注意：新会计准则的实施1.在月底计算本月应付所得税。2.计算本月的递延所得税。3.本月的所得税等于1 + 2 4.因此，借用了预扣所得税的证明：所得税费用递延所得税资产贷款：应交所得税费用所得税递延所得税负债5.有所得税费用科目末无余额，转账进入今年的利润
已缴纳的企业所得税应包括在应纳税额中。
帐户处理如下：100
提款时间：
借款：所得税费用
贷款：了解应付税费-应付所得税
付款时：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）以及其他生产经营所得为应纳税，但全资拥有不包括企业和合伙企业。税率是25％的比例税率。