上年未计提所得税,已反映了今年的所得税结算方式。根据上年的损益处理,将缴纳所得税和滞纳金。
如果较小,则必须进行更改。除了弥补少缴的公司所得税外,还需要支付滞纳金。但是,您可以自己放弃罚款。
借:上一年的损益调整
贷款:应纳税企业所得税
如果太多,则无法在结算和结算期限后更改。如果未超过结算和付款的最后期限,则可以进行重新报告。
1.如果是上一年的企业所得税会计分录的年度间付款:
借:应交税费-应交企业所得税
贷款:银行存款
2.现在,为新的一年进行补充会计分录:
贷款:应付税款---企业所得税
3.同时执行:
借:利润分配---未分配利润
贷款:上一年的损益调整