1.企业所得税的计提方法:
公司所得税的税率是根据法定税率计算公司所得税的应纳税额。根据《中华人民共和国企业所得税法》(第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过),中国的企业所得税采用25%的比例税率。此外:
(1)获得本法第三条第三款规定的收入的非居民企业,适用税率为20%,并征收企业所得税;
(2)符合要求的小型盈利企业将被减免20%的企业所得税;
(3)国家需要优先支持的高科技企业的企业所得税减免15%。
2.公司所得税的会计处理方法为:
提款时间:
借款:所得税费用
贷款:应纳税企业所得税
付款时:
借款:税费-企业所得税
贷款:银行存款
1.企业所得税是根据应纳税所得额(税后利润)计算并缴纳的。
1,利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务费用-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-业务外部支出。
2.应税收入=利润+税项调整的增加-税项调整的减少
3.应付所得税=应税收入*税率
4.适用税率:30,000元(含)以内的应纳税所得额(税后利润)的18%,30,000元至100,000元(含)以内的27%,超过10万元人民币的申请占33%(比2008年增加25%)。
2.会计分录
1.产生时:
借:所得税
贷款:应付税款-应付所得税
2.上交时:
借:应交所得税-应交所得税
3.结转时:
借:年度利润
贷款:所得税