重要性：目前，在房地产和商业房地产交易中，通常有两种获取房地产资产的方法。一种是直接买卖房地产资产，另一种是通过股权转让方式取得房地产资产。 （本文以一家有限责任公司为例。）。由于房地产资产直接销售所涉及的交易税较高（需缴纳：增值税，土地增值税，企业所得税，印花税，契税等），且转让房地产资产通过股权转让的方式，只有公司股东需要缴纳企业所得税或个人所得税所得税以及印花税所涉及的税种相对较少。因此，越来越多的公司选择通过股权转让来转让房地产资产。本文讨论了通过股权转让进行房地产资产转让的税收筹划。
I.股权转让和房地产直接转让的主要应税费用比较
注：除了上述主要税费之外，未分析应交纳的城市建设税等，以下内容同样适用；股权转让股东为自然人的，按照“股权转让收入”项目，按20％的税率计算和支付。所得税不缴纳企业所得税。
从上表可以看出，在不考虑土地增值税的情况下，通过股权转让进行房地产转让所支付的增值税和契税要比直接转让房地产少。
II。增值税改革后房地产直接转让下的增值税分析
（I）增值税条件下的一般企业房地产转让政策分析
纳税人转让不动产应如何征收增值税？根据国家税务总局2016年第14号公告，房地产开发企业无须出售其开发的房地产项目。这意味着，除此以外的纳税人的房地产转让将按照14号公告进行，该公告分为自建房地产转让或有两种情况收购的房地产（不包括自建房地产）：
1.转让自建房地产时如何确定一般自建纳税人的销售额？一般纳税人可以在2016年4月30日之前转让其自建房地产。他们可以选择应用简单的税收计算方法来计算总价，超出价格的费用是销售费用，适用5％的回收率。如果选择应用常规税法计算方法，则将销售总价和价外支出用作销售，并使用11％的税率计算销项税。一般纳税人在2016年5月1日之后转让其自建房地产的，应采用一般税法计算，所有价格和价外支出均作为销售所得，销项税应按税率计算占11％。可以看出，无论一般纳税人在什么情况下转让自建房地产，取得的全部价款和超价支出均作为销售收入，不能扣除地价。
2.如何为一般纳税人收购（不包括自建）的房地产转让缴纳税款？在2016年4月30日之前转让的房地产（不包括自建房屋）的转让，您可以选择应用简单的税收计算方法进行税收计算。应税金额是在扣除不动产的原购买价或取得不动产时的价格后的总售价和价外费用的基础上，按5％的收税率计算的。量。如果采用一般税收计算方法进行计算，则以取得的价款总额和价外支出作为销售金额，并采用11％的税率计算销项税额。
对于2016年5月1日之后购置的不动产（自建房屋除外），应采用一般税额计算方法。取得的总价和价外支出，作为销售收入，销项税额按11％的税率计算。。
（二）房地产公司增值税转让房地产政策分析财税[2016] 36号文件明确指出：“房地产开发企业一般纳税人出售其开发的房地产项目。除项目外，总销售价格和价外成本在减去转让土地时支付给政府部门的土地价格后即为销售。一般税由
人进行的自行开发房地产项目的销售应采用一般税收计算方法，并且应通过从所有获得的价格中减去与房地产项目当前销售相对应的土地价格来计算销售和价格过高的费用。
III。房地产转让是否涉及股权增值税分析
LAT是对房地产转让征收的财产税。因此，股权转让不涉及土地增值税。但是，税务机关可以参照《国家税务总局关于以股权转让名义转让房地产土地增值税有关问题的批复》（国税函〔2000〕No。 687）：集团有限公司与深圳市能源投资有限公司共同转让深圳市能源（钦州）实业有限公司100％的股权，这些股权形式的资产主要是土地使用权，建筑物和地面上的附件。应按照土地增值税征收。该文件是国家税务总局答复广西壮族自治区地方税务局的文件。该文件的问题在于，公司转让股权而不是国有土地使用权，并且因此，扣押不符合《土地增值税暂行条例》规定的征税范围；其次，即使征收税款，也不清楚是否对股权转让的股东或被投资企业征收税款。同样，如果转让100％或更少的股权，是否应纳税？如何界定“以权益形式表示的资产主要是土地使用权，建筑物和地面附属物”的“主体”？因此，根据实施和不合规情况，地方税务机关对本文件的实施情况会有所不同。据了解，目前，在江苏，广东，上海，北京等地区，一次性转让不动产标的公司100％股权未征收土地增值税。因此，本文在不征收土地增值税的情况下，通过股权转让来分析房地产转让。
