房地产！预付的费用！如何计算企业所得税？
房地产A类公司的季度预付公司所得税= {（季度预付帐户* 15％）-（期间费用+预付税款）} * 25％
预售收入对应的应税成本= 1080 / 0.18×0.105 = 630（万元）
实际销售收入毛利润= 1080-630 = 450（万元）
的预售收入应税毛利润= 1080×10％= 108（万元）
第四季度，剩余的4000平方米全部售出，销售额达到720万元。本期发生费用30万元。结转成本为420（4000×0.105）元，营业税金及附加388,800元（720×5.4％））。需缴纳的土地增值税摘要：
（1）计算免赔额= 200 + 830 + 20 +（200 + 830）×5％+ 97.2 +（200 + 830）×20％= 1404.7（万元）
（2）增值额= 1800-1404.7 = 395.3（万元）
（3）增值率= 395.3÷1404.7×100％= 28.14％（普通居民的增值税率超过20％）
（4）应交土地增值税= 395.3×30％= 118.59（万元）
（5）应缴纳的土地增值税= 118.59-5.4 = 113.19（万元）
应税收入=（450-108）+（720-420-38.88-113.19-30）= 459.93（万元）
应付所得税= 459.93×33％= 151.78（万元）
应付所得税= 151.78-1.412 = 150.368（万元）
以上方法应用于计算所得税。需要注意的是，房地产企业必须按照规定结转预售收入。对于未完成的开发产品预先结转的预售收入，仍应视为税务机关售前处理，否则，由于产品未完成，因此无法计算成本并且无法正确计算当期应纳税所得额，从而影响了税收的计算。预缴所得税时，企业还必须对每个项目进行检查登记，以免在已完成项目和未完成项目之间产生混淆，并且企业所得税无法正确计算。