应计
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
工资
借款：应付税款-应付所得税
借：银行存款
提取时
借：所得税
结转
借：今年的利润
贷款：所得税
上交
借款：应付税款-应付税款
贷款：银行存款或现金
每季进行一次