第四，股权转让后房地产开发中潜在的土地增值税转让和交易价格的公平性分析
传播者知道，房地产业务是Lisa的特色业务之一。根据Lisa的第一手数据，我们了解到越来越多的中国个人投资者已进入英国住宅房地产市场。
不论您是为自己的生活购买房屋，投资增值还是考虑下一代的教育和生活，英国房地产都是相对可靠的选择。许多方面都对英国房地产市场进行了宏观或微观分析，而Lisa在此不再赘述。
在球迷成功成为英国房东之后，他们将陆续遇到英国的税务问题，包括租金税，涉及财产转让的印花税，资本利得税和遗产税。
丽莎（Lisa）最近收到了许多有关沙粉的询问，例如以父母的名义购买房产，但想将其转让给她的孩子或其他亲戚和朋友。在房地产转让过程中，不涉及资本利得税问题以及如何最大程度地提高税收合规性和节税能力？
今天，丽莎总结了一些粉丝经常问到的有关房地产转让过程中涉及的资本利得税（CGT）的问题，并将其放在此处以供参考。我们提到。
1.沙帆问：听说一位朋友说中国房东在转让英国房地产后必须发表声明吗？
丽莎：严格来说，从2015年4月6日开始，中国房东必须在转让英国财产的30天内做出CGT声明。
2.莎芬问：将其转移给我的孩子或我的爱人是否等同？我需要申报吗？
丽莎答：无论是转给孩子，还是配偶之间或其他人之间的转让，都必须在30天内提出CGT声明。
3.范先生问：如果买房时价格高，而转身时却输了，您是否必须申报？
Lisa A.无论财产在转让时是增值还是折旧，都必须声明。
4.沙帆问：我已经注册了自雇的海外房东，我可以申请自雇吗？
丽莎：不能，即使是因缴纳租金所得税而在英国进行了自谋职业的海外房东，也必须在转让财产后30天内提交CGT。
5. Shafen问：现在填写完之后，我还需要填写自雇声明吗？
丽莎：在30天之内完成CGT声明后，如果您仍然需要进行自雇声明，那么在进行自雇工作时，仍然需要向UK Revenue Agency披露房屋转让的情况年底申报。（HMRC）。
6.如何申报？我可以在线申请吗？
丽莎答：是的，您可以在线在线进行声明。这是在线声明表格的链接。您可以参考它：
7. Shafen问：如果我还有其他英国收入，但是必须在30天内申报，我该怎么办？
丽莎：如果您无法暂时确定自己的收入，则需要先进行CGT声明；如果您可以在年末确定自己的年收入，则可以在那时申请调整，如果您缴纳更多税款，也可以返回。是的，不用担心。
8.莎芬问：这所房子属于我和我的丈夫。我需要分开申报吗？
丽莎：如果房子是一对夫妇的名字，则需要单独声明。
9.沙芬问：如果我的房子是2012年买的，现在卖了，我如何计算房子的起价？
Lisa回答：一般来说，有两种方法。首先基于购买时的价格，然后根据时间进行分配。另一个是根据2015年4月6日的市场价格计算的。
10. Shafen问：不同的计算方法是否会有差异？哪种计算方法可以少交税？
丽莎：不同的计算方法通常会产生不同的结果。至于哪种方法可以少交税，取决于您的具体个人情况，很难直接说出哪种方法可以少交税。交税。
11.沙芬问：我可以只提交一份声明吗？我还需要支付其他费用吗？
丽莎：提交声明时，还需要提交计算过程。如果不清楚在线声明的解释，则需要向HMRC发送电子邮件以解释计算过程。提交申请时，您需要提前做出选择。
12.沙芬问：我在汇款时需要缴纳印花税吗？
丽莎：是否缴纳印花税取决于是否有任何考虑。如果您全额买房子并捐赠，通常无需缴纳印花税。如果您有贷款，通常涉及印花税。
13.沙芬问：转让时我需要缴纳遗产税吗？
丽莎：对于遗产税，尚无法确定在转让时是否支付遗产税。如果捐赠者在赠与发生后的7年内没有死亡，则通常无需缴纳遗产税。
如果受赠方在7年内去世，通常需要支付遗产税。根据死亡时间，所支付的遗产税可能会有所不同。
14.莎芬问：我父亲两年前买了房子，想把它转让给我。如果以后出售，如何计算资本利得税？
丽莎：通常，当您父亲转移给您时，您需要计算房屋的市场价值。转让给您的名字时，有一个市场价值，而当您将来出售房屋时，又有一个市场价值。如果两个值之间存在差异，则根据此差异计算资本增值税。
15.莎芬问：当父亲将我的市价转让给我时，他是否在指我市价？
丽莎：是的。父母与子女之间的房地产转让需要根据市场价值进行计算。
