一般惯例：1/2，预扣税款贷款：应付雇员补偿款贷款：借款：其他应付款预提税2/2，银行代收借款：其他应付款预提税贷款：银行存款但是，对于您的陈述，我有一个问题：个人所得税应每月支付，您如何按季度支付？
我认为这笔所得税是预付的，可以在以后有利润的时候扣除，现在应该作为递延资产核算。1.借款：应付税款-应交企业所得税，贷款：银行（现金）； 2.借款：递延资产，递延所得税，贷款：应付税款—应付企业所得税。由于当前所得税费用为0，因此第二个条目中不会出现“所得税”帐户。当将来有利润时，可以将递延资产转回。也就是说，与“递延资产”相反的方向。我个人希望大家能够一起讨论。
（1）对于采用应纳税额法核算的企业，应根据期末应纳税所得额计算当期应交所得税，将“所得税”科目记入借方，并贷记“ “应付税款-应付所得税”帐户。（2）采用税收影响会计法核算的企业，当期应计入当期损益的所得税费用，计入“所得税”科目，根据当期应纳税所得额，以及“应纳税额”-“应付账款”科目，是根据当期的时差和规定的所得税率计算的对所得税的影响额，借记或贷记“递延税”科目。当本期发生的递延税款在以后期间转回时，如果是借方余额，则从“所得税”帐户中扣除，并在“递延税”帐户中贷记；如果是贷方余额，请从“递延税”帐户中扣除，记入“所得税”帐户。（3）采用债务法核算的企业，由于采用新税制而导致税率的变动或递延所得税账面余额的调整，“所得税”科目记入借方或贷方， “递延税”帐户已贷记或借记。（4）先执行所得税后又按规定退税的企业，在实际收到退回的所得税时，应当冲销当期所得税费用。企业应退还已收到的实际所得税，从“银行存款”帐户中扣除，并在“所得税”帐户中贷入。（5）期末，应将“所得税”帐户的余额转入“年度利润”帐户，并从“所得税”帐户中扣除，而“年度利润”。