税收筹划是指在税法允许的范围内预先安排企业的经营，投资，理财，组织和交易的过程，以使纳税人达到减轻税收负担，实现零风险的目的。税收。
税收筹划是税收筹划的一种形式。指纳税人按照税法规定的优惠政策采取法律手段，最大限度地利用优惠条件，实现减轻税收负担的合法经济行为。
税收筹划和税收节省是合法的合法行为。这是与避税和（偷）逃税的根本区别！
避税是指纳税人利用税法中的漏洞或税法允许的方法进行适当的财务安排或税收筹划，并达到减轻或消除税负的目的，而不违反税法的规定。税法。结果是它直接造成国民收入的损失，扩大了使用外资的成本，破坏了公平合理的征税原则，从而扭曲了一个国家和一个国家的收入和分配。
尽管避税并没有违反现行法律和法规，但其危害不可忽视。
1.避税直接导致国家税收减少。
2.违反税收法律法规的立法意图，影响其公正性和严肃性。
3。避税行为的出现严重损害了社会道德和道德，威胁了税收的完整性，导致守法经营在市场竞争中处于不利地位。
税法禁止偷窃（逃逸）税，并将受到相应的法律制裁！
2009年2月28日，十一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议审议并批准了《刑法修正案七》。该修正案对《刑法》第207条中的逃税罪进行了重大修改。修改后的内容为：“纳税人采用欺诈或隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃税金额大，占比超过10％的，处以定额罚款。处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚款。如果数额巨大且应纳税额超过30％，应处以三年以上七年以下的有期徒刑，并处以“
”罚款指前款所列的，并且不应支付或少付已扣减或征收的税款。如果数额很大，则应按照前款的规定处以罚款。”
“是，前两项行为实施了几次。如果未处理，将根据累计金额进行计算。”
“在税务机关依法发出收回通知后，首先应缴税款并支付滞纳金，实行行政处罚的，不追究刑事责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。但是，除了因逃税而被处以五年的刑事处罚或由税务机关处以两项以上的行政处罚外。”
由于暴力或威胁而拒绝缴税是一种耐税性。追回税务机关拒绝的税收和滞纳金，应当依法追究刑事责任；情节轻微，不构成犯罪的，由税务机关追回其拒绝的税收和滞纳金。 ，并处以不超过一倍但不超过五倍的罚款，请参阅《中华人民共和国税收征收和管理法》第六十七条
关于税收的处理，第二百零二条。 《刑法》规定，不采用暴力，威胁性手段拒收税收的，处三年以下有期徒刑或者拘役，拒收更多。翻了一番。罚款少于五倍；情节严重的，处以三年以上七年以下有期徒刑，并处罚款额的一倍至五倍以下的罚款。
税收筹划选择题
1.税收筹划的主体是（A）。
一种。纳税人B.税收主体C.税收依据D.税收机关
2。税收筹划与逃税，税收，税收欺诈等之间的根本区别是（D）。
一种。非法B.可行性C.非非法D.合法性
3.避税的最大特点是他的（C）。
4。企业所得税计划应着重于（C）调整。
一种。销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率
5.根据（B）分类，税收计划可以分为绝对税收节省和相对税收节省。
一种。不同的税收B.税收的原则C.不同性质的企业D.不同的纳税人
6.相对税收的主要考虑因素是（C）。
一种。 B.利润总额C.货币时间价值D.税率
的绝对值7.税收筹划最重要的原则是（A）。
一种。遵守原则B.最大化财务收益的原则C.及时性原则D.规避风险的原则
8。有义务代扣代缴税款的单位和个人为（B）。
一种。实际纳税人B.扣缴义务人C.纳税人D.税务机关
9。在可以转移税收负担的条件下，纳税人不一定是（A）。
一种。实际负责的纳税人B.代扣代缴债务人C.代收代偿债务人D.法人。
10。适用的增值税和营业税起征点的税收优惠政策的组织为（D）。
A。公司拥有的企业B.合伙企业C.独资企业D.个体工商户
11。适用于多个税率级别的应税对象的税率是（C）。
一种。固定税率B.比例税率C.过多税率D.全额税率
12。税收转移的计划通常通过（A）来实现。
一种。价格B.税率C.纳税人D.税基
13.在以下税种中，直接税是（C）。
一种。消费税B.关税C.财产税D.营业税
14.中国购买免税农产品的增值税的扣减率定义为（C）。
A.7％B.10％C.13％D.17％
