一，企业所得税筹划中存在的问题：（{}}（I）税制不健全
对于任何项目，如果系统不完善，都会有很多问题。中国的企业所得税计划也是如此。中国政府的企业所得税税收筹划体系不够详细。中国现行税法体系包括税收实体法和根据税收种类制定的税收征管法律。（{}}（II）税收筹划风险不够详细
从中国税收筹划的实际情况来看，纳税人普遍认为税收筹划可以减轻税收负担并增加自己的收入，很少甚至不考虑税收筹划。风险。实际上，税收筹划作为一种计划和决策的方法具有固有的风险。首先，税收筹划是主观的。其次，参与税收征管的双方在税收筹划方面存在差异。也就是说，即使这是合法的税收筹划行为，由于税收行政执法的偏差，税收筹划计划也可能不可行。（（三））涉税人员水平不高
企业所得税计划在中国起步较晚。暂时没有专业的税务筹划师，税务精算师等专业队伍，严重影响了中国的税务筹划工作和税务相关人员的水平对于发达国家来说，还有很长的路要走。
第二，改善公司所得税支付计划的策略
针对上述问题，得出了以下用于改善公司所得税税收筹划的战略方法：
（I）加强管理并规范行为
加强管理和规范行为是企业所做工作的重要组成部分。税收筹划也不例外。只有加强管理，规范行为，规范和整理会计数据和完整数据，才能更广泛地开展税收筹划，降低税收筹划的成本。同时，必须在税法的前提下合法地进行规划，以便更有利于税收规划。（{}}（II）避免税收筹划的风险
为了避免税收筹划的风险，必须注意以下几点：
首先：研究并掌握法律规定，充分理解立法精神，准确把握税收政策的内涵；
第二：充分了解当地税收征管的特点和具体要求，以便税收筹划能够得到地方税务机关的认可；
第三：雇用税收筹划专家，以提高税收筹划的权威性和可靠性。因此，最好聘请税务筹划专业人士（如注册税务师）开展与企业整体关系更大的综合税务筹划业务，以进一步降低税务筹划的风险。
（3）定期培训税务筹划人才
企业所得税税收筹划是高级财务管理活动，而高素质人才是其成功的首要条件。原因是：
（1）税务筹划者必须精通国家税法和会计法规，并密切注意其变化；
（2）税务筹划者必须了解企业的外部市场，法律环境等，并熟悉公司自身的经营状况；
（3）税收筹划还必须具有一定水平的实际业务运营。因此，有必要不断提高企业所得税纳税筹划人员的水平，并定期进行培训，以尽快掌握计划中的新知识。
在具体实施税收筹划时，应注意以下问题：
首先，注意树立正确的税收意识，树立合法的税收筹划概念，并以合法的税收筹划方式合理安排业务活动。同时，要深入学习和把握税法规定，充分理解法规精神，使税收筹划活动遵循法规精神，避免避税。
第二，全面了解与投资，运营和融资活动有关的税收法规，其他法规和处理方法。
由于税收筹划计划主要来自对不同投资，运营和融资方式下税收法规的比较，因此，对税收法规，与投资，运营和融资活动有关的其他法规和处理实践有全面的了解，成为税收筹划的基本环节。有了这种全面的了解，我们可以预测不同的税收选择，进行比较，优化选择，然后做出最有利于纳税人的投资，业务或融资决策。相反，如果您不了解相关的政策和法规，您将无法预测各种税收计划，也就无法开展税收筹划活动。
第三，对特定问题的具体分析，不能照搬别人的惯例。
在现实生活中，没有固定的税收筹划程序或模型，税收筹划的方法和形式也多种多样。因此，我们将根据当地情况分析具体问题。税收筹划计划和结果随纳税人的具体情况以及国家有关政策的变化而变化。适用于他人的内容可能不适用于您自己；目前适用的内容可能无法按时适用。
24.注意税收和非税收因素，全面评估税收筹划方案，并处理地方利益与整体利益之间的关系。
有许多影响公司税收筹划的因素，包括税收和非税收因素。直观地讲，税收筹划是为了节省税收。但是，企业税收筹划的根本目的不仅是节省税款，还可以通过节省税款来增加税收，这对企业的发展很有帮助。。因此，全面衡量税收筹划计划并处理地方利益与整体利益的关系已成为税收筹划的核心问题。这就要求在税收筹划中，我们必须从上到下，从粗到精逐步实现最佳的总体利益。这可以从三个方面理解：
首先，我们不能仅仅关注个人税的税负。我们必须关注整体税收负担。从更广泛的角度来看，如果某项计划的资本回报率最高，但应纳税额最少，那么该计划仍然是最理想的计划。因此，最大化资本回报率也是税收筹划的目的，即以最小的成本获得最大的回报。
其次，我们必须选择具有长远眼光的税收筹划计划。一些税收筹划方案可能会使纳税人在一定时期内的税负最低，但这不利于其长期发展。因此，在选择税收筹划计划时，不仅要着眼于一定时期内纳税最少的计划，还要考虑企业的发展目标，选择有利于公司发展和整体发展的税收计划。公司的收入。程序。
第三，公司还应考虑公司所处的外部环境条件的变化，未来经济环境的趋势，国家政策的变化，税法和税率可能变化的趋势以及非税国家要求的激励措施因素对企业经营活动的影响，综合评估税收筹划方案，处理地方利益与整体利益的关系，为企业增加利益。
25.注意保持完整的帐户证书。就公司税收筹划而言，保持账目完整性是最基本，最重要的原则。税收筹划是否合法，必须首先通过税收检查，检查的基础是企业的会计凭证和记录。如果企业不能依法取得和维持会计凭证或记录，则税收筹划结果可能无效或有折扣。