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答案：青青
高级
8月6日14:13所谓的税收筹划，也称为税收筹划，是指通过对企业内部的业务，投资和财务管理活动进行初步规划，尽可能减少税收国家税收法规和政策允许的范围税收负担以获得税收优惠。
税收计划获得的是一项合法权利并受法律保护，因此它是纳税人的基本权利。
税收筹划的方向主要包括以下三个方面。
1.税收政策规划
通常有两个因素影响应纳税额，即计税基础和税率。计税基础越小，税率越低，应纳税额越小。因此，在计划税收时，无非就是从这两个因素开始。
例如，公司所得税的类型基于应税收入。税率分为三种：应纳税所得额不足3万元，税率为18％；应税所得为30,000-100,000元。税率为27％；应纳税所得额超过10万元的，税率33％。在这种税收类型的税收计划中，如果我们现在仅考虑税率因素，则存在税收计划的空间。
第二，税收筹划
税务处理支出包括税务处理人员支出，数据支出，差旅支出，邮寄支出，利息等。尽管税费仅占税费的一小部分，但仍需要进行计划。例如，公司财务和会计人员之间的合理分工，他们还将担任税务官；通过在线报告等方式降低数据成本。为减少利息支出，可以采用递延所得税法。
3.计划额外的税收负担
附加税负是指应根据税法征收的税负，但可以完全避免。本文重点介绍与会计相关的三种异常税收负担。
1.根据税法，如果增值税（或营业税）纳税人的应税项目同时适用不同的税率，则其销售额应单独核算。未单独核算的，从其较高者起适用适用税率。
2.同时经营免税或减税项目的纳税人应分别核算免税和减税销售，而未单独核算销售的纳税人不得免税或减税。 ;
3.如果纳税人的帐户混乱，或者费用信息，收入凭证和费用凭证不完整，并且难以检查帐户，则税务机关有权核实其应纳税额。
对于额外的税收负担，纳税人可以通过加强财务会计，按照法规执行各种批准程序，履行预扣和付款义务，收取和收取付款义务以及认真进行税收调整来解决此问题。
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税收筹划在企业财务管理中的应用
企业如何在税法允许的条件下实现最低或最适当的税收负担是现代企业财务管理的重要方面，而税收筹划是实现这一目标的有效方法之一。税收筹划是指公司纳税人在财务管理中根据立法意图减轻税收负担的行为。它具有狭义和广义。从狭义上讲，税收筹划是指企业利用客观的低税率环境，即在现有组织结构和经营条件下，企业采用投融资方式，成本核算方式，选择和选择方式。控制收入归属期。实现减轻税收负担，增加收入，减少支出，提高企业经济效益的目标。由于这种税收筹划主要是通过使用低税收环境形成的，因此被称为“环境利用税收筹划”。除广义上的“环境使用型税收筹划”外，税收筹划还包括“结构使用型税收筹划”，即公司通过合并等方式扩大其组织结构并充分利用税法重组公司税收。为了减轻税收负担，增加流动资金。本文中的税收筹划涉及广泛的概念。
首先，公司税收筹划与财务管理之间的关系
企业税收筹划与企业财务管理是相互关联的，并且相互影响。首先，科学合理的税收筹划可以增加企业收入，提高资本利润率，是实现企业财务管理基本目标的重要途径之一。其次，管理咨询支付的所得税更少。如果公司进行持续的再投资，则可以在延税方面发挥作用，尤其是在投资期较长的情况下。企业可以利用投资收益来选择鼓励在该国投资进行再投资的行业。在国家产业结构调整时期，企业的这种投资行为可以享受低税率的优惠政策。
3.选择适当的折旧方法
企业固定资产的折旧采用加速折旧法，例如双倍余额递减法或年数总和法。如果折旧在资产使用的早期阶段分配得更多，则可以减少企业所得税，这可能会延迟纳税和隐性减少税收的作用。如果企业规模不断扩大，每年增加投资，则可以长期维持递延纳税，这将起到隐性减税的作用。同时，由于在资产使用初期从固定资产转出更多的资金，形成企业的营运资金，有利于增加公司的现金流量，可以加快资金周转，改善企业的财务状况。企业。
（二）结构使用税计划
结构使用税计划主要通过公司合并来实现，通常包括以下三种模型：
1.递延亏损和损益抵消模式
