所得税每季度预先支付一次,每年结算一次,因此,只要您实现季度利润,就需要支付所得税。
如果在结算后确实不需要支付税款,那么实际支付的税款将作为预付税款过账。
做正常的会计处理:
借:上一年的损益调整数6522.39
贷款:应纳税所得额6522.39
借:上一年的损益调整率769.64
借款:应纳税所得额6522.39
贷款:银行存款7292.03
这样,在填写企业所得税申报表时不会产生影响。
补充:您说得对。通过上年度的损益调整账户,可以直接反映在企业所得税申报表上
您可以声明更正或补充声明。
公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括货物销售收入,提供劳务收入,财产转让收入,股息收入,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,捐赠收入和其他收入。
扩展数据
企业所得税税率在全球范围内一直在下降,其中大多数是西方国家对自己的国籍(即在该国注册成立)的跨国公司的回应,以将产生大部分应税收入的业务转移到海外的政策。一些国家或地区的公司不需要缴纳企业所得税,而某些国家或地区的公司则必须将公司利润的三分之一移交给政府。
巴哈马群岛:巴哈马群岛没有企业所得税,跨国公司最终支付的实际税率在5%至15%之间。
百慕大:百慕大没有公司所得税。但是,跨国公司的有效税率平均约为12%。
开曼群岛:跨国公司最终为其在开曼群岛注册的业务部门产生的利润缴纳约13%的税率。
马来西亚:马来西亚公司的平均税率为19%,而跨国公司的平均税率约为17%。
印度:印度的法定公司所得税率为34%,跨国公司实际支付的税率中位数仅为17%;本地公司占22%。