如果您的企业所得税是通过审计收取的,那么您的理解是完全正确的。
如果以批准的固定利率收取,则利息收入必须包括在总收入中以支付公司所得税。
为银行利息收入缴纳企业所得税而进行会计分录的方法如下:
1.纳税时
借:应纳税企业所得税
贷款:现金
提款时间
借:所得税(如果在当年)
2.以前年度(如果以前年度)的损益调整
贷款:应纳税企业所得税
3.每月结转
借:今年的利润
贷款:所得税
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
金融企业提供贷款业务收取的利息,根据国家税务总局关于确认金融企业贷款利息收入的公告(国家税务总局公告2010年第23号)分为三种。收入和缴纳企业所得税。情况:1,金融企业按规定发放的贷款不是逾期贷款(包括延期,下同),利息应按照贷款合同确定的利率和清算利息期限计算。遵循先收利息再本金的原则。并在债务人支付利息之日确认收入的实现。2.对于逾期贷款,应将在逾期贷款之后的应收利息在实际收到之日,或者虽然未实际收到,但在确认其收入确认日在会计当日确认为利息收入。 。如果金融企业将应收利息确认为利息收入,并且在到期日后90天仍未收回,并且从会计处理中扣除了当期利息收入,则可以扣除当期应纳税所得额。3.金融企业冲抵了利息收入中的未收利息。以后年度收回时,计入当期应纳税所得额,计税金额为0%。