首先，根据国家税务总局国家税务总局公告[2008] 28号《关于跨区域营业税缴纳企业所得税征收管理暂行办法的通知》具有法人资格的分支机构应缴纳所得税（具体分配请参见第28号通函）。分行根据总部的利润分配表按季度（每月）纳税。在这里，您需要确保公司确实是二级分支机构，并且总部确实有跨省的分支机构，并且您已被保留为分支机构（不会生成年度申报信息）。没有跨省的分支机构企业来执行总公司的总付款，并且分支机构不纳税（没有利润分配表）。
其次，根据国家税务总局国税函[2009] 377号《关于企业所得税核定和征收若干问题的通知》，集体纳税的企业不准予征收。
理论上，
1.受总部管理的企业无法批准收取。
2.具有跨省分支机构的总部需要按季度（每月）向每个二级分支机构分配利润分配表。
3.没有跨省分支机构的总部应合计支付，每个分支机构均不得缴税，
上方，您需要将其保留为税务局的分支机构。这与在线税收报告和三方协议无关，但是在线税收报告不会在大厅遇到人为的问题。
1.按照会计准则填写表格的营业收入和营业成本
2.扣除广告费，业务推广费，业务娱乐费的依据
尽管从主表的第一行中消除了假定的销售收入，但是企业根据计算广告费用，业务促销费和业务娱乐费的扣除额计算出的收入仍包括假定的销售收入。
3.非货币资产的外国投资被视为销售问题
4.房地产企业是否可以根据估计的毛利率扣除营业税和土地增值税
5.扣除房地产企业所得税的广告费，业务推广费，业务娱乐费
6.企业是否可以将财务资金用于应扣除的研发支出的问题
7.免税项目的损失可以由应税项目的收入补偿吗
报告的设计与国税函[2010] 148号的分析相结合。如果企业有多个免税项目，则该填充规则的政策实际上是明确的。如果公司有多个免税项目，则首先应该有所不同。免税项目的损益是相互补偿的，如果不同的免税项目最终获得收入，则可以享受免税待遇。如果不同免税项目的损益最终损失，则无法用当年的应纳税项目收入弥补损失。
8.填写政府补贴声明表的问题
9.报告投资损失的问题
10.报告非货币资产交换行为
11.外国对非货币资产的投资报告
12.填写销售分期付款问题
新的企业所得税法于2008年1月1日生效，要做好国税的宣传和解释工作，是一项迫在眉睫的工作。在本税法月的促销之际，将向读者发布有关新税法的相关知识。
1.新企业所得税法及其实施条例的主要内容
新的公司所得税法实现了五个方面的统一，并规定了两个方面的过渡政策。具体而言：统一的税法并适用于所有国内外企业，统一并适当降低税率，统一和标准化的税前扣除范围和标准，统一和标准化的税收优惠政策，统一和标准化的税收征管要求。除了上述“五个统一”之外，新的公司所得税法还规定了两种过渡优惠政策。一种是在新税法颁布之前，对已经批准成立，享受低企业所得税税率和优惠减免税优惠的老企业给予过渡照顾。第二个是对高科技企业提供过渡性税收优惠，这些企业需要在依法设立的，为发展对外经济合作和技术交流而设立的特定区域以及国务院所在的区域内，由新成立的国家来支持。规定在上述地区实施特殊政策。同时，国家确定的其他鼓励类企业可以按照国务院的规定享受减税，免税的优惠政策。
2.纳税人的变动
3.税率变化
实施条例阐明了小型和盈利性企业的标准。 1，工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，总资产不超过3000万元； 2.其他企业年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万元。
第四，规范税前扣除的范围和标准
1.工资和薪金的税前扣除