所谓递延损失，是指如果一个企业在其经营年度遭受了严重损失，则该企业不仅可以免除当年的所得税，而且还可以将其亏损额递回抵消未来的指定年份（大部分对于少于5年的盈余，管理咨询公司应在抵销后根据盈余缴纳所得税。损益抵销是指当获利企业与亏损企业合并时，合并企业可以利用其利润先抵销亏损企业的累计亏损，然后再根据利润缴纳所得税。平衡。因此，在打算进行合并和投资时，公司可以选择那些一年损失惨重或连续数年无利可图，并且已经有相当数量的累计损失作为合并目标的公司。充分利用抵销损益和减税的优惠政策。因此，那些经营不善或资金周转不佳但发展前景良好的亏损公司是这类合并的首选。
2.证券交易所合并模型
股份合并的转换是指在对合并投资作出财务决策时，将合并后的企业的股份按一定比例转换为企业的股份的形式。即，当一个企业想要合并另一家发行股票的公司时，该公司不直接使用现金来收购被收购方的股票，而是以一定比例将被收购方的股票转换为该企业的股票。感谢整个过程。合并企业的股东既没有收到现金也没有实现资本收益，因此该过程是免税的。因此，企业通过股权交换和兼并，可以实现资产的流转和转移，无需征税，可以实现追加投资和资产多元化的财务管理。（{}} 3.双重转换模式
双重转换模型是财务人力资源咨询和计划的模型，适用于重复使用税收优惠以享受节税收益的企业。也就是说，当公司与已发行股票的公司合并时，它不会在合并过程中直接将合并后的公司的股份转换为新股，而是先将其转换为可转换债券，然后在转换后将其转换为合并后的公司一段时间普通股。通过采用这种合并策略，企业可以享受的税收优惠是，企业从这些转换债券中支付的利息从预收收入中扣除，作为税收减免项目，企业可以少缴纳所得税。
23.企业在税收筹划中需要注意的问题
（1）税收筹划活动必须符合法律要求
税收筹划是使用税收优惠，掌握税收方法并进行调整以控制收支，以获得节税收益。这是法律行为。它与逃税和逃税本质上是不同的。因此，企业在筹划税收时，必须遵循税法规定，并遵循税法精神。税收筹划是否合法，必须首先通过税收检查。无论采用哪种财务决策和会计方法，都必须获得并仔细保存会计记录或证人；否则，税收筹划的结果可能会大打折扣或无效。
（II）企业税收筹划必须遵守经济原则
企业执行税收筹划，其最终目标是达到合法地节省税收，增加收入和提高经济效率的目的。但是，在企业税收筹划和实施过程中，会产生各种费用。因此，在进行税收筹划时，公司必须首先将预期收入与成本进行比较。仅当预期收益大于成本时，才计划该计划。只有这样才能付诸实践，否则将毫无价值。另外，企业在进行税收筹划时，不仅应着眼于某一税收环节中各项税收的税收负担，还应着眼于整体税收负担。同时，他们应该使用各种财务模型来选择不同的税收筹划方法和结合起来达到节税和增收的结合效果。
我发给您哦，我刚刚参加了税收准备培训！
税收准备
税收概要第一讲
首先，我国现行税法制度的内容。
我国现行税制从其实质性法律来讲，是国家的建立经过□i的演变而经历了几次较大的改革而雷，根据其性质和作用大致分为六种：
（1）粘贴税种。包括增值税，消费税，营业税。主要在生产，流通或服务业中发挥控制作用。
（2）资源税类别。包括资源税，城市土地使用税。主要是由于利用自然资源的差异而形成的发展和分级收入显示控制作用。
（3）所得税类别。包括企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税，个人所得税。主要是形成国民收入后，对产生经营者利润的个人净收入显示控制作用。
（4）特定目标税种。城市维护建设税，土地增值税，车辆购置税，耕地取税。主要是为了达到特定的目的，对特定的对象和特定的行为进行展示控制动作。
（5）财产税和行为税。包括财产税，城市房地产税，车辆使用税，车辆使用许可证费，印花税，屠宰税，契税。主要是对某些属性和行为显示控件动作。
（6）关税。主要是对周转我国边境货物，货物征收。
上述税收中心的关税负责地向海关征收税款，其他税收负责地向税务机关征收税款。
第二，税务事务机构的建立和税收征收范围的划分。
（1）税务局。包括省，自治区，直辖市国家税务局，地区，一级城市，自治州，质押国家税务局，县，县级市，船旗国税务局，征收分局，税务事务研究所。
