这取决于总部是否在同一城市。如果在同一城市,则可以与总部一起支付,但必须在分支机构所在的城市地区缴纳个人所得税。到年底,公司所得税也可以支付给总部。公司一起付款,也可以咨询分公司的税务人员
分行不应分别申报和缴纳企业所得税。国家税务总局关于印发《跨区域营业税缴纳企业所得税征收管理办法》的公告(国家税务总局公告2012年第57号):
第2条如果居民企业在各地区(指省,自治区,中央直辖市以及计划分开的城市)设立没有法人资格的分支机构,则居民企业为跨区域营业税纳税人。 ((以下简称纳税企业),除另有规定外,本办法适用于企业所得税的征收管理。
第三条集体纳税企业实行“统一计算,分级管理,现场预付款,简易清算和财务调整”的企业所得税征收管理办法:(一)统一计算是指统一计算总公司包括汇总纳税企业下所有不具有法人资格的分支机构的应税所得和应纳税额。(2)分级管理是指总部和分支机构的税务机关均负责管理当地机构的企业所得税。总公司和分支机构应由机构所在地的税务机关管理。(3)现场预付款是指总公司和分支机构应按照本办法每月或每季度向当地主管税务机关申报公司所得税的预付款。(4)累计清算,是指年底后总公司统一计算纳税企业的年度应纳税所得额和应纳税所得额,并冲抵总公司和分行预先支付的企业所得税。年。之后,越来越少地化妆。(5)财政国库调整是指财政部根据批准的系数定期调整要分配给地方国库的应纳税企业所得税总额的分配给中央国库的收入。
第四条总公司和具有主要生产经营职能的第二分支机构应当当场分摊企业所得税。第二级分支机构是指代收税企业依法设立并取得非法人资格的营业执照(注册证)的分支机构,总行直接对其财务,业务和人员进行统一核算和管理。
第5条下列二级分支机构不在本地分享和缴纳企业所得税:(1)产品售后服务,内部研发,仓储等不具有主要生产和经营功能且具有不在本地支付增值税或营业税纳税企业内的子公司二级分支机构不在当地缴纳企业所得税。(2)如果该公司在上一年被确定为小型低利润企业,则其第二级分支机构不得现场缴纳企业所得税。(三)新成立的二级分支机构,在成立年份不缴纳企业所得税。(4)本年度被撤销的二级分支机构,自注销税务登记之日起,从企业所得税的预付款期起,不现场分摊企业所得税。(五)在中国二级分支机构以外设立的没有法人资格的集体纳税企业,不得现场缴纳企业所得税。
企业所得税汇总税分配科的分配表及说明
填写“中华人民共和国企业所得税摘要纳税分公司所得税分配表(2014版)”的说明
1.适用范围和报告要求
(1)适用范围
此表格适用于在中国各省,自治区,直辖市以及计划分开的城市建立无法人资格的商业机构,并实施“统一计算,分级管理,现场预付款,总清算和财务调整“完成居民企业的纳税方式以填写报告。
(2)报告要求在
月(季度)结束后的十天内,实施总纳税的总部应提交“中华人民共和国企业所得税月(季度)月度纳税申报表(A类,2014年版) )“;月(季度)自年终起十五日内,向纳税人提交《中华人民共和国企业所得税月度(季度)纳税申报表(A类,2014年版)》后,加盖纳税总额的分支机构盖章。总公司主管税务机关接受“中华人民共和国公司税收征收分公司企业所得税分配表(2014年版)”的特殊章节(副本)。
年末起五个月内,实施总纳税的总部应提交“中华人民共和国企业所得税的年度纳税申报表(A类,2014年版)” ;从今年年底起五个在本月内,向总公司缴纳分公司的税款后,将在向总公司提交声明并在税单上粘贴“中华人民共和国企业所得税月度(季度)纳税申报表(A类,2014年版)”之后。主管税务机关接受的专用印章”中华人民共和国税收征收分公司的《企业所得税分配表》(2014年版)(副本)。
2.填写特定项目的说明
1.“税收期”:填写月份(季度)的开始日期到月份(季度)的月份(季度)的最后一天。填写公历从1月1日到12月31日的阳历。
2.“总部名称”,“分支机构名称”:填写由税务机关签发的税务登记证中记录的纳税人全名。
3.“总行纳税人识别号”,“分支纳税人识别号”:填写税务机关签发的税务登记证号码(15位)。
4.“应付所得税”:填写纳税所属期间的纳税人应付所得税总额。
5.“总部分摊的所得税金额”:填写由总部计算的当期纳税人应缴所得税总额的25%。
6.“对总部的所得税金额进行财务集中分配”:填写由总部计算的应由总部支付的所得税总额的25%。
7.“分支机构分摊的所得税金额”:填写纳税期的当期,总行根据税务机关确定的分摊方法计算,各分支机构应缴纳的当期税额分摊。
8.“营业收入”:填写上一年通过日常商业活动(例如商品销售,提供劳务,转让资产使用权等)获得的所有收入的总额。
9.“员工薪酬”:填写上一年度各分公司为获得员工提供的服务而支付的各种形式的薪酬和其他相关支出的总额。
10.“总资产”:填写上一年度应归因于每个分支机构的业务活动中实际使用的每个分支机构的资产总数。
11.“分配比例”:填写经企业总部所在地主管税务机关审查确认的每个分支机构的分配比例。分配比例应保留四个小数位。
12.“所得税金额的分配”:填写根据税务部门在其所属期间确定的分配方法计算并分配给各分支机构的所得税金额。
13.“总计”:填写上一年度每个分支机构的营业总收入,员工薪酬总额和总资产以及当期每个分支机构的总分配比率和分配税这三个因素的总和期。