新的《企业所得税法实施条例》规定，允许扣除企业产生的合理工资。同时，薪金和薪金支出进一步定义为公司在每个纳税年度支付给在公司工作或受雇的雇员的所有现金或非现金劳动报酬，包括基本工资，奖金，津贴，补贴，年底工资增加，加班。与任命或雇用有关的工资和其他费用。该规定与原外商投资企业所得税规定相一致，并改变了以前对内资企业的所得税扣除规定。
2.员工福利的税前扣除《
实施条例》规定，企业发生的职工福利费用中，不超过工资总额的14％的部分可以扣除。这与原始的国内外企业所得税待遇中的职工福利费相吻合。目前，我国的发票管理制度尚待完善，发票管理有待加强。纳税人对遵守税法的意识有待提高。按比例限制员工福利费的税前扣除，有利于保护税基和防止企业利用员工的福利。该名称侵蚀了税收基础并减少了税收漏洞。
3.营业税扣除额
新的《企业所得税法》借鉴了国际惯例，同时，考虑到商务招待管理的困难，坚持严格控制的要求，扣除了因企业产生的生产和经营活动而产生的商务招待费用企业按发生额的60％，并且全年的扣除总额不得超过当年销售（业务）收入的5‰，改变了过去根据销售收入的一定百分比限制扣除的做法。
4.广告和业务促销费用的税前扣除
过去，内资企业分别实施了按比例扣除广告费用和业务推广费用的政策，而允许外资企业按原样扣除。新的《企业所得税法》规定，企业在每个纳税年度发生的符合条件的广告费用和业务促销费用应合并计算。除国务院财税部门另有规定外，不得超过当年销售（营业）收入的15％。，允许扣除；对于超额部分，扣除额可以在以后的纳税年度结转。
5.慈善捐款的税前扣除
允许在税前按一定百分比扣除公益捐赠，主要是鼓励企业支持社会公益事业，促进中国社会公益事业的发展。新的企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，可以扣除企业在年度利润总额的12％以内的公益捐赠额。将计算公益捐赠扣除率的依据从应纳税所得额改为企业的会计利润总额，将年度利润总额定义为企业按照税法规定计算的年度会计利润。国家统一会计制度。
五，统一规范税收优惠政策
根据新的公司所得税法，相关优惠规定主要包括：
1.阐明了免征和减半企业所得税的农业，林业，畜牧业和渔业项目的具体收入范围。
2.阐明从事港口，机场，铁路，公路，电力，水利等基础设施项目的企业的投资和营业收入，并给予三项减免和三项减免。
3.澄清从事合格的环保，节能和节水项目的企业的收入，并给予三个减半和三个减半。
4.显然，根据国家产业政策，通过综合利用资源生产的产品所产生的收入可以减少到应税收入的90％。
5.很明显，企业购买了用于环保，节能节水和安全生产的专用设备的投资的10％，可以从该年度的企业应纳税额中扣除。
6.显然，促进技术创新和技术进步的五个方面是优惠的：首先，从事合格技术转让办公室的企业可免征一半的企业所得税。其次，国家需要重点扶持的高科技企业的企业所得税减免15％。第三，在计算应纳税所得额时，企业在开发新技术，新产品和新工艺方面产生的研发费用可扣除50％。第四，如果风险投资企业通过股权投资对一家非上市的中小型高科技企业投资超过两年，则可以扣除其投资额的70％当年的风险投资企业应纳税额金额已持有2年收入金额；第五，由于技术进步等原因，企业的固定资产需要加速折旧，可以缩短折旧年限或采用加速折旧的方法。
7.很明显，安置残疾人的企业支付给残疾人的工资应扣除100％。
6.统一和标准化税收收集和管理要求
住宅企业使用企业注册的地方作为纳税地点；但是，如果注册地点在海外，则实际管理机构所在的地方就是纳税地点。居民企业在中国境内设立无法人资格的商业组织的，应当计算并缴纳企业所得税。
企业所得税是根据纳税年度计算的，并按月或按季度预缴。企业应于当月或季度结束后的十五天内，向税务机关备案预缴企业所得税，并提前缴纳税款。企业应自年底起五个月内，向税务机关提交年度企业所得税纳税申报表，结清货款，结清应纳税额。
VII。对原始税收优惠实施过渡措施