（2）地方税务局。包括省，自治区，直辖市地方税务局，地区，一级城市，自治州，质押地方税务局，县，县级城市，旗地方税务局，征收分局，税务事务研究所。
第三，税收征管范围
（1）国家税务局系统征收项目：增值税，消费税，车辆购置税，铁路部门，各银行总部，各保险总公司集中营业税，所得税，缴纳建筑税的城市维修，中央企业缴纳所得税，中央委员会和地方各自的企业，机构组成联合管理企业，股份制企业缴纳所得税，地方银行，非银行金融企业缴纳所得税，海上石油企业缴纳所得税，资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证明量交易税，在个人所得税中取得的应纳税额储蓄存款利息，延迟付款的中央税罚款，缴纳滞纳金，罚款。
（2）地方税务局系统征收项目：原地方国有的营业税，城市维护建设税（包括国家税务局以上非所得税，征收的个人所得税）企业，集体企业和私营企业缴纳（不包括由国家税务局系统征收的征款的一部分收取储蓄存款利息），资源税，城市土地使用税，农业取税，土地增值税，财产税，城市房地产税，车辆使用税（2007年1月1日起由原车辆使用税和许可证合并修订的车辆使用费起），印花税，契税，屠宰税，宴会税及其地点，延迟付款的地方税罚款，滞纳税，罚款。
根据国税发〔2002〕8号通知规定； 2002年1月1日起，在成立（开始营业）登记的各级工商行政管理部门办理公司，其企业收入税收由国家税务局负责征收。 {（}}（3）中央政府和地方政府的税收收入分成
1，中央政府固定收入：消费税，车辆购置税，关税，海关代征进口环节增量税等
2，地方政府固定收入：城市土地使用税，耕地取税，土地增值税，财产税，城市房地产税，车辆使用税，契税等。
第三，中央和地方当局分享收入： （（））（1）增税（不是包括海关产生在内起草的进口环节增税）：中央政府共享75％地方政府共享25％
{（}}（2）营业税：铁道部，各银行总部，各保险公司总公司将支付的部分集中到中央政府，其他上交地方政府。 {（}}（3）企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税：铁道部，各银行总部和海上石油企业将部分上缴中央，其余由中央共享60％，地方政府占有40％ （（））（4）个人所得税：除储蓄存款利息个人所得税外，中央其他部门分担60
％地方政府占有40％（（））（5）资源税：海石油企业将部分上缴给中央，其他部分上缴给地方。 （{}}（6）城市维护建设税：铁道部，各银行总部，各保险公司集中支付的部分上缴中央，其他上缴地方。
（7）印花税：卡□□交易印花税收入的94％移交给中央政府，其他6％，其他印花税收入移交给地方当局。
第二讲增值税
增值税是将货物卖给我国或提供加工范围内的货物，修理使维修服务，以及进口货物的单位和个人，获得货物或应税服务的销售量，以及进口货物金额计算税款，并将实施税款到扣系统一种过去的税款。
首先，征税范围 （（））（1）销售或进口货物
（2）提供处理，修复使修复服务
（3）与销售货物行为有关
首先，将货物支付给其他人以向该州出售货物
第二，销售为国家出售货物
三，配备有上述两个组织和实施统一计算的纳税人，将货物从一个组织转移到其他组织用于销售，但关联组织位于同一县（市）除外
第四，来自将在非应征项目中生产或要求处理货物用途
第五，从将产生，请求处理或购买货物行为的投资中，提供给其他单位或个体经营者
第六，从产生的请求中，处理将采购货物分配给股东或投资者的请求
第七，从会产生，要求加工货物用于集体福利或个人消费
第八，从将产生，请求处理或购买的货物免费赠予他人 （（））（4）混合销售行为
销售行为，如果既涉及增值应税货物又涉及非应税服务，那么对于混合销售行为，特别是说，非应税服务是直接销售，即一批货物中的两个提供的是紧密联系的下属关系。如果用于销售该企业产品提供的运输服务；对方应收票据贴息等。 {（}}（5）同时预占不完税的服务行为
增值税纳税人同时宿营非应税劳务，如果不分别计算其销售额和营业额，则征收增值税。
其次，纳税人
（1）小规模纳税人
（2）普通纳税人
1，年销售额超过规定标准
