在端午节期间，公司不可避免地会遇到购物卡业务。许多会计师仍然不确定购物卡帐户的处理方式，甚至将购买购物卡的支出直接计入当期损益。这实际上是错误的。在这里，小编总结了5种会计处理方法供您参考。
最近，虚假发票案件引起了人们的注意。广西玉林北流市开具其他增值税专用发票445万元，造成国家税收损失337万元。被告苏某因虚假开具增值税专用发票被定罪，一审判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币20万元。
法院认为，被告Su违反了国家税收和发票管理规定，并为他人虚假开具了增值税专用发票。虚假开征的税款数额巨大，他的行为违反了刑法，构成了虚假开立的增值税。特殊发票的犯罪。根据苏某的犯罪事实，犯罪性质，情况和对社会的危害程度，北流法院作出一审判处有期徒刑十二年，罚款二十万元。
许多读者看到，苏某开票445万元，却给国家造成337万元的税收损失，不解的是，这表明企业的税收负担太重了。
其实并不是。
那么，这337万损失是如何计算的呢？
也就是说，苏对国家造成的损害是37家公司使用苏的虚假增值税发票向税务机关申报的损失。 445万元的销售额，无需征税345万元。元。
目前，税务部门的审计方法非常强大，其中最重要的是税务部门黄金税的三个阶段的体系。黄金税收第三阶段系统使用人工智能，大数据分析和云计算技术在很短的时间内发现与税收有关的异常行为。另外，一旦金税系统的第三阶段检测到企业的异常行为，它也可以远程冻结企业的金税磁盘或税收控制磁盘，这将导致企业的财务运作失败。后者甚至更简单，税务部门将立即检查和控制企业。
因此，公司要想减轻税收负担就必须完全合法。
实际上，我国已经引入了许多税收优惠政策，例如对小型和小型利润企业的税收优惠政策（最低公司所得税为5％），例如对小型纳税人的增值税优惠政策（每季度销售30万）增值税（VAT），例如扣除政策（最多扣除100％的企业所得税）。
依法节省税款不仅100％安全，而且减税率通常高于非法避税。
一千个单词的减税必须走在正确的轨道上。
最近，2018年企业所得税的结算和结算刚刚结束。根据最新政策，取消了研发费用的优惠扣除额，以限制海外委托的研发活动并增加扣除额的百分比。上海凯鸿科技电子有限公司（以下简称“凯鸿科技”）已节省税收超过千万元。。
可以理解，额外扣减是一种基于税收的企业所得税优惠方法，而研发费用的额外扣减是企业研发费用的额外扣减。
2008年，《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以法律形式承认了扣除研发费用加减税的优惠政策。在过去的10年中，该政策发生了几项重大变化，尤其是2015年和2018年推出的政策变化。研发费用加减的扣除范围逐渐扩大，扣除比例显着增加，会计申报程序已经继续简化。
开宏科技财务总监李振政说，自2009年以来，公司每年都可以享受研发费用减免政策，尤其是2015年和2018年推出的研发费用减免政策，这使公司受益匪浅。 。。
“ 2015年，国家放宽了企业研发活动和享受优惠待遇的研发费用的范围，可以扣除一些无法扣除的成本，例如试制品的检验费。 ”李振环表示，新一轮中央政府减持减免税政策的力度极大地扩大了企业以更轻的设备和自主创新向前迈进的空间。
2018年，将研发费用扣除率从50％提高到75％的政策扩展到所有企业。同时，可以扣除80％的海外研发活动费用，但不超过中国符合条件的研发费用的三分之二。
据此，开宏科技只能享受上述两项政策。扣除2018年委托的海外研发费用超过1600万元，可以纳入额外抵扣范围，研发费用扣除总额较2017年增长80％。按15％的所得税税率计算，总共可节省税收1000万元以上。
据统计，在过去的10年中，开宏科技的研发费用从最初的约140万元增加到了约6680万元。税收优惠政策提高了企业研发投入的积极性。2018年，凯虹科技的销售收入突破30亿元，比10年前增长100％。现在，该公司已成功跻身上海工业500强。从2015年到2017年，凯虹科技连续三年跻身中国十大半导体封装测试公司之列。 2018年，它进入了上海集成电路封装和测试行业的十大销售额。
“政策不仅越来越受青睐，因为最早提交了大量用于研发项目注册的数据，它还需要在税务和科学委员会的不同部门之间来回交换，到前几年的优先备案，现在只需填写报告即可。年度报税表可以在线获取，简化了的操作大大方便了企业税务人员的工作。我们可以花更多的时间和精力来计算帐目和上报税收。
上海市税务局企业所得税部门负责人表示，在今年的结算和结算工作中，上海是全国第一个在推广中使用简化版R＆D减免补充法的企业。账户进一步减少了公司享受的额外研发扣除制定政策时，进行会计计算和数据准备的负担使符合条件的企业能够从“愉快的享受”过渡到“简单的享受和享受”。
