年度申报表和季度申报表之间存在明显的区别,就像问题中的情况一样,因为该期间是从2009年1月到2009年3月,所以申报的利润总额只能实际发生在2009年1月到2009年3月,前一年的亏损无法弥补。即使从2009年1月到2009年3月有利润,因为按照年份补偿损失,假设您从2009年1月到3月有亏损,并且在2009年的后三个季度有利润,您仍然需要支付预先缴纳所得税,然后转到2010年2009年5月,所得税已于2009年清算并付清,以弥补2009年之前的损失。如果您弥补了损失,则可以在支付更多公司所得税后申请退款。
由于存在亏损,因此所得税申报表不应填充0。实际亏损应填充为负数。
一,企业所得税年度申报表有误的,应当在结算和缴纳期限内对年度企业所得税申报表进行重新处理。根据国家税务总局关于《企业所得税清缴管理办法》的通知(国税发〔2009〕79号),第十条纳税人认定企业所得税申报单为在结算和付款期间有误,他可能在结算和支付期间,应重新处理企业所得税年度纳税申报表。
2.对上一年公司所得税申报表的修订:
经过自我检查,纳税人发现上一年的公司所得税纳税申报表不正确。如果您需要修改申报单,则需要转到收税大厅以查看相关程序,并提供以下信息:
(1)上一年公司所得税申报表的主要表格和所有随附表格的副本(一份);
(2)经修订的企业所得税申报表主要表格的原件和所有随附表格(两份);
(3)修改纳税申报表。
情况描述的内容包括:声明的修改年份,声明的修改理由,主要表格的修改特定行和声明的时间表等。