它是根据应纳税所得额（而非报告的利润总额）乘以适用的税率得出的。
借款：所得税费用
贷款：应纳税
所得税费用=应付所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；所得税费用=（会计利润+永久差异）×25％。
所得税是一种税。对于企业来说，一般是指企业所得税
所得税费用是一个会计科目（或科目），所得税费用占应计企业所得税的金额。
贷款：应纳税企业所得税
纳税时
借款：应付税费-企业所得税
贷款：银行存款
所得税费用科目属于损益类别，需要在月底结转
借：今年的利润
贷款：所得税费用
所得税和个人所得税。。