16. Shafen问：如何计算这个市场价值？HMRC是否有指定的评估员？
丽莎：如果您要根据市场价值进行计算，则由个人负责确定市场价值。
HMRC没有指定评估人。不同鉴定人的鉴定价格将有所不同。最好有多个评估结果。
17. Shafen问：我可以提供房地产经纪人的市场价格评估吗？
丽莎答：由房屋中介提供的市场价格评估报告也是可以接受的。但是，总的来说，由RICS认可的机构或评估机构发布的报告最有可能获得HMRC的认可。
18. Shafen问：听说提交声明后，我需要向HMRC提交另一份表格吗？他们还会检查房地产价格是否是市场价格，对吗？
丽莎：是的，在提交税务报告后，您通常需要向HMRC提交CG34表格。税务局将在礼物当天检查财产的价值，以查看价格是否合适。
但这不是必需的。如果您希望HMRC核实估计价格并避免HMRC进一步检查，则可以将此表提交给他们。
19. Shafen问：HMRC需要多长时间检查？可以提前向他们显示此评估吗？这样可以节省一些时间。
Lisa A.至少需要两个月的时间来复习单词。活动结束后，此表格将提交给税务局，在申报或赠予礼物之前，税务局将无法查看该表格。
20.沙帆问：中国房东是否愿意支付CGT津贴？CGT的税率是多少？
丽莎：是的。尽管中国房东无法申请个人免税额度，但他们可以申请CGT额度。
2018-2019年度的CGT津贴为11,700英镑。因为大多数中国房东在英国没有其他收入；通常，他们以18％的普通税率缴纳资本增值税。
21.沙帆问：海外房主在出售房屋时可以申请“个人住房税减免”吗？
丽莎：您好，有资格出售房屋的海外房东也可以申请“主要私人住所减免”（以下简称PPR），但通常很难申请所有PPR因为大多数海外房东在买房后都不住在房子里，而是租房或投资。
如果您在某个纳税年度在这所房子中居住了至少90天，则通常可以申请部分PPR。
22. Shafen问：如果我在购买后一年零三个月出售它，我想问一下我是否可以申请PPR？
丽莎答：如果您购买后从未生活过，则基本上无法申请PPR。
23. Shafen问：什么是天数测试？
丽莎（Lisa）回答：“今日计数”测试是指海外房东在出售房屋后向HMRC报告的时间。它必须计算您是否在2015年4月6日之后的本纳税年度中。您可以在房屋中居住90天；如果您没有生活90天，则通常无法申请该纳税年度的税收减免。
24.莎芬问：我可以申请保留礼物减免吗？
丽莎：对于普通的住宅房地产，如果父母将其财产捐赠给子女，则父母不能申请暂缓救济。
25.沙芬问：我如何发表声明？转让财产时，律师会为您提供帮助吗？
丽莎：如果您想发表声明，通常可以在线进行。律师通常不为您做资本利得税申报。通常，您需要自己做。当然，您也可以找会计师或税务顾问来完成。
作者：吴庆良
提醒：根据《财政部和国家税务总局关于全面启动营业税改增值税试点的通知》（财税[2016] 36号），改革将于2016年5月1日实施。进行业务改革后，二手房买卖可以节省一定的税款，无论是增值税，契税还是个人所得税。笔者在此提出20个节税点，供纳税人参考。很有帮助安第斯和广沙有数以百万计的房屋，庇护所世界的所有人都很高兴，因此改革的利益是成千上万的家庭。
最好的想法之一：请注意避免增值税的保留时间技术。政策很明确。如果北京，上海，广州，深圳和深圳以外的地区的个人购买不到2年的房屋，他们将按5％的税率缴纳全部增值税。个人将购买超过2年（包括2年）的房屋。，免征增值税。北京，上海，广州和深圳的个人将购买不足两年的住房购买增值税，并按5％的税率缴纳全部增值税；个人将根据销售收入购买2年以上（包括2年）的普通住房扣除房屋购买价后的差额按5％的税率缴纳增值税；个人销售普通住房超过2年（含2年）的，免征增值税。
这里，除北京，上海，广州，深圳和深圳以外的其他地区的营业时间是征收和免征增值税的唯一依据；北京，上海，广州，深圳和深圳除了保留时间外，还考虑住房属性。
的第二个黄金点子：保持时间大概是避税技能。该政策规定，免征增值税和个人所得税等相关规定也应适用于个人通过礼物，继承和离婚等非购买形式获得的房屋对外销售。购买时间应根据受益人，继承人和离婚前的购买时间确定。第一性原则和前瞻性原则为上述情况的发生提供了一定的税收筹划空间，我们必须牢牢把握。
