1.调整应退还企业所得税：
2.将未分配的利润结转至：
3.无需为企业应缴纳的所得税额的增加或减少而进行会计分录。通常，仅需更改税基，因此仅需调整企业所得税退税，作为2013年所得税抵免额的问题。（因为税务局通常不会退还公司证券交易所收取的税款，所以只能将其视为下一年的抵免额）
以上条款与企业所得税支付有关
根据实际预付款：是指根据企业的实际利润在当月或季度预付的企业所得税
非汇总企业：不是汇总付款方的企业，即独立缴纳企业所得税的法人企业。
非跨区域税收转移企业：即不是跨区域税收转移公司的企业
非汇款企业：不涉及结算和结算的企业
非汇款企业是不需要结算的企业。例如，批准收款的企业
财税〔2019〕13号于2019年1月1日至2021年12月31日执行，即财税〔2019〕13号的小额所得税优惠政策适用于2019-2021纳税年度。公司于2018年结算并付款时仍采用原始的税收优惠政策版本，并且只能享受2019年预付款申报表中财税[2019] 13号规定的中小微企业所得税权利的优惠政策。