这就是全部！关于企业所得税的100个问题，财务人员需要100％！】
[案例研究]意外地，节省了22万元人民币的税款！】
中秋节即将到来，许多公司将通过团购购物卡和其他方式为员工提供一些好处。但是，进行购物卡帐户处理也会引起风险。童鞋注意到了吗？
政策是这个
根据《国家税务总局关于增值税改革试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）的规定，不可能在整个业务流程中发行增值税预付卡特殊发票意味着持卡人的购买金额不能从进项税中扣除。
1.企业购买预付卡时，只能从卡销售商或付款机构获取普通发票。它无法获取特殊发票。该项目为“预付卡销售和充值”，这意味着可以从发票中签发企业。在购买预付卡之后，便会出现与“预付卡”有关的实际税收问题。如果已发行，是否是对公司所得税的税前扣除，例如福利费，商业娱乐支出以及是否预扣税（发给员工）作为一项福利费用，您需要预扣并缴税），是否涉及商业贿赂和其他问题；如果您使用预付卡消费，但无法获得特别票，则无法扣除进项税。
谨此提醒您，“黄金税”的第三阶段将在网上进行，因此您可以随时了解哪个公司购买了预付卡！
2.消费卡后，卖方或特殊商人不得向持卡人开具增值税发票，这意味着不能从进项税额中扣除持卡人的购买金额。
那我该如何计算我的购物卡？
I.购物卡帐户案例：
于2019年8月11日，某公司在中秋节前批量购买了100张购物卡，每张面额为5000元，金额为50万元，并获得了一般增值税发票。
8月份的会计处理如下：
借款：管理费－其他50万元
贷款：银行存款50万元
[提醒：以上帐户处理有误！】
其次，购物卡进入风险：
1.首先，去年启动的“金税第三阶段”系统将立即监视贵公司购买100张大面额购物卡的情况。它们是用来干什么的？突然而出乎意料的巨大成本增加很容易带来预警评估的风险！
2.其次，成本尚未实际发生，存在无法在公司所得税之前扣除的风险；
3.再次，如果使用所购买的购物卡支付员工工资，这是一项福利费，并且有代扣代缴个人所得税的风险；
4.同时，如果将购买的购物卡用作礼物，则是一项商务娱乐费用，并且有代扣代缴20％个人所得税的风险，并且有涉嫌商业贿赂和贿赂的风险！
第三，购物卡已正确记入贷方：
1.公司购买卡时的会计分录
借：其他应收款预付卡500,000
贷款：银行存款500,000
提醒：获取正常的发票，产品名称为“预付卡销售和充值”，发票税率列为“不征税”。
2.公司卡消费的会计分录
借款：管理费用，固定资产等（根据实际支出列出科目）
贷款：其他应收款预付款
提醒：增值税发票无法获取，只能与其他可以证明业务的凭证一起使用。
中秋节临近，公司将不可避免地遇到购物卡业务。许多会计师仍然不确定购物卡账户的处理方式，甚至直接将购买的购物卡支出转化为当期损益实际上，这是错误的。这里总结的会计处理方法希望对您有所帮助！
版权声明
桂花浮玉，满月满街，夜色如洗。
-温正明的《念女角》，中秋节
楼下社区Jin Gui刚好开放，
大肆渲染使空气充满甜美。
中秋节快到了，
是否还有人在等待值得过去和现在的满月，
反映出人们内心的缺乏呢？
说满月团聚，
但是今年的主编没有家人的陪伴，
只能单独吃月饼...
幸运的是，一个难得的假期挽救了我的不幸，
我现在不等明天！
但社交动物明白，
除了节假日，
我也期待公司受益〜！
但世界上最令人心碎的事情是中秋月饼按
个单位分配，
确实预扣了个人所得税？
现在是什么状况？
让达达来给你一些科学，
了解与假期福利相关的税费〜！
四川省假期福利分配标准
四川的节日慰问标准是：每人每年不超过2100元。四川省发布了《四川省基层工会经费收支管理实施办法》，明确规定，基层工会每年向全体会员发放节日慰问金，每年发放一次。每个成员的同情标准不超过2100元。春节，是指国家规定的法定节日（春节，春节，清明节，劳动节，端午节，中秋节和国庆节）。
是否扣除节假日税
在这方面，许多小伙伴可能会有误解，因为按照规定，补贴，津贴和福利费，养恤金和救济金是按照统一的国家规定发放的；所有这些都可以从税收中扣除。
但是，这里的津贴是指政府特殊津贴，院士津贴，高级学术津贴，以及其他由国务院免征个人所得税的津贴。
福利费是根据国家有关规定从企业，机构，国家机构，社会组织或工会基金代扣的福利费中支付给个人的生活津贴。尽管
假期福利有“福利”一词，但它不是生活津贴，因此需要将其合并到雇员的月薪和工资收入中，并从个人所得税中扣除。
在什么情况下不扣税？