的三个黄金思想：将避税技术用于“自用5年以上”。政策很明确。超过5年的自用转移所得的个人收入以及唯一的家庭收入将继续免征个人所得税。这里，“自用超过5年”是指从个人购买房屋到房屋转让超过5年的期间。现在是时候掌握以下原则：
1.确定个人房屋购买日期。个人按照国家住房改革政策购买的公共住房，应当根据优先权原则，根据购买合同的生效日期，房屋付款收据的签发日期或购房合同上注明的时间确定。房屋产权证书；契税证明的日期应按照优先原则确定。
2.房屋的个人转让日期应为销售发票上注明的时间。
第四黄金理念：买房子并控制区域避税技能。增值税和土地增值税既有普通住房，也有非普通住房，是征税和免税的标准。现有政策规定：``该住宅用地的容积率等于或大于1.0，单个建筑面积等于或小于120平方米，且实际交易价格价格低于同等水平房屋平均交易价格的1.2倍的房屋可享受税收优惠，并允许各省，自治区和直辖市适当浮动单一建筑面积和价格标准，但必须有向上浮动的比率不超过20％。对，然后知道重量；度，然后强度。如果将购买的房屋用于投机，那么购买者必须控制购买的房屋的面积，并查看要购买的房屋类型以及房屋的大小以最大程度地获得收益。税收是不可避免的话题。
第五个黄金想法：选择税收计算方法和避税技术。在业务改革和增加后，二手房转让可以选择采用一般税法和简单税法。对于相同的二手房销售，以上两种计税方法的计算结果不同。只要我们为此计划，我们就可以选择对我们最有利的税收方法。
第六个黄金理念：购买首套房时避免缴税的提示。该政策规定，对于仅购买面积不超过90平方米的家庭住房（家庭成员包括购房者，配偶和未成年子女）的个人，按1％的税率征收契税;对于面积大于或等于90平方米的区域，契税按降低的1.5％的税率征收。同时，该政策还明确规定，如果两个或两个以上的个人共同购买90平方米或以下的普通住房，并且其中一个或多个具有购买房屋的记录，则该房产的共同购买者将不会有资格首次购买普通住房。优惠政策。国家以人为本，以人为本，以人为本。因此，在实行“第一套”住房政策时，必须做好规划。每个人都有平等的机会，但只有一次。
黄金理念＃7：购买两套房子的避税秘诀。为了鼓励城乡居民改善生活条件，该政策规定，对于购买面积在90平方米以下的家庭购买第二套住房的个人，按一定比例征收契税。 1％；契税按2％的税率征收。在这里我们必须掌握：一个是“两套”，另一套是面积，第三套是适用税率。
八个想法：免费礼物和避免增值税的技术。在以下情况下家庭财产分割：离婚财产分割；赠予配偶，父母，子女，祖父母，祖父母，祖父母，孙子女，孙子女，兄弟姐妹的礼物；给没有直接补偿或支持义务的支持者或支持者的礼物如果房屋产权所有人死亡，并且法定继承人，遗嘱继承人或者受益人依法取得房屋产权，则原政策规定不征收营业税，并附加增值税。营业改革后免税。换句话说，满足上述接收者的家庭财产分割免征增值税。
黄金理念九：免费避免个人所得税的提示。除非14种类型的个人免费获得房屋，且没有以下任何条件，否则各方将不征收个人所得税：房屋所有人将房屋财产交给配偶，父母，子女，祖父母，祖父母，孙子女，孙子女。 ，兄弟姐妹免费;房屋产权人将房屋产权转让给承担直接抚养或维持义务的抚养人；房屋产权人死亡，并依法取得房屋产权的合法继承人，继承人或者受益人。
十个金点子：法定遗产契约的避税技术。目前的政策很明确。合法继承人继承土地和房屋所有权，无需缴纳契税。所谓的合法继承人包括配偶，子女，父母，兄弟姐妹，祖父母和祖父母。根据遗嘱继承死者土地和房屋所有权的非法定继承人是赠与人，应当征收契税。受赠人应当按规定的税率缴纳契税，与购买普通住宅相比，不享受税收优惠。显然，法定继承不征收契税，而非法继承则征收契税。
第十一个主意：改变夫妻间住房和土地所有权的避税技术。该政策规定，在婚姻关系中，房屋和土地所有权最初由丈夫和妻子拥有，并更改为丈夫或妻子或另一方，或者房屋和土地所有权最初由丈夫和妻子拥有。妻子，并改为丈夫和妻子之一。或者，房屋和土地的所有权最初属于夫妻双方，并且双方同意更改普通股并免征契税。同样，离婚后不对原始共有财产的所有者征收契税。这样，已经彻底解决了在线炒作的房地产证征税问题。
