应付国内企业所得税= 100X25％= 250,000
根据国内税法，一个国家已缴税= 100,000，应纳税额= 50X25％= 1,250万，因此A国的收入需要在国内重新征税= 12.5-10 = 25,000
B国已缴税= 90,000。根据国内税法的规定，应纳税额= 30X25％= 75,000，7.5 <9，因此在中国无需纳税。
企业应总共缴纳企业所得税= 25 + 2.5 = 275,000元
1.屋宇署的行政处罚不允许扣除税前。会计人员在计算净利润时扣除了3万元的行政罚款。调整税额时，应纳税所得额增加3万元；同样，超过扣除额不得扣除员工的福利费用，扣除上限为35，超出部分1应课税并增加。
2.D税法不承认您交易金融资产的公允价值变动。在计算净利润时，会计师增加了10，应在缴税时减少。结合第一个问题，应选择D。
3.B超出的员工福利和行政罚款是永久性差异。
4.D交易性金融资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，并增加了递延所得税负债。
（1）
总利润= 6800 + 120-3680-129.9-1300-1280-90-36 = 404.1万元
（2）
要调整的项目如下：
1，国债利息收入不缴纳企业所得税，减少120万元。
2.广告费用的扣除上限= 6800 * 15％= 1020万元，这比本期发生的1150万元少，因此增加了130万元，而这130万元可结转以后的年度扣除额；
3.商务招待费：84 * 60％= 50.4万元，6800 * 0.5％= 340000元，因为34 <50.4，因此此期间商务娱乐的扣除限额为340,000元，应提高84-34 = 500,000元;
新产品研发费用可扣除50％：150 * 50％= 75万元，应减少75万元；
4.贷款利息只能从按同期金融机构贷款利率计算的利息中扣除：500 * 8％* 6/12 = 200,000元，本期支付额不足25万元期间，应增加5万元;
5.职工福利扣除限额：1780 * 14％= 249.2万元，低于当期260万元，应增加108,000元；
员工教育抵扣额度上限：1780 * 2.5％= 44.5万元，大于当期发生的金额40，无调整；
工会经费的抵减限额：1780 * 2％= 35.6万元，相当于本期发生的35.6，无调整。
6.禁止在税前扣除3万元的行政罚款。直接捐赠的5万元，不得扣除税款。应增加8万元。
综上所述，公司所得税的应税收入= 404.1-120 + 130 + 50-75 + 5 + 10.8 + 8 = 412.9
当前企业所得税金额= 412.9 * 25％=103.225≈103.23百万
1.（1）应税收入= 2800 + 120 + 80 = 3000
（2）可扣除的应税工资总额= 800 * 12 * 200 = 192
（3）工会经费扣除准备金= 192 * 2％= 3.84雇员福利扣除准备金= 192 * 14％= 26.88
员工教育基金的可允许扣除= 192 * 1.5％= 2.88
（4）应税收入= 3000-1500 +（600-192）+（84 + 12 + 9-3.84-26.88-2.88）= 1979.4
应付税费= 1979.4 * 33％= 653.02万元
2，（1）从营业外支出中扣除捐赠款300万元，收入金额= 1800 + 300 = 2100
（2）捐款扣除上限= 2100 * 3％= 63
（3）应税收入= 2100-63 = 2037
（4）应付所得税= 2037 * 25％= 509.25
（5）应付所得税金额= 509.25-450 = 59.25
3，（1）应税工资总额的允许扣除= 0.05×12×200 = 120（万元）
（2）职工工会经费的允许抵扣额= 120×2％= 2.4（万元）
员工福利= 120×14％= 16.8（万元）
员工教育经费= 120×1.5％= 1.8（万元）
（3）不得扣除40万元的保险赔偿金。
（4）200万元人民币的宿舍建设支出不予扣除
（5）应税收入= 3800 + 120 + 80-1500-130 -120-2.4-16.8-1.8-15 = 2214（万元）
（6）应交所得税= 2214×33％= 730.62（万元）