2，生产配置企业符合普通纳税人认定条件，报纸经税务部门授权，为临时普通纳税人认定，年审合格转移普通纳税人。
3，商贸企业报告经税务部门授权认可普通纳税人，纳税咨询时间一般为多至6个月，每次在咨询时间内出售专用收货数量没有超过25；高支票额度不超过10000元；当月认证所得税金额，下次将可以到达扣；企业根据每次领口购买数量无法□起重机惊风湿联合□营地需要，可再次申请，但必须按领购买的专用收据销售量的4％提前交付增量税，提前交付增量税可能会在此时间到达，因为应付税额减少。
第三，税率 （（））（1）基本税率17％ （（））（2）低税率13％
（3）征收税率是商务部门小规模纳税的人工4％；其他企业小规模纳税人为6％
第四，计算销售税额销售量确认
在（1）的一般销售方式下，销售量确认，要以全部成本和买方收取费用的价格购买（手续费，补贴，资金，收款费，退货利润，罚款，递延付款利息），各种自然价格以外的包装费，包装材料押金等收取费用）
（2）种不同的销售方式下的销量确认
1，折扣销售（由于购买供应商购买商品数量较大等原因导致购买供应商价格优惠）：如果在同一张收据上单独出售折扣金额，则可以在折扣剩余金额之后计算增值税，如果另外写收据，无论财务如何处理，都不必扣除。
2，销售折扣（是为鼓励早买供应商付款承诺给买供应商的一种优惠）：从销量上没有减免税。
3，出售小册子让（后因货物种类质量导致销量减少而发生出售），可折让后为销量计算加价税。
第四，采用以旧换新的方式销售（纳税人在出售自己的货物时，有偿回收二手货的行为）
应根据新商品的同时销售价格确定销量。无需扣除二手货购买价格（货币珠宝到旧换货除外）
5日后，以返还本金的方式进行销售（销售货物，由卖方在不同时间至一定期限退还给卖方以全部或部分成本购买卖方）
其销售量是货物的销售价格，不必从销售量中偿还本金
第六，采用事物简便方式销售（指相互买卖双方以同等成本货物结算账目）
双方均应进行买卖处理，对分别发出的货物计算销售量计算销售税
第七，包装材料存放处：
单独记录帐户计算包装材料的押金，一年之内的时间，也未过期，不合并销量，外，但超过期限未收回或年份以上的押金定额对收入进行定价并计算销量。
8，旧机器，旧车销售：
售价未超过原始价值，免征增值税
四，所得税金额计算 （（））（1）许可证到扣所得税金额
1日从增量关税专用收据上获得的卖方的增量税额表明
2，从证书中缴纳关税的海关取得增值税额
3，向农产品生产者或小规模纳税人购买的农产品，根据购买凭证中注明的成本，按13％的减免率计算所得税额，自销售之时起要扣除的项目
第四，从外部购买货物（固定资产除外）根据运输费用（包括建设资金）支付的运输费用
金额7％减免率计算所得税金额到扣
5，从2004年12月1日起，增值税普通纳税人购置税来控制收银机缴纳的增值税额，准时到扣 （（））（2）不必达到扣的所得税额
1，购买固定资产
第二，用于非应税目标，用于购买货物或应税服务
3，用于免税目标购买货物或应税服务
四，用于集体福利或个人消费购买货物或应税服务
5，异常损失购货
第六，异常损失购买产品中的货物或应课税品，成品消耗
七，未按规定取得并保存了增值税减免证明，或未按规定申请扣缴所得税金额
五，使用增值税应注意的问题
（1）在获得普通纳税人资格之前从购买供应商获得的不提供的加值税专用收据到扣
（2）取得加值税专用收据，海关规定的税法等证书可到扣的证书，必须在起草日期90日向税务部门开具认证机构，否则不给扣 （（））（3）第六分局在核定所得税额后，如果该货物变更用途，则<上述（2）项目中的用途>应当做当月退出的所得税额建设项目，员工福利，海外雷料加工重复出口，进料加工国内结转，库存亏损等 （（））（4）按规定取得的加值税专用收据（机票符号，未取得记录账户协会或到扣协会）
（5）（尚未建立收货控制系统，非专业人士按规定的存放增量税专用收据照顾，没有专门存放的地方，未按要求装订书本，任意销毁基本关联命令，损失收据，损坏专用收据等） （（））（6）不必随意起草冲冲增值专用发票 （（}）（7）出口货物应退税额（生产企业出口货物免税，到达，退回上海申报表19项），下一步应退税申报限时上海申报表15即时申报