所得税费用仅指企业所得税
在应纳公司所得税时:
借款所得税费用
应付贷款税-应付所得税
实际付款时:
借款应付税款-应付所得税款
贷款银行存款
所有税费均通过应税帐户计算
国家税务总局《关于企业所得税若干业务事项的通知》(国税发〔1997〕191号)规定,“企业在纳税年度内的应计和未计提扣除项目,包括各种应计和未计入扣除项目。费用,应计和未折旧“等待不可转让的年度扣减”是指当年年底,纳税人在规定的报告期后宣布之后,发现了未计及未提及的税前扣减。因此,扣除额仍可以在所得税申报期结束之前进行调整。
根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定:对于年应税所得不超过100万元的小微企业,应按减少量应为25%应纳税所得额应按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的,从应纳税所得额中扣除50%,税率20%缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5%+ 80 * 10%= 130,000元