十二个黄金创意：家庭财产分割的避税技巧。参与家庭财产分割的个人无需转让房地产和土地使用权即可免征增值税。这里的家庭财产分割包括以下情况：离婚财产分割；给配偶，父母，子女，祖父母，祖父母，孙子，孙子，兄弟姐妹的礼物；受抚养人：房屋产权人去世，合法继承人，遗嘱继承人或受益人依法取得房屋产权。
第十三个黄金观念：离婚，离婚，避税。该政策明确规定，通过离婚和财产分割来分割房屋财产权是夫妻共同财产的处置，个人不因离婚而对房屋所有权转让征收个人所得税。但是，离婚房屋的余额可能要征收个人所得税。个人转让离婚房屋所得的收入，在扣除财产的相应原值和合理费用后，可以按照规定的税率缴纳个人所得税；财产的相应原始价值是房屋首次购买时的原始价值和相关税费总和乘以转让人与房屋所有权的比率。满足离婚家庭超过五年的个人转让离婚房屋所得的收入可以申请免征个人所得税，这为节省税收成本提供了避税空间。
第四黄金理念：购买房屋辅助设施的避税技巧。购买房屋时，通常必须附上车库等辅助设施。该政策规定，对于与房屋有关的辅助设施（包括车位，车库，自行车车库，顶层公寓和储藏室）拥有所有权或土地使用权的行为，应遵守契税法律和法规征收契税；不涉及土地使用权和房屋所有权转移的，不征收契税。如果附属房屋的所有权单独承担，则契税按当地确定的适用税率征收；如果与房屋统一定价，则适用与房屋相同的契税税率。
在这里，一个是不涉及所有权变更就不征收契税。另一个是可以与房屋统一估价，从而可以适用优惠税率。通常，买房比租房好。
第十五个黄金点子：资产转让契税的避税技术。当前的政策规定，属于同一投资主体的企业之间的土地和房屋所有权转让包括母公司及其全资子公司，同一公司的全资子公司，同一自然人及其法人之间的土地和房屋所有权转让。独资。一人有限公司之间的土地和房屋所有权转让免征契税。这里的“转移”应该是免费的，而不是礼物，出售或投资。
第十六个黄金想法：股权（股份）转让的避税技术。政策很明确。股权（股份）转让中，单位和个人持有公司的股权（股份），不转让公司土地和房屋的所有权，不征收契税。我们在这里需要掌握的是“所有权不转移”，否则，将征收契税。
第十七个黄金观念：以经营者的名义避免对房地产相互转移征税的提示。个体工商户的经营者以其个人名义将房屋和土地的所有权转让给个体工商户，或者个体工商户以自己的名义将房屋和土地的所有权转让给土地所有人。原始运算符的原始名称。契税。尽管状态不同，但以他的名义拥有房屋和土地的所有权是一个人拥有的。契税的扣除反映了税收的人性。
18个黄金点子：无效财产转让契税的避税技术。根据现行的契税政策，对法院判决的无效产权转让不征收契税。在法院裁定房屋所有权证被撤销之后，应退还所缴纳的税款。根据《税收征收管理法》，无效财产的转让和退税返还一般不得超过三年。请注意相关纳税人，以免产生风险。
黄金观念十九：住房土地增值税避免技术。现行政策规定，个人住房销售暂免征土地销售税。该政策自2008年11月1日起实施，但应注意的是，这里强调的是“房屋买卖”可免征土地增值税。属于其他财产的，应当按规定征收土地增值税。。
二十个黄金思想：出租人两用房屋的避税技术。根据财税[2016] 36号和财政部，国家税务总局关于廉租房，经济适用房和房屋租赁的税收政策的通知（财税[2008] 24号），个人租房，他们应该将％的税率降低1.5％以计算增值税应纳税额。其他出租不动产（不包括房屋）的个人，其增值税应纳税额按5％的税率计算；对于出租房屋的个人，用途之间没有区别。房地产税按4％的税率征收，免征城市土地使用税和印花税。因此，当租房者居住在两用房屋中时，居民必须区分用途并合理避税。
注：以上资产转让和公司股权（股权）转让政策的实施期限为2015年1月1日至2017年12月31日。请注意。
附件：税务清算
1.财政部和国家税务总局关于全面启动营业税改增值税试点的通知（略）
发行文本号：财税[2016] 36号发行日期：2016-03-23有效性：全文有效
相关内容：附件：关于将营业税改为增值税的试点过渡政策的规定
以下各项免征增值税：
（36）参与家庭财产划分的个人免费转让房地产和土地使用权。
家庭财产分割，包括以下情况：离婚财产分割；给配偶，父母，子女，祖父母，祖父母，祖父母，孙子，孙子，兄弟姐妹的礼物；免费赠予直接支持或维护的支持一个人或支持者；房屋所有权人死亡的，由法定继承人，遗嘱继承人或者受益人依法取得房屋产权。
...