例如，在这个中秋节，法老的公司买了价值300元的月饼，并给每个员工一盒。此时，财务人员要求福利员工在花名册上一个接一个地签字，作为附件和购买月饼的发票。一起准备。
会计凭证如下：
每个人都会得到一盒假期的月饼，40人* 300元，总计12,000元
借款：应付职工福利费12,000元
贷款：银行存款12,000元
然后，这种情况需要减税。
另一个例子是张老的公司，该公司还以每盒300元的价格购买了40盒月饼；但是单位举行了一个聚会，每个人都当场吃了月饼。
此时，基于月饼发票的会计簿记凭证将变为：
总共有12,000个月饼，用于节日聚会
然后，在这种情况下无需扣税。
通常，个人利益以现金或实物形式的个人利益支付。
但是，原则上，对集体享受的，不可分割的，非现金的福利方式不征收个人所得税。
购买有优惠的购物卡是否可行？
一些公司听说，消费卡和优惠券不扣税，度假假期将以购物卡的形式发放。发票变成办公用品或劳工保护用品。员工不必扣税。企业可以避税。
但要当心！这是虚假发票，滥收费用和逃税的行为。
实际上，该国早在2016年就出台了相关政策，以防止人们通过此渠道避税。但是，有些公司仍然冒险以节省一点税金。一旦被发现，他们将面临严厉的惩罚。
实际上是让达达说，
无需购买虚拟发票的购物卡！
有节省税款的方法。
为什么要冒险？
还可能要问达达〜
说到时间和时间，现在是2017年的最后一个月。快到第四季度奖金和年终奖金的时候了。我相信这也是每个朋友最期待的时刻。我已经弄清楚了如何使用这笔钱。但是，我提醒您，您不应轻视年终奖的个人所得税减免！因为一不小心，可能会出现“多一元，少一千元”的情况！
以下内容将向所有人说明如何在年终时合理避免对年终奖金征税。有需要的人可以收集！
首先，让我们看一下常见的合理避税技巧：
1.尝试安排尽可能长的时间，分期向纳税人（即雇员）收取报酬；
2.工资的支付应尽量安排在允许的税前扣除额以下；
3.公积金按工资基数支付；
4.改善员工福利并减少名义收入。例如：为员工提供工作餐，住宿，穿梭巴士等。请注意，这些都是非货币形式，以实现员工实际收入的合理增加。
5.您可以使用捐款和其他形式进行税前扣除以免税。
6.推迟或提前每月的工资收入；也就是说，在每月纳税的情况下，请避免某些月收入过高而某些月收入过低情况出现了。
因为如果发生这种情况，就意味着高收入月份将被征收较高的税率，而低收入月份则将无法享受低收入人群提供的优惠税收政策。因此，统一月薪不仅可以避免某个月的高税率，而且还可以享受税法规定的抵扣和抵扣。
（1）为什么我多付1元钱，却损失了数百美元？
的根本原因实际上是一个数学问题，“年底要多花几百元”。问题在于税率表中的“快速扣除”。
由于快速计算扣除额是基于税率表计算的，因此不同的税率表可以计算不同的快速计算扣除额。因此，当将年度一次性奖金除以12的商以确定税率时，税率表中的含税距离和免税距离实际上已更改。此时，需要重新计算快速计算扣除额。已经。但是，当前的政策仍然使用税法规定的快速计算扣除，因此出现上述奇怪现象。迫切需要改进。
（2）年终奖金（一年奖金）的一般纳税计算方法
1.如果员工的月薪高于3500，则将使用[一年期奖金/ 12]确定适用的个人所得税税率，并根据所得金额快速计算扣除额。
如果员工的月薪低于3500，则将使用[一年奖金（3500工资）] / 12来确定适用的税率，并根据所获得的金额快速计算扣除额。
2.如果员工的月薪高于3500，则
的应税收入=整个月的一次性总奖金×税率快速扣除
如果雇员的薪水少于3500，则
应税收入= [年度一次性奖金-（3500工资）]×适用税率-快速计算扣除额
3.栗子：假设百度员工的月薪为2w，而50个月的年终奖金为100w，则该税为
也就是说，大约需要支付436,500税金，几乎占税前年终奖励的一半！
实际上，年终奖包括股权激励，此处仅作为计算案例进行讨论。
（3）关于年终奖的起征点仍然存在悲剧
有关关键值，请参见下表：（{}}（以上计算案例均以月薪超过3500元为前提）
（第四）年终奖无效部分
如上所述，在某些关键点，将出现“年终奖金越多，税后收入越少”的问题，该关键部分称为年终奖金的无效部分。在无效区域，公司支付的奖金更多，员工收到的税后奖金比以前少。
经过计算，年终奖关键点的无效间隔如下：
因此，为了在发放年终奖时实现劳资双赢，企业可以参考上表，尽力避免年终奖的数额在无效范围内，并且为年终奖制定合理的税收计划。
除了要避免无效的年终奖赏间隔，还必须在年终奖赏与员工工资之间进行合理的计划，以节省税款并实现劳资双赢。
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