15。从事货物批发或零售的纳税人是小规模纳税人，其年度应税销售额低于（C）。
A.300,000元（含）B.500,000元（含）C.800,000元（含）D.1百万元（含）
16。从事商品生产或提供应税服务年度应税销售额低于（B）的纳税人是小规模纳税人。
A.3亿（包括）B.5亿（包括）C.8亿（包括）D.100万（包括）
17.判断增值税一般纳税人和小额纳税人（A）是关键纳税人税负高低的因素。
一种。无差异余额点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣进项税额
18。一般纳税人按照购买或出售的商品的7％缴纳（C）税率，并扣除进项税额。
一种。保险B.装卸成本C.运输成本D.其他杂项费用
19.下列混合销售活动应缴纳增值税（A）。
一种。家具厂销售家具并支付送货上门费用B。电信部门销售手机并提供付费电信服务
C。装饰公司向客户提供设计和承包材料来装饰房屋D.餐厅提供食物和饮料该服务还提供饮料
20。 （B）征收金银钻石和钻石珠宝的消费税。
一种。批发链接B.零售链接C.委托加工链接D.生产链接
21。符合消费税责任发生期限的下列项目是（B）。
一种。进口应税消费品是获得进口商品的日期。 B.自产应税消费品在同一天转移。 C.加工后的应税消费品与加工费相同。 D.需预付款。结算方式是
22收到付款的日期。消费税复合税率的适用税率为（A）。
一种。香烟B.切丝C.黄酒D.啤酒
23.适用于固定消费税税率的税种是（C）。
一种。香烟B.烟丝C.黄酒D.白酒
24.适用于消费税率的税种是（B）。
25.以下各项不包含在营业税（C）中。
A。包裹销售B.包裹租金C.包裹押金D.逾期未收回的包裹押金
26。娱乐业通过以下方式适应营业税率（D）
税收筹划的主要技术手段
（1）通过建立独立的会计子机构来建立独立的税收筹划机构
，在某些方面通过合理的税收筹划，可以达到节省税款的目的，但设立单独的机构必须承担相关费用。因此，在规划时，企业应从整体概念和综合效益入手，权衡得失，以使效益最大化。
1.成立销售公司以降低消费税的税基
根据《消费税暂行条例》，仅产生应税消费品的消费税，委托或进口。因此，链接的征税，企业可以合理地将消费税产品分为两部分，并将其一部分以出厂价出售给独立的会计销售公司。然后，销售公司为出口增加一些利润，以便工厂以出厂价支付消费税，并降低了税基。从而节省了部分消费税。
2.建立销售公司以扩大税收筹划成本
对于新兴产业，在成长期期间，经常需要制作大量广告，在销售限额内扣款不足，解决方法：建立一个单独的会计销售公司，使同一产品在总部和分支机构之间销售两次，销售额翻番，因此广告费增加了，但需要支付与销售公司有关的费用。
3.使用废旧材料公司成立独立的回收公司可以提高税收效率
为了鼓励废旧材料的回收，国家设定了增值税回收废旧材料的税收优惠。政策上，有必要对废料再利用企业进行税收筹划。
（2）通过企业成本核算进行税收筹划
企业使用成本核算方法来计算税收，是指根据国家允许的成本核算方法和计算程序。法规。一系列法律要求，例如成本分配，例如内部会计活动，以实现最低成本和相对较低的税收。在将税收筹划用于应用成本会计时，企业应主要考虑以下问题。
1.使用全部费用来减轻公司所得税负担
公司所得税是对企业生产收入和其他收入的一种税收。企业所得税的权重和数量直接影响税后净利润的形成，这关系到企业的切身利益。因此，企业所得税是税收筹划的重点。从成本核算的角度来看，充分利用成本和费用是减轻公司税负的最根本手段。企业应纳的所得税额，根据应税所得额和税法规定的税率计算。在固定税率的情况下，企业应缴纳的所得税额取决于企业应纳税所得额。应税收入是通过从与收入相关的成本，费用，税项和亏损中扣除企业的总成本来计算的。可以看出，在收入时，尽可能增加允许扣除的项目，即在遵守财务会计准则和税收规定的前提下在这种制度下，企业允许扣除的项目将被全部核算，这必然会大大减少应纳税所得额。最终，公司将降低企业所得税的计税基础，达到减轻税收负担的目的。
2.使用合理的折旧方法选择来减轻公司的所得税负担
折旧是固定资产价值中转入成本的一部分产品的磨损。正确计算和提取折旧不仅有助于计算产品成本，而且还可以保证用于固定资产再生产的资金来源。折旧是成本的一部分。根据当前的系统，企业常用的折旧方法有平均年龄法，工作量法和加速折旧法。使用不同折旧方法计算的折旧金额在数量上不一致，并分配给每个期间。固定资产成本与生产成本也存在差异。因此，折旧的计算和提取必须与