附件：将营业税改为增值税的试行实施措施
第17条增值税的计算方法包括一般方法和简化方法。
2.中华人民共和国财政部，国家税务总局，住房和城乡建设部关于调整房地产交易契税和营业税优惠政策的通知（略）
发行号：财税[2016]发行日期：2016年2月23日有效期：全文有效
相关内容：关于契税政策
（1）购买家庭唯一房屋的个人（家庭成员包括购房者，配偶和未成年子女，下同），如果面积不超过90平方米，则按以下比例征收契税： 1％；90平方米以上的，按1.5％的税率征收契税。
（2）对于为面积不超过90平方米的家庭购买第二套住房的个人，契税减免1％；对于90平方米或以上的面积，税率降低为2％租赁税。
3.财政部和国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制有关契税政策的通知（略）
发行号：财税[2015]发行日期：2015-03-31有效期：全文有效
相关信息：
六，资产转让
经县级以上人民政府或者国有资产管理部门进行行政调整的单位，可以转让国有土地和房屋所有权，免征契税。
同一投资实体所属企业之间的土地和房屋所有权转让，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司的全资子公司，同一自然人及其唯一股东之间的土地和房屋所有权的转移所有权一人有限公司之间的土地和房屋所有权转让免征契税。
IX。公司股权（股份）转让
在股权（股份）的转让中，单位和个人拥有公司的股权（股份），并且公司土地和房屋的所有权不转让，并且不征收契税。
4.国家税务总局关于进一步简化和规范免收礼品或赠予不动产营业税和个人所得税所需的个人证明的公告（略）
发行号：国家税务总局公告2015年第75号发行日期：2015-11-10有效性：条款的修改
相关内容：（略）
5.财政部和国家税务总局关于改变契税政策的通知，关于夫妻之间住房土地所有权的变更（略）
发行号：财税[2014]发行日期：2013-12-31有效期：全文有效
相关内容：在婚姻关系中，房屋和土地所有权最初是由丈夫和妻子所有，并更改为夫妻或另一方，或者房屋和土地所有权最初是由丈夫拥有的和妻子，并改为如果财产由一方拥有，或者房屋或土地的所有权由夫妻所有，并且双方同意并更改普通股，则免征契税。
6.财政部和国家税务总局关于契税政策（如通过售后回租融资的通知）（略）
发行文本：财税[2012] 82号发行日期：2012-12-16有效期全文有效
相关内容：个体工商户的经营者以其个人名义将房屋和土地的所有权转让给个体工商户，或个体工商户将住房所有权转让给个体工商户。以自己的名字登陆回到原来的生意以个人名义免除契税。
7.财政部和国家税务总局关于首次购买普通住房的契税政策的通知（略）
发行文本编号：财税[2010]发行日期：2010-03-09有效期：全文无效
注：根据《关于宣布废止和废止金融法规和监管文件目录（第十二批）的决定》（财政部第83号法令），该文件自2016年8月8日起生效全文无效。
相关内容：如果两个或两个以上的人共同购买90平方米或以下的普通住房，并且其中一个或多个有购买房屋的记录，则该房产的共同购买者不符合第一个条件。购买普通住房。税收优惠政策。
8.财政部和国家税务总局关于某些针对个人理财产品等营业税的免税政策的通知（略）
发行文本编号：财税[2009] 111号记录日期：2009-09-27有效期：全文有效
相关内容：2.对于免费捐赠房地产和土地使用权的个人，如果属于以下情况之一，将暂时免征营业税：
（1）离婚财产分割；
（2）免费送给配偶，父母，子女，祖父母，祖父母，孙子，孙子，兄弟姐妹的礼物；
（3）赠予承担直接支持或维持义务且无任何补偿的支持者或支持者；
（4）依法死亡并获得房屋财产的房屋所有人的合法继承人，遗嘱继承人或受益人。
9.财政部和国家税务总局关于收受免费礼物的个人房屋个人所得税有关问题的通知（略）
发行号：财税[2009] 78号发行日期：2009-05-25有效期：全文有效
相关内容：1.在以下情况下免费提供房屋产权，并且各方无需缴纳个人所得税：
（1）房屋财产权人将房屋财产免费赠予配偶，父母，子女，祖父母，祖父母，祖父母，孙子女，孙子女，兄弟姐妹；
