借款:调整上年损益
贷款:银行存款
需要调整早期错报
借:上一年的损益调整
贷款:应付税款和企业所得税
贷款
借:银行存款
贷款:其他应付款
交税
借款:税费-企业所得税
结转损益
借:利润分配
贷款:上一年的损益调整
注销
借款:所得税费用-840
贷款:应付税款和费用-应付企业所得税-840
这反映了“应付税款-应付企业所得税”主题下的借方余额840元,表示已支付了840余笔企业所得税,需要扣除。
10月至11月,预提所得税
借:借:所得税费用
贷款:应付税款-应缴企业所得税
上交时:只要扣除扣除后的余额840元,就将其上交。
借:应交税费-应交企业所得税