划，避免陷入税收筹划的误区，实现纳税人的税收筹划目标。税收筹划的总体思路是：首先，仔细研究税法，包括对当前税种和税收要素的研究;其次，要认真安排纳税人的经济活动，国内纳税人必须把重点放在家里的经济活动上。协调安排在国内进行，跨国纳税人需要在全球范围内对经济活动作出全面安排。最后，纳税人将他们的经济活动与税法结合起来，以实现纳税人的税收筹划目标。具体而言，税收筹划可以通过税收来进行，税收可以分为税收要素，可以分为经济活动，也可以在不同地区进行。

（2）税收筹划思路

税收筹划的思路是：根据不同税收的特点，采用不同的税收筹划方法。现行税制主要基于商品税和所得税。因此，税收筹划的重点是商品税收筹划和所得税计划。税收筹划主要包括增值税计划，消费税计划，营业税计划，资费计划，企业所得税（包括国内企业所得税和外国企业所得税）计划，个人所得税计划和综合税收筹划。

例如，增值税计划。增值税是中国最大的税收类别，在税收筹划中应该优先考虑。增值税计划从增值税的特征开始。首先，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两个纳税人在计算公式，发票权限和税负方面有所不同。因此，在税收筹划中，您应该选择合适的纳税人类型。其次，增值税国内销售税率有两个等级：17％和13％。因此，在税务筹划中，最好能够单独计算适用于不同税率的商品或应税服务的会计方法。第三，增值税的增值税是增值税，反映在税收减免和税收方法的实施上。因此，在税收筹划中，可以通过产权重组等手段最大化信贷。第四，出口货物的税率为零，即实行出口退税（免税）税制。具体而言，有“出口免税和退税”，“出口免税，不退税”等政策。进口材料的加工须遵守“出口免税和不退税”政策，但不能扣除进项税额; “出口免税和退税”政策适用于进口材料的加工，可抵消进项税额，但退税率往往低于税率。因此，在税收筹划中，我们必须选择合适的处理方法。例如，企业所得税计划还必须从企业所得税的特征开始。首先，纳税人的企业所得税有不同的内资和外资企业，其税收待遇不平等。外资企业的税负约为内资企业的一半。因此，在税收筹划中，您应该选择最佳的纳税人身份。其次，企业所得税的税率差异很大。内资企业的实际税率为33％，27％，18％，15％等。外商投资企业的实际税率为