（2）房屋产权人将房屋产权转让给承担直接维护或维护义务的支持者或支持者；
（3）房屋产权所有者去世时，依法取得房屋产权的合法继承人，遗嘱人或受益人。
10.国家税务总局关于明确实施某些个人所得税政策的通知（略）
发行编号：国税发[2009] 121号发行日期：2009-08-17有效期：全文有效
注：根据《国家税务总局关于发布现行有效税收法规文件目录的公告》（国家税务总局公告2010年第26号），第17次董事会议于12月7日举行。 ，2010审议后，该文件有效。
相关内容：转让离婚房屋的个人税收
（1）通过离婚和财产分割来分割房屋的财产权是将丈夫和妻子处置为共同财产。
（二）转让离婚房屋所得的个人收入，在扣除相应的财产原值和合理费用后，可以按规定的税率缴纳个人所得税；财产的相应原始价值是房屋的初始购买价所有原始价值和相关税费的总和乘以转让方对房屋所有权的比例。
（3）个人转让离婚和分居的财产所获得的收入达到家庭唯一住房五年以上的收入，可以申请免征个人所得税。《关于具体问题的通知》的执行（国税发〔2005〕172号）。
11.财政部和国家税务总局关于调整房地产交易税收政策的通知（略）
发行编号：财税[2008] 137号发行日期：2008-10-22有效期：条款和条件已到期
2.暂时免征个人买卖房屋的印花税。
3.个人住房销售暂时免征土地销售税。
该通知自2008年11月1日起生效。
12.财政部和国家税务总局关于廉租房，经济适用房和住房租赁的有关税收政策的通知（略）
发行文本号：财税[2008]发行日期：2008-03-03有效期：条款和条件已过期
注：根据《财政部和国家税务总局关于促进公共租赁住房发展税收优惠政策的通知》（财税[2014] 52号），自2014年以来的廉租房税收政策研究它将在8月11日被废除。
相关内容：（3）对于出租房屋的个人，无论其目的如何，均按3％的税率征收营业税的一半，以4％的税率收取房地产税，并免除城市土地使用税。
13.国家税务总局关于个人房屋转让的税收征管工作的通知（略）
发行编号：国税发[2007] 33号发行日期：2007-07-21有效期：全文有效
相关内容：“自用5年以上”是指从个人购买房屋开始到房屋转让为止的期间。
14.国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知（略）
发行编号：国税发[2006] 108号发行日期：2006-07-18有效期：全文有效
相关内容：个人使用个人转移超过5年的收入，也是家庭唯一的家庭使用收入，免征个人所得税。
15.财政部和国家税务总局关于土地增值税普通住宅建筑物有关政策的通知（略）
发行号：财税[2006] 141号发行日期：2006-10-20有效期：全文有效
相关内容：省，自治区，直辖市可以按照《国务院办公厅，建设部转发关于做好住房建设的意见的通知》确定“普通住房”。稳定房价的好工作”2005年第26号）严格在“普通住房标准”的范围内。
16.财政部和国家税务总局关于若干土地增值税问题的通知（略）
发行号：财税[2006]发行日期：2006年3月21日有效期：条款和条件已过期
注：根据《财政部和国家税务总局关于企业改组和改制的土地增值税政策的通知》（财税[2015] 5号），第5条将于2015年1月1日废除。
相关内容：1.纳税人对普通标准住房的建造和销售以及个人居民转让普通住房的税收减免
《条例》第8条中的“普通标准住房”和《财政部和国家税务总局关于调整房地产市场某些税收政策的通知》（财税字[1999] 210号）。第三条“”的确定，由省，自治区，直辖市人民政府根据中央“建设部，建设部通知”关于做好人民工作的意见“作出的。 《稳定住房价格》（国办发〔2005〕26号）。实行“中低价位中小户型”标准。纳税人同时建造普通房屋和其他商品房屋的，土地增值价值应当单独计算。
17.国家税务总局关于房地产税政策实施中若干具体问题的通知（略）
发行编号：国税发[2005] 172号发行日期：2005-10-20有效期：全文有效
1.“通知”第三条第二款规定的“交易价格”是指房屋所有人出售房屋的交易价格。
2.《通知》第三条第4款规定的“契税证明书中规定的时间”是指契税证明书的签发日期。
3.纳税人申报时，如果同时签发房屋产权证书和契税证明，且两者所标明的时间不一致，应根据纳税人确定购房时间。 “先动”的原则。也就是说，如果房屋产权证书上的时间早于契税证明上的时间，则以房屋产权证书的时间为购房时间；契税证明早于房屋财产证明上指示的时间。对于时间而言，契税支付证明书上显示的时间就是购房的时间。
第四，个人出售通过非购买形式（例如礼物，继承和离婚财产的分割）获得的房屋的行为也适用于本通知的相关规定。购房时间根据受益人，继承人和离婚财产分割发生前的购买时间确定，购房价格根据受益人，继承人和离婚财产之前的房屋价格确定。师。个人必须到当地税务部门办理相关手续，并获得合法有效的法律证明文件，才能通过非购买形式（如赠与，继承和离婚财产分割）获得住房。
18.国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定房价工作的意见的通知（略）
发行号：国家局发行[2005]发行日期：2005-05-09有效期：全文有效
相关内容：享受优惠政策的住房原则上应同时满足以下条件：住宅容积率大于1.0，单幢建筑面积小于120平方米，实际交易价格低于住宅价格。相同土地水平上的平均住房交易价格低于1.2倍。各省，自治区，直辖市根据实际情况，制定本地区普通住房享受优惠政策的具体标准。允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动比例不得超过上述标准的20％。
19.财政部和国家税务总局建设部关于加强房地产税收管理的通知（略）
发行编号：国税发[2005]发行日期：2005-05-27有效期：全文有效
相关内容：省略。
20.国家税务总局关于土地和房屋所有权继承契税相关问题的复函（略）
发行编号：国税函[2004] 1036号发行日期：2004-09-02有效期：全文有效
1.中华人民共和国继承法不对法定继承人（包括配偶，子女，父母，兄弟姐妹，祖父母和祖父母）征收契税。
2.根据《中华人民共和国继承法》，根据遗嘱继承死者土地和房屋所有权的非法定继承人是一种赠与，并应征收契税。
21日，财政部国家税务总局关于住房辅助设施契税政策的批复（略）
发行编号：财税[2004] 126号发行日期：2004-07-23有效期：全文有效
1.与房屋有关的辅助设施（包括停车位，车库，自行车车库，顶层公寓和储藏室，下同）具有所有权或土地使用权的行为，应按契据征收税收法律法规契税；不涉及土地使用权和房屋所有权的变更的，不征收契税。
2.分期购买土地使用权和附属设施的房屋所有权，应按合同规定的总价征收契税。
3.如果附属房屋的所有权单独定价，则契税按当地确定的适用税率征收；如果与房屋统一定价，则适用与房屋相同的契税税率。
22.国家税务总局关于个人承租人两用房屋税收问题的复函
发行号：Guoshuihan [2002] 74发行日期：2002-01-22有效期：全文已废除
注：根据“国家税务总局关于发布《关于废止和废除全部条款和某些条款无效的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告，2011年第2号） ），此文件自2011年1月起发布全文将自第4天起无效或被取消。
23.财政部，国家税务总局和建设部关于个人销售住房所得征收个人所得税有关问题的通知（略）
发行号：财税字[1999] 278号发行日期：1999-12-02有效期：条款无效
相关内容：4.个人超过5年的个人使用权转让所得，该收入是家庭唯一的住所，将继续免征个人所得税。
24.国家税务总局关于离婚后住房所有权发生变化是否征收契税的答复（略）
发行号：国家税务总函[1999] 391号发行日期：1999-06-03有效期：全文
相关内容：根据中国婚姻法的法律法规，夫妻共同的房屋是共同财产。由于夫妻财产的分割，将原共同房屋的产权归于一方，是房地产产权的变化，而不是现行物业征税的房屋产权的转移契税政策和法规。因此，离婚后不对原始共有财产的所有者征收契税。
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